Анализ производительности труда и его оплаты на примере ФГУП Учхоз ТГСХА

 

Как видно из таблицы 2.6, из года в  год возрастает производство валовой  продукции с/х на 1 работника (на 1,11%), несмотря на то, что снизилась численность рабочих (на 3 человека с 2011г. по 2012г.). С увеличением числа отработанных человеко-часов на 1% за последние два года, производство валовой продукции в расчёте на 1 человеко-час увеличилось на 1,34%. Средний темп роста трудоёмкости продукции меньше единицы (0,79%), следовательно, трудоёмкость продукции снижается с каждым годом. Из всего этого можно сделать вывод, что Учхоз ТГСХА год от года эффективнее использует свои трудовые ресурсы.

Для характеристики производительности труда  использовался  средний  темп роста за 3 года:

                                        (2.1)

Y_n- конечный показатель ряда динамики

Y₁- начальный показатель ряда динамики

n- число ряда динамики

Расчет  влияния данных факторов производиться  одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных выполним этот расчет с помощью абсолютных ризниц (методом элиминирования).

На основании  данных выполним расчет с помощью  абсолютных разниц.

Изменение производительности труда = 234,2-233,6= 0,6 тыс. руб.

Изменение производительности труда за счёт:

а) количества отработанных дней в течение года 1 работником

(249-278) 8,0 104,9=-24336,8

б) продолжительности  рабочего дня   249 (8,6-8,0) 104,9⁼15672,06

в) часовой  производительности труда   249 8,6 (234,2-104,9)= 276883,02

Проверка: -24336,8+15672,06+276883,02=268218,28

По данным расчетов производительность труда, увеличилась на 0,6 тыс. руб. (3%), за счёт увеличения продолжительности  рабочего дня на 0,8ч. (7,5%). Количество отработанных человеко-дней одним работником меньше на 29 дней. Увеличение часовой  производительности труда повлияло на общий рост производительности труда  на 276883,02 руб.

 

Таблица 2.7

Влияние факторов на изменение производительности труда

Показатели	год									Отклонение от плана (+;-)	2012г. % факт к плану
	2010			2011			2012
	факт		план	факт		план	факт		план
1. Производство валовой продукции  с.-х. на 1-го работника, тыс.руб.	148,3	138,4		211,5	187,2		234,2	233,6		+0,6	100,3
2. Отработано за год всего:
тыс. чел.-дней	61	76		56	72		55	64		-9	85,9
тыс. чел.-ч.	535	609		480	576		475	512		-37	92,8
3. Отработанно за год 1 работником, чел.-д.	250	277		249	284		249	278		-29	89,6
4.Продолжительность рабочего дня,  ч	8,8	8,0		8,6	8,2		8,6	8,0		+0,8	107,5
5. Произведено валовой продукции  сельского хозяйства за 1 чел.-ч., руб.	67,6	54,1		99,1	83,8		234,2	104,9		+129,3	223,2

 

С помощью способа цепных подстановок  проведем расчет влияния основных факторов на изменение уровня затрат труда  на производство единицы продукции  – трудоемкость.

Затраты труда на производство единицы  продукции зависят от многочисленных факторов, которые можно разделить  на две группы:

1. Природно-климатические, биологические, агрозоотехнические, от которых зависит рост урожайности культур и продуктивность животных
2. Организационно-технические, которые содействуют сокращению затрат труда на 1га посева или содержание 1 головы животных.

                                                     Таблица 2.8

Анализ  использования рабочей силы по отраслям и профессиям

Виды продукции	Затраты труда на 1 га (1 гол), чел.-ч.		Урожайность (продуктивность) ц/га (кг/гол)		Трудоемкость, чел.-ч.			Общее отклонение (+;-)	В т.ч. за счет
									Технологии, механизации, организации  труда и т.д.	Урожайности, (продуктивности)
	план	факт	план	факт	план	факт	условно
Зерно	7,82	7,5	30	33,0	0,26	0,2	0,24	-0,03	-0,01	-0,02
Молоко	159	157	54	58	2,94	2,7	2,74	-0,23	-0,03	-0,2

 

В процессе анализа установлено, что трудоемкость работ снизилась в счет уменьшение трудоемкости, выявлено сокращение затрат труда на производство продукции  в счет повышения уровня технологии, механизации, организации и увеличения использования возможностей повышения  объемов продуктивности, урожайности, что в общем  дало положительный  эффект. Поэтому основных направлений  поиска резервов – не выявлено.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Глава 3.  Оценка эффективности  финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ФГУП учхоз «Тюменский»

3.1.Экспрес-анализ  финансового состояния  предприятия

 

 

    Финансовое  состояние предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе  его кругооборота и способности субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.     

Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала и от оптимальности структуры активов предприятия. В первую очередь - от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.     

Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия  и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска.    

Таблица 3.1.

Расчет  показателей финансовой устойчивости.

Показатели	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	+, -
1.Собственный капитал, тыс. руб.	205359	211390	6031
2.Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.	18509	23262	4753
3.Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	-	-	-
4.Стоимость имущества, тыс. руб.	223868	234652	10784
5.Коэффициент независимости (концентрации  собственного капитала)	0,92	0,9	-0,02
6.Коэффициент концентрации привлеченного  (заемного) капитала	0,08	0,1	0,02
7.Коэффициент финансового риска  (соотношение заемных средств  и собственных средств)	0,09	0,11	0,02
8.Коэффициент покрытия долгов  собственным капиталом	11,1	9,1	-2
9.Удельный вес собственных и  долгосрочных заемных средств  в стоимости имущества (коэффициент  финансовой устойчивости)	0,92	0,9	-0,02

Предприятие способно погасить свои обязательства  собственным капиталом, концентрация заемного в общей стоимости имущества  не велика и состоит только из краткосрочных  обязательств. Все коэффициенты удовлетворяют  нормативам, следовательно, можно сделать  вывод, что предприятие в целом  является финансово устойчивым. Однако наблюдается отрицательная динамика данных показателей. Предприятию следует обратить на это внимание.

Оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и является одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую  активность.     

Таблица 3.2.

Расчет  показателей деловой  активности

Показатели	На конец 2011 г.	На конец  2012 г.	+, -
Выручка, тыс. руб.	98218	98904	686
Себестоимость продукции, тыс. руб.	99044	106548	7504
Запасы, тыс. руб.	81273	90129	8856
4. Стоимость имущества, тыс. руб.	223868	234652	10784
5. Собственный капитал, тыс. руб.:	205359	211390	6031
6. Общий коэффициент оборачиваемости, раз	0,44	0,42	0,02
7. Оборачиваемость имущества предприятия, дни	830	869	39
8. Оборачиваемость запасов, разы	1,22	1,18	-0,04
9. Оборачиваемость запасов, дни	299	309	10
10. Оборачиваемость собственного капитала, раз	0,48	0,47	-0,01
11. Оборачиваемость собственного капитала, дни	760	777	17

 

   

Деловую активность предприятия можно оценить, используя коэффициенты оборачиваемости, которые приведены таблице 3.2 Увеличение данных показателей способствует росту деловой активности, сокращению периода одного оборота. Общий коэффициент оборачиваемости снизился на 0,02. Наблюдается уменьшение коэффициентов оборачиваемости, увеличение периодов оборачиваемости имущества на 39 дней, запасов – 10 дней, собственного капитала на 17 дней. Следовательно, можно сделать вывод о снижении деловой активности предприятия.

Рентабельность  собственного капитала замыкает всю  пирамиду показателей эффективности  функционирования предприятия. Вся  деятельность предприятия должна быть направлена на увеличение суммы собственного капитала и повышение уровня его доходности.  
     

Таблица 3.3.

Расчет  показателей рентабельности

Показатели	На конец  2011 г.	На конец 2012 г	+, -
1.Прибыль до налогообложения, тыс.  руб.	7655	6614	-1041
2.Чистая прибыль тыс. руб.	6568	5622	-946
3.Выручка от реализации, тыс. руб.	98218	98904	686
4.Собственный капитал, тыс. руб.	205359	211390	6031
5.Основные средства, тыс. руб.	99510	107512	8002
6.Запасы, тыс. руб.	81273	90129	8856
7.Стоимость имущества, тыс. руб.	223868	234652	10784
8.Рентабельность имущества, %	3,42	2,4	-1,02
9.Рентабельность собственных средств, %	3,73	2,66	-1,07
10.Рентабельность производственных  фондов, %	4,23	2,85	-1,38
11.Рентабельность продаж, %	7,79	5,68	-2,11
12.Рентабельность перманентного капитала, %	3,73	2,66	-1,07