Анализ производительности труда и его оплаты на примере ФГУП Учхоз ТГСХА

ФЗП факт - ФЗП _план = ФЗП (абсолютный перерасход или экономия)     

ФЗП факт - ФЗП усл ⁼ ФЗП (относительный перерасход или экономия)     

Следует учитывать, что абсолютный перерасход фонда заработной платы может  быть оправдан ростом производства продукции, для этого и проводится корректировка  фонда с последующим определением суммы относительного перерасхода. Относительное изменение фонда заработной платы более точно можно определить и как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции К_вп. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы (ФЗП перем., план), которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это заработная плата рабочим по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за произведенные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты. Постоянная часть оплаты труда (ФЗП постоян., план) не изменяется при увеличении или спаде объема производства - зарплата рабочим по тарифным ставкам, зарплата служащим по окладам, все виды доплат, оплата работников строительных бригад, ЖКХ, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных.     

 ФЗП относит. = ФЗП факт. - ФЗП скоррект.    

ФЗП скоррект. = ФЗП факт. - (ФЗП перем., план, х Квп + ФЗП постоян., план.)     

Важное  значение при анализе использования  фонда заработной платы имеет  изучение данных о среднем заработке  работников, его изменении, а также  о факторах, определяющих его уровень. Поэтому дальнейший анализ направлен на изучение причин изменения средней заработной платы работников по хозяйству, отраслям производства, подразделениям, категориям и профессиям. При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих зависит от количества отработанных дней каждым работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты, а среднедневная зарплата зависит от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты.  

 

1.3. Методика оценки  резервов повышения  эффективности хозяйственной  деятельности предприятия    

В процессе последующего анализа необходимо установить факторы, вызвавшие изменение  затрат труда на 1 га посевов (1 гол.) и уровень урожайности (продуктивности). Затраты труда на 1 га посевов  зависят от уровня механизации производства, объема выполненных работ под культуры, изменения структуры работ с разной трудоемкостью, степени выполнения работниками норм выработки и других факторов. Проведенный анализ показывает, какие факторы оказали отрицательное влияние на производительность труда, а какие - положительное, и в какой степени. Это позволяет выделить основные направления поиска резервов. Такой анализ целесообразно проводить по каждому виду продукции растениеводства и животноводства.    

По  завершению анализа производительности труда должны быть подсчитаны - резервы увеличения производительности труда по каждому виду продукции и в целом по хозяйству.    

Основными источниками резервов роста производительности труда являются:

• использование возможностей увеличения объема производства продукции;
• сокращение затрат труда на производство продукции за счет повышения уровня механизации и автоматизации производства, совершенствования организации, повышение уровня интенсивности труда и т.д.

Для подсчета внутрихозяйственных резервов роста производительности труда к фактическому объему продукции следует прибавить выявленный резерв ее увеличения, а к фактическим затратам труда необходимо прибавить дополнительные затраты, вызванные освоением резервов увеличения объема производства, и вычесть резервы сокращения затрат труда. Затем возможный объем валовой продукции делится на возможное количество человеко-часов. Рассчитанный таким образом возможный уровень среднечасовой выработки сравнивается с фактическим и определяется резерв его роста. Дополнительные затраты труда, необходимые для освоения резервов увеличения объема производства подсчитывают по каждому виду резервов отдельно, так как объемы дополнительных затрат труда будут значительно различаться в зависимости от источника резервов. Дополнительные затраты труда на освоение данных резервов определяются исходя из объема работ, норм сменной выработки, количества рабочих, обслуживающих агрегат, и продолжительности смены. [9,стр.15]    

Резервы сокращения затрат труда также подсчитывают по основным источникам резервов для  каждого вида продукции. Расчет проводится следующим образом: фактические затраты труда разделить на фактический объем продукции (таким образом определяется фактическая трудоемкость единицы продукции). Затем следует определить возможную (условную) трудоемкость. Для этого к фактическим затратам труда прибавить дополнительные затраты труда, необходимые для освоения резервов роста продукции, и вычесть резерв сокращения затрат труда. Полученный результат разделить на сумму фактического объема продукции и резервов ее роста.

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ производительности труда и его  оплаты на примере  ФГУП Учхоз ТГСХА

2.1.Задачи  и информационное обеспечение экономического анализа.

 

Трудовые ресурсы — та часть населения, обладающая физическим развитием и интеллектуальными (умственными) способностями, необходимыми для трудовой деятельности. В трудовые ресурсы входят как занятые, так и потенциальные работники.. Формирование трудовых ресурсов и их использование в разных отраслях экономики имеют свои особенности. В сельском хозяйстве с развитием производительных сил, научно-технического прогресса сокращается численность работников, занятых непосредственно производством продукции. В их использовании наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями.     

Достаточная обеспеченность сельскохозяйственных предприятий необходимыми трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и, как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.    

Основные  задачи анализа:

• изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
• определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов;
• анализ данных об использовании трудовых ресурсов;
• выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования

 

    При анализе были использованы данные бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и отчет  о численности и заработной плате  работников организации (форма № 5 АПК), а так же другие формы бухгалтерской отчётности.

 

2.2.Динамический  и факторный анализ основных показателей  хозяйственной деятельности предприятия

 

Федеральное государственное унитарное предприятие  «Учхоз «Тюменский» (ФГУП «Учхоз «Тюменский»), деятельность которого направлена на удовлетворение общественных потребностей в сельскохозяйственной продукции и извлечение прибыли. ФГУП учхоз «Тюменский» действует в соответствии ГК РФ, другими нормативными актами, регулирующими деятельность юридических лиц, договором о создании общества и Уставом предприятия. Предприятие было зарегистрировано 17.07.2001 г. в Регистрационной палате Тюменской области.

Местонахождение предприятия:  г. Тюмень, пос. Рощино, ул.Гагарина, 2.

В соответствии с Уставом предприятия и Гражданским  кодексом РФ, ФГУП учхоз «Тюменский» является юридическим лицом, права и обязанности юридического лица оно приобрело с момента его государственной регистрации. Предприятие имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетный и др. счета в банках (в т.ч. валютные), может от своего имени заключать договора, полученной прибылью, самостоятельно формировать производственную программу.

Учебно-опытное  хозяйство расположено в юго-западной части области, в центре Тюменского района, который относится к лесной (таежной) зоне.

Что касается природно-климатических условий, этот район отнесён к тёплой, умеренно-влажной  зоне. Климат типично континентальный, умеренный с хорошей влагообеспеченностью. Сумма положительных температур за период активной вегетации (среднесуточная температура свыше 10 градусов тепла) составляет 1550 - 1750 градусов. Средняя температура самого теплого месяца - июля -19,5 градусов- Продолжительность теплого периода (среднесуточные температуры выше нуля градусов) - 186, период активной вегетации - 119 и безморозного периода - 110 дней. Устойчивый снежный покров в первой декаде ноября (высота до 35 см.). Преобладающее направление ветра юго-западное. Почвы преобладают серые, лесные, луговые и черноземы.

Основными видами деятельности является производство растительной и животноводческой продукции и осуществление коммерческой деятельности.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимые, работы, услуги и необходимости обеспечения  производственного и социального  развития предприятия.

Руководство текущей деятельностью ФГУП учхоз «Тюменский» осуществляется директором - единоличным исполнительным органом общества. Директор общества подотчетен общему собранию акционеров. Директор ФГУП учхоз «Тюменский» избирается общим собранием участников на 5 лет. Деятельность ФГУП учхоз «Тюменский» обеспечивает рост его чистых активов. Деятельность ФГУП учхоз «Тюменский» прекращается на основании и в соответствии с ГК РФ, Законом «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», по решению участников ФГУП учхоз «Тюменский», в других случаях и на условиях, предусмотренных законом. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество ФГУП учхоз «Тюменский» передается участникам, имеющим на это имущество вещные либо обязательственные права, по отношению к ФГУП учхоз «Тюменский».

ФГУП  учхоз «Тюменский» использует линейно – функциональную структуру управления.

Структура управления предприятием представляет собой комбинированную систему, которая сочетает в себе элементы линейной и функциональной систем. Каждое структурное подразделение  предприятия имеет свой нормативно-правовой документ – «Положение о структурном  подразделении», который определяет роль и место подразделения предприятия  в системе управления предприятием. Положение необходимо для четкого  разграничения функций структурных  подразделений, повышения ответственности  руководителей и укрепления производственной и хозяйственной дисциплины.

Существующая  сегодня на предприятии организационная  структура управления вполне способствует достижению поставленных целей и  задач.

В таблице 2.1 представим основные показатели деятельности ФГУП учхоз «Тюменский», используя  данные Приложений 5-6.

 

Таблица2.1

Основные показатели деятельности ФГУП учхоз «Тюменский»

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г.в % к 2010г.
Среднесписочная численность, чел.	244	225	221	90,5
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	37478	35546	39281	104,8
Среднемесячная зарплата одного работника, руб.	12787	13165	14812	115,8
Выручка от реализации, тыс. руб.	88125	99044	106548	120,9
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.	79143	98218	98904	125,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8982	826	7644	85,1
Чистая прибыль, тыс. руб.	7112	6568	5622	79,0
Рентабельность производства,  %	11,3	0,8	7,7	-3,6
Рентабельность продаж, %	10,2	0,8	7,2	-3,0
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	114758	99510	107512	93,7
Фондоотдача, руб.	0,77	0,99	0,99	128,7
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	96065	107961	118348	123,2
Оборачиваемость оборотных средств, оборотов	0,92	0,91	0,90	97,8
Длительность одного оборота оборотных  средств	392	392	400,0	102,0