Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Для выявления причин целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 2). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

 

Т а б л  и ц а  2

Анализ использования фонда  рабочего времени

Показатель	На одного рабочего		Отклонение от плана
	план	факт	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	—	—
В том числе:
праздничные	9	9	—	—
выходные дни	52	52	—	—
выходные субботы	50	50	—	—
Номинальный фонд рабочего времени, дни	254	254		—
Неявки на работу, дни	34	44	+ 10	+ 1650
В том числе:
ежегодные отпуска	16	16	—	—
отпуска по учебе	1	2	+1	+165
отпуска по беременности и родам	3	2	-1	-165
дополнительные отпуска с разрешения
администрации	5	8	+3	+495
болезни	9	11,8	+2,8	+462
прогулы	—	0,2	+0,2	+33
простои	—	4	+4,0	+660
Явочный фонд рабочего времени, дни	220	210	-10	-1650
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	—	—
Бюджет рабочего времени, ч	1760	1680	-80	-13200
Предпраздничные сокращенные дни, ч	9	9	—	—
Льготное время подросткам, ч	2	2,4	+0,4	+66
Внутрисменные простои, ч	—	30,6	+ 30,6	+5049
Полезный фонд рабочего времени, ч	1749	1638	-111	-18315
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	7,95.	7,8	-0,15	-5197
Сверхурочно отработанное время, ч	—	—	+ 9	+1485
Непроизводительные затраты рабочего времени	—	8,3	+8,3	+1367

В нашем примере большая часть  потерь ((495 + 33 + 660) × 7,95 + 5197 = 14 642 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению восьми работников (14 642 ∕ 1749).

Изучив  потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака (журнал-ордер №10).

Т а б л и ц а  3

.Данные для расчета непроизводительных  затрат рабочего времени

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Производственная себестоимость  товарной продукции	80 600
Заработная плата рабочих	16 532
Заработная плата производственных рабочих	10 075
Материальные затраты	42 500
Себестоимость забракованной продукции	500
Затраты на исправление брака	80

По данным табл. 3 определяем:

а) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости  товарной продукции:

10 075 ∕ 80 600 × 100 = 12,5%;

б) сумму заработной платы в себестоимости  окончательного брака:

500 × 12,5 ∕ 100 = 62,5 тыс. руб.;

в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости  товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий:

10 075 / (80 600 - 42 500) × 100 = 26,44%;

г) заработную плату рабочих по исправлению  брака:

80 × 26,44 / 100 = 21,15 тыс. руб.;

д) заработную плату рабочих в окончательном  браке и на его исправление:

62,5 + 21,15 = 83,65 тыс. руб.;

е) среднечасовую зарплату рабочих:

16 532 тыс. руб. / 270 270 чел.-ч = 61,168 руб.;

ж) рабочее время, затраченное  на изготовление брака и его исправление:

83 650 / 61,168 = 1367 чел.-ч.

Потери  рабочего времени в связи с  отклонением от нормальных условий  работы рассчитывают делением суммы  доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. На данном предприятии таковых доплат не было.

Сокращение потерь рабочего времени  — один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

ΔВП = ПРВ × ЧВ_пл = (14 642 + 1367) × 343,05 руб.= 5492 тыс. руб.

Однако  надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

 

Анализ производительности труда

 

Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 1).

Рис. 1. Взаимосвязь факторов, определяющих, среднегодовую выработку продукции работником предприятия

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ  = Уд × Д × П × ЧВ.

Расчет  влияния данных факторов на изменение  уровня среднегодовой выработки  промышленно-производственного персонала  произведем способом абсолютных разниц.

По  данным табл. 4 и 5, среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 тыс. руб. (499 - 480). Она возросла на 10 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 40 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 тыс. руб. Поэтому анализ необходимо углубить в этом направлении.

 

Т а б л  и ц а  4

Исходные данные для факторного анализа

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.	96 000	100 800	+4800
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (ППП)	200	202	+ 2
рабочих (ЧР)	160	165	+ 5
Удельный вес рабочих в общей  численности промышленно-производственного  персонала (Уд),%	80	81,68	+ 1,68
Отработано дней одним рабочим  за год (Д)	220	210	-10
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,95	7,8	-0,15
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год (Т), чел.-ч	279 840	270 270	-9570
в том числе одним рабочим, чел.-ч	1749	1638	-111
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
одного работающего (ГВ)	480	499,01	+ 19,01
одного рабочего (ГВ')	600	610,91	+ 10,91
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс, руб.	2,73	2,91	+0,18
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.	343,05	372,96	+29,91
Непроизводительные затраты времени (Тн), чел.-ч		1367
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), чел.-ч		8500
Изменение стоимости выпущенной продукции  в результате структурных сдвигов, тыс. руб.		+ 2300

 

Т а б л и ц а  5

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

Фактор
Изменение: доли рабочих  в общей численности	∆ГВуд = ∆Уд × ГВ'пл = 0,0168 × 600 = +10,08
количества отработанных дней одним рабочим за год	∆ГВд =Удф × ∆Д × ДВпл = 0,8168 × (-10) × 2,73 = = –22,27
продолжительности рабочего	∆ГВп = Удф × Дф× ∆П × ЧВпл = = 0,8168 × 210 × (-0,15) × 0.34305 = –8,83
среднечасовой выработки	∆ГВчв = Удф × Дф× Пф× ∆ЧВ = = 0,8168 × 210 × 7,8 × 0,02991 = +40,03
Итого	+19,01

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ  = Д × П × ЧВ.

Рассчитаем  влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

∆ГВ_д = ∆Д × П_nл × ЧВ_nл = -10 × 7,95 × 0,34305 = -27,27 тыс. руб.;

∆ГВ_п = Д_Ф× ∆П× ЧВ_nл = = 210 × (-0,15) × 0,34305 = -10,81 тыс. руб.;

∆ГВ_чв = Д_ф×П_ф× ∆ЧВ = = 210 × 7,8 × 0,02991 = 48,99 тыс. руб.

Итого +10,91 тыс. руб.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А. Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.