Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Первый  условный показатель среднечасовой  выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (ΔВП_стр) и кооперированных поставок (ΔВП_к.п.), а количество отработанного времени — на непроизводительные затраты времени (Т_н) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Т_э) которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

ЧВ_услl= (ВП_ф ± ΔВП_сmρ) / (Т_ф - Т_н ± Т_э) =

=(100 800 - 2300) / (270 270 - 1367 + 8500) = 355,08 руб.

Если  сравнить полученный результат с  плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым:

∆ЧВ_uнm = 355,08 - 343,05 = +12,03 руб.

Второй  условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Т_э:

ЧВ_усл2 = (ВП_ф + ∆ВП_стρ) / (Т_ф - Т_н) =

= (100 800 - 2300)/ (270 270 - 1367) = 366,3 руб.

Разность  между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

∆ЧВ_Тэ = 366,3 - 355,08 = +11,22 руб.

Третий  условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

ЧВ_усл3 = (ВП_ф + ΔВП_сmρ) ∕ Т_ф =

= (100 800 - 2300) / 270 270 = 364,45 руб.

Разность  между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

∆ЧВ_Тн = 364,45 - 366,3 = -1,85 руб.

Если  же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

ΔЧВ_стр = 372,96 - 364,45 = +8,51 руб.

Таким образом, все факторы, за исключением  третьего, ока зали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Баланс факторов: 12,03 + 11,22 - 1,85 + 8,51 = 29,91 руб.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

∆ГВ'_xi = ∆ЧВ_xi × Д_ф× П_ф.

Для определения влияния их на среднегодовую  выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

∆ГВ_хi = ∆ГВ'_хi × Уд_ф.

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала:

∆ВП_хi = ∆ГВ_хi × ППП_ф,

или изменение  среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

∆ВП_х = ∆ЧВ_x × П_ф × Д_ф × Уд_ф × ППП_ф.

Из  табл. 6 видно, какие факторы оказали  положительное, а какие — отрицательное  влияние на изменение показателей  производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии  большие неиспользованные возможности  роста уровня данных показателей  связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать  при планировании и организации  производства в будущем.

Т а б л и ц а  6

Результаты факторного анализа

Фактор	ΔЧВ, руб.	ΔГВ', тыс. руб.	ΔГВ, тыс. руб.	ΔВП, тыс. руб.
1. Численность персонала		-		+960
2. Среднегодовая выработка одного  работника				+3840
Итого	—	-	-	+4800
2.1. Удельный вес рабочих			+10,08	+2036
2.2. Количество отработанных дней  одним рабочим за год		-27,27	-22,27	-4498
2.3. Продолжительность рабочего дня		-10,81	-8,83	-1784
2.4. Изменение среднечасовой выработки  рабочих		+48,99	+40,03	+8086
Итого	-	+10,91	+19,01	+3840
2.4.1. Организация производства (интенсивность  труда)	+12,03	+19,70	+16,09	+3520
2.4.2. Повышение технического уровня  производства	+11,22	+18,38	+15,01	+3032
2.4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени	-1,85	-0,3	-2,46	-497
2.4.4. Структура производства	+8,51	+ 1,40	+11,39	+2300
Итого	+29,91	+48,99	+40,03	+8086

 

В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные  направления поиска резервов роста  производительности труда вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ =ВП/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения  изменения объема выпуска продукции  и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности .труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается более  медленными

Р↑ЧВ = ЧВ_в –ЧВ_ф =

.

где  Р↑ЧВ — резерв увеличения среднечасовой выработки;

ЧВ_в — соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;

Р↑ВП — резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий НТП;

Т_ф — фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции;

Р↓Т — резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.;

Т_д — дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Умножив резерв роста среднечасовой  выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Для определения  резерва увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый (возможный) фонд рабочего времени всех рабочих:

Р↑ВП  = Р↑ЧВ × Т_в.

Резерв  роста производительности труда  за счет проведения определенного мероприятия можно рассчитать также по следующей формуле:

Р↑ГВ_xi (%) =

,

где Р↓ЧР%_хi — процент относительного сокращения численности рабочие или управленческого персонала за счет проведения определенного мероприятия.

 

 Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов

 

Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

, или 

где  П — прибыль от реализации продукции;

ЧР  — среднесписочная численность работников;

В — выручка от реализации продукции;

KL — среднегодовая сумма капитала;

ВП  — стоимость выпуска продукции в действующих ценах;

П/ ЧР — рентабельность персонала;

П/В  — рентабельность оборота;

KL/ЧР—  капиталовооруженность труда;

В/ВП — доля выручки в стоимости выпущенной продукции;

ВП/ЧР — среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По  первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота.

Прибыль на одного работника (табл. 7) выше плановой на 6 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

капиталовооруженности труда:

(247,525 - 244,225) × 1,95 × 18,79 / 100 = +1,2 тыс. руб.,

оборачиваемости капитала:

247,525 × (2,0 - 1,95) × 18,79 / 100 = +2,3 тыс. руб.,

рентабельности  оборота:

247,525 × 2,0 × (19,3 - 18,79) / 100 = +2,5 тыс.  руб.

Итого +6,0 тыс. руб.

 

Т а б л  и ц а  7

Данные для факторного анализа  рентабельности персонала

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	17 900	296	+ 1396
Среднесписочная численность персонала,	200	202	+2
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	95 250	99 935	+4685
Выпуск продукции действующих  ценах,
тыс. руб.	96 000	300	+8300
Доля выручки в стоимости выпущенной
продукции, %	99,22	95,81	-3,41
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	48 845	50 000	+ 1155
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	89,5	95,5	+6,0
Рентабельность продукции, %	18,64	18,5	-0,14
Рентабельность оборота, %	18,79	19,3	+0,51
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,95	2,0	+0,05
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.	244,225	247,525	+3,3
Среднегодовая выработка работника  в текущих
ценах отчетного периода, тыс. руб.	480	516,33	+36,33

Вторая  модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

а) производительности труда:

∆R_nnn = ∆ГВ × Д_рп.nл × R_об.пл = = (+36,33) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 = +6,77 тыс. руб.;

б) удельного  веса реализованной продукции в  общем ее выпуске: