Анализ экономической деятельности предприятия ОАО "Сургутнефтегаз"

 

Аналитический вывод: Общая сумма оборотных активов уменьшилась в отчетном периоде на 2817474 тыс. руб. В связи с тем, что в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала предприятия понизился и составил на конец года 31,15 % вместо 34,03%  на начало года, что следует считать отрицательным фактором.

Отдельные элементы оборотного капитала изменялись в разной степени: возросли запасы 15,19%, дебиторская задолженность в течение 12 месяцев 18,66%, денежные средства на 120,05%. Уменьшились финансовые вложения на 15,32%, прочие оборотные активы на 37,09%.

 Разные темпы роста отдельных  элементов оборотных активов  вызвали изменения и в структуре.  Снизился удельный вес финансовых вложений с 63,06 до 53,84%, прочих средств с 0,32% до 0,20%.

Таблица 1.6.2 – Анализ оборачиваемости  оборотных активов

Наименование показателя	Величина показателя, тыс.руб.		Коэффициент оборачиваемости		Продолжительность одного оборота  в днях		Вовлечение/ высвобождение
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	9
1. Оборотные активы - всего	562571135	559753661	1,34	1,46	272,18	250,51	-48411245,71
1.1. Запасы и НДС	60508420	69699819	12,47	11,70	29,27	31,19	4287473,23
1.2. Дебиторская задолженность	128316187	152253838	5,88	5,36	62,08	68,14	152253838,00
1.3. Финансовые вложения	355909116	301387763	2,12	2,71	172,19	134,88	-83366130,09
1.4.Денежные средства и  денежные эквиваленты	16030789	35275667	47,06	23,12	7,76	15,79	17945657,18
1.5. Прочие оборотные активы	1806623	1136574	417,59	717,57	0,87	0,51	-816467,38
Выручка	754431288	815574432	х	х	х	х	х

 

 

Аналитический вывод: По данным таблицы мы можем наблюдать  ускорение оборачиваемости в основном за счет прочих оборотных активов.

Все оборотные  активы в предыдущем периоде совершили  обороты 1,34 раза, а в отчетном году уже 1,46 раз, что на 0,12 раза больше. В  связи с этим продолжительность  одного оборота уменьшилась на 21,67 дня и составила отчетном году 250,51 дня вместо 271,18 дней в предыдущем 2011 г. В результате увеличения оборачиваемости оборотных средств организация произвела  высвобождениие денежных средств на сумму 48411245,71 тыс. руб.

Средняя оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности в отчетном году составил 5,36 оборотов, средний срок ее погашения составил 68,14 дней, что на 6,06 дней больше, по сравнению с 2011г. В результате снижения оборачиваемости дебиторской задолженности произошло вовлечение в сумме 152253838 тыс.руб. Это означает, что состояние расчетов с дебиторами несколько ухудшилось.

Отрицательно  следует оценить снижение коэффициента оборачиваемости запасов и НДС с 12,47 до 11,7 оборотов. Это крайне негативное явление, поскольку оборачиваемость запасов характеризует подвижность средств, которые предприятие вкладывает в создание запасов: чем быстрее денежные средства, вложенные в запасы (возвращаются на предприятие в форме выручки от реализации готовой продукции), тем выше деловая активность организации.

Оборачиваемость денежных средств в 2012году снизилась  с 47,06 оборотов до 23,12, длительность оборота составила 15,79 дней, что привело к вовлечению 17945657,18тыс. руб.

Руководителям ОАО «Сургутнефтегаз» следует учесть, что ускорение оборачиваемости оборотных средств имеет большое значение в экономике предприятия, и провести соответствующие мероприятия по повышению показателей оборачиваемости путем внедрения новых технологий, строгого соблюдение режима экономии в затратах на производство, рационализации организации материально - технического снабжения и сбыта продукции.

Дальнейший  анализ должен быть направлен на углубленное  изучение динамики, структуры и оборачиваемости  запасов и НДС, дебиторской задолженности. Углубленный анализ данных активов производится способом аналогичным анализу оборотных активов.

 

 

 

 

Таблица 1.6.3 – Анализ запасов и  НДС

Наименование показателя	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+;-)	Темп роста, %	Удельный вес, %
					Предыдущий год	Отчетный год
1.НДС по приобретенным ценностям	3792701	4034860	242159	106,38	6,27	5,79
2. Запасы – всего	56715991	65666269	8950278	115,78	93,73	94,21
в т.ч.: 2.1Сырье, материалы и др. аналогичные  ценности	31392980	38835256	7442276	123,71	51,88	55,72
2.2.Затраты в незавершенном производстве	3094073	977161	-2116912	31,58	5,11	1,40
2.3.Готовая продукция и товары  для перепродажи	5276221	4644234	-631987	88,02	8,72	6,66
2.4.Товары отгруженные	649789	1030423	380634	158,58	1,07	1,48
2.5Расходы будущих периодов	570766	637613	66847	111,71	0,94	0,91
2.6.Прочие запасы и затраты	15732162	19541582	3809420	124,21	26,00	28,04
3.Запасы и НДС	60508692	69701129	9192437	115,19	100,00	100,00
4.Валюта баланса	1653382215	1797065707	143683492	108,69	-	-
5.Удельный вес запасов и НДС  в валюте баланса	3,66	3,88	0,22	105,98	-	-

 

Аналитический вывод: По данным таблице видно, запасы (всего) в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросли на 15,78% , при этом каждый из составляющих их элементов, за исключением затрат в незавершенном производстве и готовой продукции, продемонстрировал динамику роста.

В основном увеличение показателя запасы произошло  за счет роста сырья и материалов на 23,71%,  увеличения товаров отгруженных  на 58,58%  и прочих запасов и затрат на 24,21%. При затраты в незавершенном производстве и объемы готовой продукции снизились соответственно на 68,42% и на 11,98%.

 

 

 

Таблица 1.6.4 – Анализ оборачиваемости  запасов и НДС

 

Наименование  показателя	Величина показателя, тыс.руб.		Коэффициент оборачиваемости		Продолжительность одного оборота в днях		Вовлечение/ высвобождение
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	9
1. Запасы и НДС	60508692	69701129	12,47	11,70	29,27	31,19	4288489,18
в том числе              1.1.НДС	3792701	4034860	198,92	202,13	1,83	1,81	-65221,76
1.2.Запасы - всего	56715991	65666269	13,30	12,42	27,44	29,39	4353710,94
1.2.1.Сырье. материалы и другие аналогичные ценности	31392980	38835256	24,03	21,00	15,19	17,38	4898021,11
1.2.2.Затраты в незавершенном  производстве	3094073	977161	243,83	834,64	1,50	0,44	-2367672,21
1.2.3.Готовая продукция  и товары для перепродажи	5276221	4644234	142,99	175,61	2,55	2,08	-1059600,15
1.2.4.Товары отгруженные	649789	1030423	1161,04	791,49	0,31	0,46	327971,63
1.2.5.Расходы будущих периодов	570766	637613	1321,79	1279,11	0,28	0,29	20589,07
1.2.6.Прочие запасы и  затраты	15732162	19541582	47,95	41,74	7,61	8,75	2534401,50
2.Выручка	754431288	815574432	х	х	х	х	х

 

Аналитический вывод: Продолжительность одного оборота  запасов и НДС в целом увеличилась на 1,92 дня, что привело к вовлечению денежных средств в сумме 4288489,18 тыс.руб. Увеличение продолжительности одного оборота сырья и материалов, товаров отгруженных и расходов будущих периодов привело к вовлечению средств в сумме соответственно 4898021,11 тыс.руб., 327971,63 тыс.руб. и 20589,07 тыс.руб. Однако уменьшение продолжительности одного оборота затрат в незавершенном производстве и готовой продукции привело к высвобождению соответственно 2367672,21 тыс.руб. и 1059600,15 тыс.руб.

 

Таблица 1.6.5 – Анализ дебиторской  задолженности

 

Наименование показателя	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+;-)	Темп роста, %	Удельный вес, %
					Предыдущий год	Отчетный год
1. Краткосрочная дебиторская задолженность  - всего	126815053	150942149	24127096	119,03	100,00	100,00
в том числе: 1.1.Покупатели и заказчики	78891141	81931642	3040501	103,85	62,21	54,28
1.2.Авансы выданные	14778939	21605092	6826153	146,19	11,65	14,31
1.3.Прочие дебиторы	33144973	47405415	14260442	143,02	26,14	31,41
2.Валюта баланса	1653382215	1797065707	143683492	108,69	-	-
3.Удельный вес дебиторской задолженности  в валюте баланса	7,67	8,40	0,73	109,51	-	-

 

Аналитический вывод: За анализируемый период сумма текущей задолженности увеличилась на 19,03%, также ее доля выросла в валюте баланса с 7,67% в 2011 г. до 8,40% в 2012 г. Это произошло из-за увеличения авансов выданных (6826153 тыс.руб.) и прочих дебиторов (14260442 тыс.руб.) Также увеличилась задолженность покупателей на 3,85%.

В целом  увеличение размера дебиторской  задолженности является негативным изменением, т.к. свидетельствует об отвлечении части оборотных средств  из производственного процесса.

Таблица 1.6.6 –  Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Наименование показателя	Величина показателя, тыс.руб.		Коэффициент оборачиваемости		Продолжительность одного оборота  в днях		Вовлечение/ высвобождение
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	9
1.Краткосрочная дебиторская  задолженность - всего	126815053	150942149	13,04	11,91	28,00	30,66	13106516,80
1	2	3	4	5	6	7	8
в том числе: 1.1Покупатели и заказчики	78891141	81931642	20,96	21,93	17,42	16,64	-3815357,57
1.2.Авансы выданные	14778939	21605092	111,87	83,18	3,26	4,39	5541822,28
1.3.Прочие дебиторы	33144973	47405415	49,88	37,91	7,32	9,63	11380052,08
2.Выручка	1653382215	1797065707	х	х	х	х	х

 

Аналитический вывод: Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности на 1,13 оборота повлекло увеличение продолжительности одного оборота в днях на 2,66 дня. В результате такого замедления организация была вынуждена привлечь денежные средства в сумме 13106516,80 тыс. руб. Оборачиваемость задолженности покупателей и заказчиков увеличилась на 0,97 оборота: погашение задолженности происходило через 16,64 дня вместо 17,42 дней в предыдущем периоде, т.е. на 0,78 дня меньше, что привело к высвобождению 3815357,57 тыс. руб.