Анализ эффективности деятельности предприятия ООО "Стройка"

f₀=308,21:55=5,61 руб.;

f¹=418,71:55=7,6 руб.;

f₁=418,71:70,4=6 руб.

Следовательно, на увеличение фондоотдачи на 0,3 руб. в целом оказали влияние следующие факторы:

увеличение производительности труда- на 1,99 руб. (7,6-5,61=1,99 руб.);

снижение фондовооруженности на 1,6 руб. (6-7,6=-1,6 руб.)

4. АНАЛИЗ ОБОРОТНОГО  КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1. Анализ состояния  производственных запасов

Изучая величину и  структуру запасов внимание следует уделить выявлению тенденций изменения таких элементов, как производственные запасы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары.

Увеличение абсолютной суммы и удельного веса запасов  и затрат может свидетельствовать  о: наращивании потенциала предприятия; стремлении путем вложений в производственные запасы защитить денежные активы предприятия от обесценения под воздействием инфляции; нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасы, чья ликвидность может быть невысокой и др.

Источниками анализа  служат данные финансового анализа  Формы №1, складского и аналитического бухгалтерского учета.

Характеристика состояния  запасов и их структура дана с  помощью таблицы 4.1.

Таблица 4.1

Характеристика состояния  запасов

Показатели	Остаток на начало отч. периода		Остаток на конец отч. периода		Изменение (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	% по структуре
Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	14100	57,4	15301	60,7	+1201	+3,3
Готовая продукция	10476	42,6	9904	39,3	-572	-3,3
Итого	24576	100	25205	100	+629	-

 

Как видно из таблицы  в отчетном периоде наблюдается  ситуация увеличения материально-производственных запасов. На конец года величина запасов увеличилась на 629 тыс.руб. Данное изменение вызвано увеличением запасов сырья и материалов на 1201 тыс.руб., при этом их удельный вес возрос на 3,3; а также уменьшением готовой продукции на 572 тыс. руб. Увеличение доли запасов предприятия свидетельствует о нерациональной хозяйственной политики предприятия, о наращивании производственного потенциала предприятия, об увеличении доли активов, вложенных в запасы, чья ликвидность невысока.

Анализ состояния запасов  представлен в аналитической  таблице 4.2.

Таблица 4.2

Анализ структуры запасов

Наименование показателя	На начало отч. года	На конец отч. года	Отклонение (+,-)
			тыс.руб.	в %
Всего имущества	39237	45769	+6532	-
Оборотные активы, всего	31843	37338	+5495	-
Запасы, всего: - в % к итогу баланса - в % к оборотным активам	24576 62,64 77,18	25205 55,07 67,51	+629 -	- -7,7 -9,67
В том числе сырье и материалы: - в % к оборотным активам   - в % к запасам	14100   44,28   57,37	15301   40,98   60,71	+1201   -   -	-   -3,3   +3,34
готовая продукция:   - в % к оборотным активам   - в % к запасам	10476   32,9   42,63	9904   26,53   39,29	-572   -   -	-   -6,37   -3,34

 

Из табл. 4.2 видно, что  по сравнению с началом года запасы повысились на 629 тыс. руб., или на 2,56 %. Особенно значительно возросли остатки сырья и материалов – на 1201 тыс. руб., или на 8,52 %. готовая продукция на конец отчетного периода уменьшилась на 572 тыс. руб., или 5,46 %. Доля запасов в составе оборотных активов уменьшилась на конец года на 9,67 % и составила 67,51%. Наибольший удельный вес в составе запасов составляют сырье и материалы 60,71 %.

Анализируя состояние  материально-производственных запасов (МПЗ)  нельзя ограничиться лишь данными  об абсолютных и относительных отклонениях  остатков. Для исследования динамики МПЗ во взаимосвязи с изменением объема производства, цен и масштабов потребления отдельных материальных ценностей. Целесообразно определить относительный уровень запасов в днях расходов (выбытия).

Коэффициент оборачиваемости  производственных запасов (К_ОПЗ) равен отношению себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости производственных запасов за анализируемый период. Данный коэффициент показывает величину себестоимости реализованной продукции в расчете на 1 рубль производственных запасов и период отвлечения, замораживания средств предприятия в форме запасов. Величина обратная этому коэффициенту, умноженная на количество календарных дней анализируемого периода отражает число дней отвлечения средств (О_ПЗ).

К_ОПЗ = С_Р  / (ПЗ_НГ + ПЗ_КГ) / 2,

                                   О_ПЗ  = 365 / К_ОПЗ,

где С_Р - себестоимость реализованной продукции, работ, услуг за анализируемый период, тыс. руб.;

О_ПЗ  - сумма производственных запасов в среднегодовом исчислении за анализируемый период, тыс. руб.

Рассчитаем показатели:

К_ОПЗ = 58493/(24576+25205)/2=58493/24890,5=2,35

О_ПЗ  = 365/2,35=155 дней.

Таким образом, число дней отвлечения основных средств – 155, а величина себестоимости реализованной продукции в расчете на 1 рубль производственных запасов равна 2,35 руб.

 

 

 

 

4.2. Анализ состояния расчетов с дебиторами

Общая оценка динамики дебиторской  задолженности в целом и в  разрезе ее статей приведена в  таблице 4.3.

Таблица 4.3

Анализ состава и  структуры дебиторской задолженности

Статьи дебиторской задолженности	На начало  отч. года		На конец отч. года		Изменения (+,-)		Темп роста, %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	% по структуре
Расчеты с покупателями и заказчиками	874	77,8	2818	86,55	+1944	+8,75	322,43
Авансы выданные	154	13,7	270	8,3	+116	-5,4	175,32
Прочая	96	8,5	168	5,2	+72	-3,3	175
Итого	1124	100	3256	100	+2132	-	289,68

 

Анализ движения дебиторской  задолженности по составу позволил установить, что ее увеличение в  основном произошло из-за расчетов с покупателями и заказчиками  за работы, услуги. Сумма неоплаченных счетов покупателями и заказчиками, включая авансы выданные, увеличилась на 2060 тыс. руб., и составила на конец года 3088 тыс. руб. Прочая дебиторская задолженность также увеличилась на конец года на 72 тыс. руб., и составила 168 тыс. руб. Обнаруженная тенденция ставит предприятие в зависимость от финансового состояния партнеров.

4.3. Анализ движения  денежных средств

Одним из условий финансового  благополучия предприятия является приток денежных средств, однако, чрезмерная их величина свидетельствует о том, что организация реально терпит убытки, которые связаны с инфляцией и обесценением денег, а также упущенной возможностью их размещения.

Анализ движения денежных средств прямым методом представлен  в таблице 4.4.

Из табл.4.4 видно, что общая сумма поступления денежных средств от текущей деятельности за отчетный период составила 62075 тыс. руб., что на 11173 тыс. руб. больше чем за предыдущий год.

Полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 59524 тыс. руб.

Таблица 4.4

Анализ движения денежных средств

Показатели	За отчетный период		За аналог. период предыдущего года		Изменения (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в %
Остаток денежных средств на начало года	5933	-	3921	-	+2012	-
Движение денежных средств по текущей  деятельности, всего Средства, полученные от покупателей, заказчиков Прочие доходы	62075 60770     1305	100 97,89     2,1	50902 49985     917	100 98,2     1,8	+11173 +10785     +388	- -0,31     +0,3
Денежные средства, направленные: -на оплату приобретенных товаров,  работ, услуг, сырья; -на оплату труда; -на расчеты по налогам и  сборам; -на прочие расходы	59524     41244     11496   6073 711	100     69,29     19,31   10,2 1,2	48890     32995     9427   5252 1216	100     67,49     19,28   10,74 2,49	+10634     +8249     +2069   +821 -505	-     +1,8     +0,03   -0,54 -1,29
Остаток денежных средств на конец  года	8484	-	5933	-	+2551	-

 

Наибольшие суммы денег  в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (69,29%), оплату труда (19,31%), расчеты с бюджетом (10,2%), прочие расходы (1,2%). Чистый приток денежных средств составил 2551 тыс. руб. (62075-59524). В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился и составил 8484 тыс. руб.

 

5. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Для анализа структуры  и динамики активов предприятия используются данные формы №1 бухгалтерской отчетности. Баланс позволяет дать общую оценку изменения имущества предприятия, анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Анализ структуры и  динамики активов предприятия представлен в табл.5.

Из табл.5 видно, что  общая стоимость имущества в  отчетном году увеличилась на 6532 тыс. руб., или на 16,65%, главным образом за счет увеличения оборотных активов на 5495 тыс. руб., или на 17,26%.

Изменение величины внеоборотных активов вызвано увеличением основных средств на 1000 тыс. руб., или на 13,67%, а их удельный вес в общей стоимости имущества  снизился на 0,48 пункта и составил на конец года 18,17%; но при этом величина отложенных налоговых активов увеличилась на 37 тыс. руб.

На конец года мобильные  активы увеличились на 5495 тыс. руб., или на 17,26%, а их удельный вес повысился на 0,43 пункта. Произошло это главным образом за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности на 2132 тыс. руб., или на 189,68%, ее удельный вес в общей стоимости имущества повысился на 4,25 пункта и составил 7,11 %. Повысилась величина запасов на 629 тыс. руб., или на 2,56%.

На конец года на предприятии  наблюдается прирост мобильных  средств, что определяет тенденцию  к ускорению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

Таблица 5

Анализ динамики и  структуры активов предприятия

 

Наименование показателей	На начало года		На конец года		Измене-ние (+,-)	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Актив I.Внеоборотные активы Основные средства	7316	18,65	8316	18,17	+1000	113,67
Отложенные налоговые активы	78	0,2	115	0,25	+37	147,44
Итого по разделу I	7394	18,85	8431	18,42	+1037	114,03
II.Оборотные активы Запасы	24576	62,64	25205	55,07	+629	102,56
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	57	0,14	86	0,19	+29	150,88
Дебиторская задолженность	1124	2,86	3256	7,11	+2132	289,68
Денежные средства	5933	15,12	8484	18,54	+2551	143
Прочие оборотные активы	153	0,39	307	0,67	+154	200,66
Итого по разделу II	31843	81,15	37338	81,58	+5495	117,26
Всего	39237	100	45769	100	+6532	116,65