Анализ эффективности деятельности предприятия ООО "Стройка"

 

 

Данные таблицы свидетельствуют  об уменьшении численности рабочих в 2012 году на 16 человек. На предприятии преобладают рабочие в возрасте 30-40 лет, их удельный вес изменился с 34,52%  на 33,55%. В основном персонал имеет среднее, среднее специальное образование 82,24%, а также 17,11% имеет высшее образование, что говорит о удовлетворительной профессиональной подготовке и квалификации трудовых ресурсов. В основном на предприятии опытные работники со стажем работы 5-10 лет, их численность на конец года уменьшилась на 3 человека, их удельный вес в общей численности рабочих также увеличился на 1,09 пункта и составил 30,26%.

Так как  изменение качественного состава происходит в результате движения рабочей силы, то проводится анализ движения рабочей силы на предприятии, который представлен в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Движение рабочей силы за год

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Принято на предприятие, чел.	58	38	-20
Выбыло с предприятия, чел.	26	56	+30
В том числе на учебу	3	3	-
В вооруженные силы	4	6	+2
На пенсию и по др. причинам, предусмотренным законом	6	2	-4
По собственному желанию	3	4	+1
За нарушение трудовой дисциплины	2	1	-1
Среднесписочная численность работающих, чел.	256	238	-18
Коэффициенты оборота: По приему	0,227	0,16	-0,067
По выбытию	0,102	0,235	+0,134
Коэффициент текучести кадров	0,07	0,076	+0,005

 

Из таблицы видно, что  на конец года среднесписочная численность работающих уменьшилась на 7%. На предприятии принято 38 человек, что на 20 человек меньше чем на начало года. Выбыло с предприятия 56 человек.

Коэффициент по приему снизился на конец года на 0,067 пунктов или на 29,5% и составил 0,16. Коэффициент по выбытию увеличился на конец года на 0,134 или на 131,4%. Коэффициент текучести кадров увеличился на 0,005. Эти изменения свидетельствуют о том, что на предприятии невысокая текучесть кадров и на работу принимают меньше, чем увольняют.

 

1.3. Анализ использования  фонда рабочего времени

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней 1 рабочим и в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня.

 

ФВР = ЧП * Д * П,

 

где ФВР - фонд рабочего времени;

        ЧП  - среднесписочная численность  персонала;

           Д  - отработано дней 1 рабочим;

           П  - средняя продолжительность  рабочего дня. 

 

Анализ использования  трудовых ресурсов представлен в табл. 1.5.

Таблица 1.5

Анализ использования трудовых ресурсов

 

Показатели	На начало отч. года	На конец отч. года	Измене- ние, (+/-)
Среднегодовая численность рабочих, чел.	168	152	-16
Отработано дней 1 рабочим за год, чел.-дн.	237	241	+4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,85	7,75	-0,1
Отработано часов 1 рабочим за год, чел.-ч	1860,45	1867,75	+7,3
Общий фонд рабочего времени, ч.	312556	283898	-28658

 

На предприятии общий  фонд рабочего времени уменьшился за отчетный период на 28658 ч. Эти изменения произошли по причине уменьшения численности рабочих на 16 человек, несмотря на увеличение на 4 дня количества отработанных дней 1 рабочим. 

Как видно из приведенных  данных предприятие использует трудовые ресурсы недостаточно полно. Для  выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами, рассмотренными в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Анализ использования  фонда рабочего времени

Показатели	На 1 рабочего		Изменения
	2011, г.	2012 г.	На 1 рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней	365	366	-	-
В том числе праздничные и  выходные	117	117	-	-
Номинальный фонд рабочего времени	248	249	-	-
Неявки на работу	11	8	-3	-456
Отпуска	28	28	-	-
Отпуска по учебе	3	3	-	-
Отпуска по беременности и родам	1	2	1	+152
Болезни	8	10	+2	+304
Прогулы	2	1	-1	-152
Простои	-		-	-
Явочный фонд рабочего вре- мени	237	241	+4	+608
Продолжительность рабочей смены	7,85	7,75	-0,10	-15,2
Бюджет рабочего времени	1860,45	1867,75	+7,30	+1109,6
Предпраздничные и сокра- щенные  дни (в часах)	3	6	+3	+456
Льготное время для подрост- ков	-	-	-	-
Внутрисменные простои	-	-	-	-
Полезный фонд рабочего времени	1857,45	1861,75	+4,30	+653,60

 

Бюджет рабочего времени  в 2012 году на одного рабочего увеличился на 7,3 ч. или в целом по предприятию на 1109,6 часа. Полезный фонд рабочего времени за год на одного рабочего  увеличился на 4,30 часа, а по предприятию на 653,6 часов. Это произошло из-за увеличения предпраздничных дней.

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

 

В условиях рыночной экономики  исключительна велика роль анализа  затрат на производство и реализацию продукции, поскольку финансовые результаты деятельности  предприятия непосредственно  зависят от себестоимости продукции. В связи с этим выявление факторов и тенденций формирования себестоимости позволяет принимать обоснованные решения по управлению затратами и прибылью.

2.1. Анализ себестоимости  по экономическим элементам

Возможны два варианта анализа себестоимости по экономическим элементам:

1. Используя показатели  удельного веса каждого экономического  элемента в общей сумме затрат  на производство и реализацию  продукции.

2. Используя показатели  удельных затрат, то есть отношение  значений каждого экономического элемента к объему продаж.

В первом случае выявляется динамика структуры затрат, выясняются ее причины и осуществляется интерпретация результатов с учетом специфики предприятия и задач его развития.

Во втором случае осуществляется факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции, где в качестве факторов выступают материалоемкость, фондоемкость, зарплатаёмкость, отношение прочих затрат к объему продаж. Структура затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представлена в таблице 2.1.

Как видно из табл.2.1, затраты на конец отчетного периода увеличились на 17259,19 тыс. руб., в т.ч. наиболее значительно увеличились материальные затраты на 11448,12 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общей сумме затрат составляют материальные затраты 64,15 %. Затраты на оплату труда уменьшились в общей сумме затрат на 0,4% и составили на конец отчетного периода 3950,58 тыс. руб.

Таблица 2.1

Структура затрат на производство и реализацию продукции 

(работ, услуг)

Показатели	На начало отч. периода		На конец отч. периода		Изменения (+,-)
	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %
Всего затрат	73794,24	100	91053,43	100	17259,19	-
В т.ч. материальные затраты	46962,65	63,64	58410,78	64,15	11448,12	+0,51
Затраты на оплату труда с отчисления- ми на соц. нужды	18448,56	25	22399,14	24,6	3950,58	-0,4
Амортизация	5526,45	7,49	6398,1	7,03	871,65	-0,46
Прочие затраты	2856,58	3,87	3845,41	4,22	988,83	0,35

 

2.2. Анализ себестоимости  по статьям затрат

Классификация по статьям  затрат позволяет проводить всесторонний анализ факторов, повлиявших на изменение полной себестоимости в разрезе групп, а также отдельных статей, входящих в эти группы. Анализ себестоимости по группам и статьям затрат рассмотрен в таблице 2.2.

Анализ показал, что  полная себестоимость реализованной продукции повысилась на 17259,18 т.р. или на 23,4%.

Рост производственной себестоимости в подавляющей  своей части вызван увеличением  прямых материальных затрат на 11448,12 тыс. руб.  При этом выросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты - на 5998,14 тыс. руб. или 40,01%. Затраты на материалы, обрабатываемые самим предприятием также увеличились на 4910,1 тыс.руб. или на 16,6%, а расходы на топливо и энергию, необходимые для их обработки на 539,88 тыс.руб. или 22,9%.

Увеличившийся объем  собственных работ привел к увеличению расходов на оплату труда производственных рабочих на 41% (на 3815,92 тыс. руб.), а также к увеличению расходов на социальные нужды.

Таблица 2.2

Анализ себестоимости  по группам и статьям затрат

Группы и статьи затрат	Реализованная продукция отчетного периода		Отклонение фактич. затрат от базисных
	По базис. себ-ти	По факт. себ-ти	Экономия	Пере-расход
1. Прямые материальные затраты, тыс.руб.	46962,65	58410,78	-	11448,12
1.1. Сырье и материалы (за вычетом  отходов)	29658,32	34568,42	-	4910,10
1.2. Покупные изделия, полу- фабрикаты и услуги произ- водственного характера сторонних  организаций	14948,21	20946,36	-	5998,14
1.3. Топливо и энергия на технологические  цели	2356,12	2896	-	539,88
2. Прямые расходы на оплату труда	18448,56	22399,14	-	3950,58
2.1. Оплата труда производст- венных рабочих	9312	13127,92	-	3815,92
2.2. Отчисления на социальные нужды	9136,56	9271,22	-	134,66
3. Комплексные статьи затрат	8383,03	10243,51	-	1860,48
3.1. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	2358,47	2895,78	-	537,31
3.2. Общепроизводственные  расходы	1256,12	1147	109,12
3.3. Общехозяйственные расходы	1025,03	529,49	495,54
Расходы по обслуживанию производства и управлению	2295,93	2569,12	-	273,19
3.4. Потери от брака	125	101	24
3.5. Прочие производственные расходы	1322,48	3001,12	-	1678,64
Итого производственная себе- стоимость реализованной  продукции	73794,24	91053,43	-	17259,18
3.6. Коммерческие расходы	-	-	-	-
Полная себестоимость	73794,24	91053,43	-	17259,18