Анализ эффективности деятельности предприятия ООО "Стройка"

Расходы по обслуживанию производства и управлению незначительно увеличились на 273,19 тыс. руб. ,а расходы на содержание и эксплуатацию оборудования выросли на 537,31 тыс. руб. или на 22,8%. Потери от брака снизились на 24 тыс. руб. или на 19,2%, может быть следствием того, что предприятие отказалось от производства некоторых работ, технологический процесс которых достаточно сложен, в пользу их приобретения у специализированных организаций.

На предприятии более чем в 2 раза (с 1322,48 до 3001,12 тыс. руб.) увеличились прочие производственные расходы, что можно объяснить тем, что предприятие стало больше уделять вопросам послепродажного обслуживания.

2.3. Анализ затрат на  рубль реализованной продукции

Показатель затрат на рубль реализованной продукции  представляет собой отношение затрат на производство и реализацию продукции к объему продаж. Затраты на рубль реализованной продукции в разрезе экономических элементов представлены в табл.2.3.

Таблица 2.3

Затраты на рубль реализованной  продукции в разрезе экономических элементов

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Объем  продаж в ценах базисного  периода, тыс. руб.	78902,12	99652,12
Всего затрат, тыс. руб.	73794,24	91053,43
В том числе: материальные затраты	46962,65	58410,78
амортизация	5526,45	6398,1
затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	18448,56	223999,14
прочие затраты	2856,58	3845,41
Всего затрат на 1 рубль реализованной  продукции, коп.	94	91
В том числе: материалоемкость	60	59
фондоемкость	7	6
трудоемкость (зарплатаемкость)	23	22
прочие затраты на 1 руб. продукции	4	4

 

Как видно из табл.2.3 затраты на рубль продукции уменьшились на 3 коп. Наибольшее воздействие на падение затрат оказало уменьшение материалоемкости на 1 коп., трудоемкости (зарплатаемкости) на 1 коп. и фондоёмкости продукции на 1 коп., а прочие затраты остались неизменными.

Факторный анализ затрат на рубль реализованной продукции  в разрезе экономических элементов  позволяет выявить влияние изменения  каждого из них на изменение полной себестоимости. Расчет такого влияния осуществляется по формуле:

ОФ_i = (Ф_i¹ - Ф_i⁰) V₁,

где ОФ_i – отклонение себестоимости отчетного периода от себестоимости базисного в результате воздействия какого-либо фактора;

Ф_i¹ и Ф_i⁰ – соответственно отчетное и базисное значение фактора (в тыс. руб.);

V₁ - отчетное значение объема продаж.

Рассчитаем влияние изменения  каждого экономического элемента.

Отклонение в результате изменения  материалоемкости:

(0,5952-0,5861)*99652,12=896,87 тыс. руб.

Отклонение в результате изменения  фондоемкости:

(0,0700-0,0642) *99652,12= 597,913 тыс. руб.

Отклонение в результате изменения  трудоемкости:

(0,2338-0,2248) *99652,12= 896,869 тыс. руб.

Отклонение в результате изменения  прочих затрат:

(0,0362-0,0386) *99652,12=  -199,304 тыс. руб.

Суммарное воздействие факторов составит:

896,87 + 597,913 + 896,869 – 199,304=2192,348 тыс. руб.

Эта же величина должна получиться, если разницу между отчетным и базисным значениями затрат на рубль продаж умножить на отчетное значение объема продаж:

(0,9352-0,9137) *99652,12=2192,348 тыс. руб.

Анализ показал, что  в результате падения затрат на рубль реализованной продукции себестоимость в отчетном периоде уменьшилась более чем на 2192,348 тыс. руб. Иначе говоря, если бы в отчетном периоде сохранялся базисный уровень затрат, то на объем продаж в 99652,12 тыс.руб. были бы произведены затраты в сумме 91053,43 тыс. руб.

3.АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Состояние производственного  потенциала – важнейший фактор эффективности  основной деятельности предприятия, а, следовательно, его финансовой устойчивости. Источниками данных для анализа состояния основных средств (ОС) служат: Ф№1 “Бухгалтерский баланс”, Ф№5 “Приложение к бухгалтерскому балансу”, Ф№11 “Отчет о наличии и движении основных средств”, данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств и др.

Анализ начинается с  изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Состав и движение ОС представлен в таблице 1.7.

Таблица 3.1

Состав и движение основных средств, тыс. руб.

Наименование основных средств	Наличие на начало отч. периода	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отч. периода
Здания	-	-	-	-
Сооружения и передаточные устройства	-	-	-	-
Машины и оборудование	6375	1593	352	7616
Транспортные средства	7852	3625	451	11026
Производственный и хо- зяйственный инвентарь	289	158	35	412
Другие виды основных средств	-	-	-	-
Итого	14516	5376	838	19054

 

Из представленных данных видно, что общая стоимость основных средств увеличилась на 4538 тыс. руб. При этом поступило основных средств за отчетный период на 5376 тыс. руб., а выбыло на сумму 838 тыс. руб.

Структура основных средств  представлена в таблице 3.2. Из таблицы видно, что за отчетный год стоимость основных средств увеличилась на 4538 тыс. руб., или на 31%. Стоимость машин и оборудования увеличилась на 1241 тыс. руб., или 19,5%.

Таблица 3.2

Структура основных средств

Состав основных средств	На начало отч. периода		На конец отч. периода		Изменение (+,-)
	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %
Здания	-	-	-	-	-	-
Сооружения и передаточные устройства	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование	6375	44	7616	40	1241	-
Транспортные средства	7852	54	11026	58	3174	-
Производственный и хоз. инвентарь	289	2	412	2	123	-
Другие виды ОС	-	-	-	-	-	-
Итого	14516	100	19054	100	4538	-

 

Стоимость транспортных средств увеличилась на 3174 тыс. руб. или на 40,4 %.  Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря также увеличилась на 123 тыс. руб., или на 42,6%.

Характеристика состояния  основных средств представлена в  табл.3.3.

Таблица 3.3

Характеристика состояния основных средств

Наименование показателей	На начало отч. периода		На конец отч. периода		Изменение (+,-)
	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %
Первоначальная стоимость ОС	14516	-	19054	-	+4538	-
Износ ОС	4121	-	7100	-	+2979	-
Поступление ОС	-	-	5376	-	+5376	-
Выбытие ОС	-	-	838	-	+838	-
Коэффициент износа	-	28	-	37	-	+9
Коэффициент годности	-	72	-	63	-	-9
Коэффициент обновления	-	-	-	28	-	+28
Коэффициент выбытия	-	-	-	4	-	+4

 

Данные табл. 3.3 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления, при этом стоимость основных средств на конец года увеличилась на 4538 тыс. руб. Степень годности их на конец года составляла около 63 %. Обновление основных средств осуществлялось средними темпами.

Основным обобщающим показателем  эффективности использования основных средств является фондоотдача. Фондоотдача  характеризует стоимость ОС (в коп.), приходящуюся на 1 рубль выручки от реализации продукции (работ, услуг).

 Показатель фондоотдачи тесно  связан с производительностью  труда и фондовооруженностью  труда. Взаимосвязь между этими  показателями можно выразить  следующими формулами. 

W_R = ;

Ф = ;

f= W_R  : Ф,

где W_R- средняя выработка продукции на 1 работника, руб.;

Q^P- объем реализации продукции (работ, услуг), т.р. ;

R - среднесписочная численность работников, чел. ;

Ф - фондовооруженность труда, руб. ;

F – среднегодовая стоимость основных фондов, т.р. ;

f – фондоотдача основных фондов руб. 

Таким образом, основным условием роста фондоотдачи является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности труда.

Факторный анализ фондоотдачи  основных средств предприятия представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Анализ фондоотдачи  ОС

Показатели	На начало отч. года	На конец  отч. года	Изменение (+,-)
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) (без НДС и акцизов), тыс. руб., QP	78902,12	99652,12	+20750
Среднесписочная численность работников, чел., R	256	238	-18
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб., F	14091	16754	+2663
Среднегодовая выработка продукции  на 1 работника, руб., WR	308,21	418,71	+110,5
Фондоотдача, руб., f	5,6	5,9	+0,3
Фондовооруженность труда на 1 работника, руб., Ф	55	70,4	+15,4
Фондоемкость, руб., ФЕ	0,18	0,17	-0,01

 

Из табл.3.4 видно, что выручка от продажи продукции увеличилась на конец года на 20750 тыс. руб., или на 26,3%. Среднесписочная численность уменьшилась на 18 человек. Увеличение фондоотдачи на 0,3% произошло в результате прироста фондовооруженности на 15,4 пункта или на 28%, при этом производительность труда увеличилась на 35,9%. Степень влияния производительности и фондовооруженности труда на изменение фондоотдачи определяется с помощью факторного анализа способом цепных подстановок.