Анализ финансовой устойчивости предприятия

В результате внедрения достижений научно-технического прогресса, научной организации труда и передовых методов работы численность работников в 2012 году может сократиться на 3 человека, что составит 16,67% к фактической численности за 2011 год (3 : 18 * 100). За счёт этого фактора производительность труда работников возрастёт по сравнению с 2011 годом на 20,0% (16,67 : (100 – 16,67) * 100) или на 46,12 млн. руб. (230,6 * 20,0 : 100).

Так в ООО «ДОМтрейд» привлечение 4-х человек на неполный рабочий день (1/2 ставки) обеспечивает высвобождение работников — 2 человек или 22,2% к численности работников за 2012 год. За счёт указанного фактора производительность труда работников по сравнению с 2011 годом повысится на 28,53% или на 65,8 млн. руб.

По ООО «ДОМтрейд» в 2012 году за счёт совмещения профессий, должностей и функций численность работников планируется сократить на 1 чел. или на 5,5% к численности работников 2012 года. За счёт указанного фактора производительность труда работников по сравнению с 2012 годом повысится на 5,8% или на 13,42 млн. руб. Для обобщения ООО «ДОМтрейд» составим таблицу 3.1.

Таблица 3.1 – Прогнозные резервы повышения производительности труда работников ООО «ДОМтрейд»

 

Наименование прогнозных показателей	Размер резервов
	Сумма, млн. руб.	в % к фактически достигнутому уровню производительности труда в отчётном году
1. Внедрение достижений  научно-технического процесса, передовых  методов работы	46,12	20,0
2. Привлечение на работу  лиц на неполный рабочий день (1/2 ставки)	65,8	28,53
3. Совмещение профессий, должностей и функций	13,42	5,8
ИТОГО	125,34	3,34

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

В будущем году работники ООО «ДОМтрейд» могут повысить производительность труда на 54,33% или на 125,34 млн. руб.

Для успешной работы предприятия в рыночной экономике необходима чётко продуманная система управления ресурсами.

Одним из путей улучшения финансового состояния ООО «ДОМтрейдв», без которого деятельность предприятия не будит считаться эффективной и полноценной, является планирование ассортимента товаров и разработка новых товаров, модернизации существующих изделии.

Формирование ассортимента продукции на прямую связано с изучением потребностей потребителей. Исследования показывают, что ассортимент изделий предлагаемый ООО «ДОМтрейд» практически соответствует потребностям, вкусам и запросам потребителей. Однако некоторые изделия предприятия требуют модернизации в связи с устаревшим дизайном не отвечающем современным требованиям.

Модернизируя данные изделия, основываясь на вкусы и предпочтения потребителей ООО «ДОМтрейд» создаст дополнительный спрос на эти изделия. Немаловажным фактором является возможность комплектации стенок по заказам потребителей (то есть вариант с отдельными шкафами). Это позволит покупателю комплектовать стенку учитывая свои запросы и возможности.

Исходя из вышесказанного, основываясь на изучении ёмкости спроса на мебельную продукцию, проанализировав уровень текущих цен и другие факторы можно сделать вывод о необходимости выхода на рынок с принципиально новым продуктом – мебелью из МДФ.

Конкурентоспособность можно определить как комплексную многоаспектную характеристику товара, определяющую его предпочтение на рынке по сравнению с аналогичными изделиями-конкурентами как по степени соответствия конкретной общественной потребности, так и по затратам на её удовлетворение, которое обеспечивает возможность реализации этого товара в определённый момент времени на конкретном рынке.

Инструментом выбора и планирования ассортимента продукции предприятии должен быть маркетинг. Он должен включать всю деятельность предприятия, направленную на отбор и проектирование для производства мебельной продукции, которая наиболее полно соответствует требован потребителя. Информация отдела маркетинга должна быть основной работы ООО «ДОМтрейд».

Политика ценообразования ООО «ДОМтрейд» базируется на стратегии максимизации текущей прибыли на основе анализа оценки спроса и издержек применительно к разным уровням цены, обеспечивающей максимальное поступление текущей прибыли и максимального возмещения затрат при обеспечении лидерства по показателям доли рынка.

Планирование цены на товар должно носить поэтапный характер, должны учитываться следующие элементы:

• изучение целевого рынка отделом маркетинга;
• анализ других элементов стратегии маркетинга;
• возможность с помощью ценовой политики привлечь дополнительных покупателей в регионах;
• существование дискриминационной политики цен (т.е. для разных категорий населения - разные цены).

Стратегия развития рынка даст возможность повысить объём реализации товаров и улучшить финансовое состояние предприятия.

Для окончательной реализации данного проекта с учетом имеющейся базы на ООО «ДОМтрейд» потребуется около 100 тыс. долл. США или около 86,6 млн руб.

В данном случае для расчета экономической эффективности предложенных выше мероприятий применим формулу 3.1.

 

Э = (П2 – П1) – (К2 – К1) – Ен(К2 – К1) > 0     (3.1)

 

где Э – эффект от реализации мероприятий;

П1, П2 – прибыль от реализации продукции;

Ен – отношение прибыли к себестоимости продукции в планируемом периоде;

К1, К2 – затраты на предлагаемые мероприятия соответственно в отчетном и планируемом периоде.

Экономический эффект предполагает какой-либо полезный результат, выраженный в стоимостной оценке. Обычно в качестве полезного результата выступает прибыль или экономия затрат и ресурсов. Экономический эффект, полученный на предприятии, – величина абсолютная, зависящая от масштабов производства и экономии затрат.

Для проведения расчета имеем следующие данные показателей, проанализированных выше (табл. 3.2).

 

Таблица 3.2 Данные для расчета экономической эффективности реализации проекта по внедрению на рынок новых товаров (мебели из МДФ), предлагаемого для ООО «ДОМтрейд», млн. руб.

 

Показатель	2012 г.	План на 2013г.
Объем реализованной продукции (РП)	5865	7565
Себестоимость продукции (С)	4080	5235
Прибыль от реализации (П)	804	998
Рентабельность	13,7 %	13,1 %
Затраты на мероприятия (К)	-	86,6

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

Таким образом, подсчитаем полученный экономический эффект от реализации проекта по внедрению на рынок новых товаров (мебели из МДФ):

 
Э = (998 – 804 – 86,6 – 0,131х(86,6 – 0)) = 96,5 млн. руб.

 

Таким образом, экономический эффект от внедрения новой продукции для реализации на рынке составит 96,5 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате исследования темы дипломной работы сделаем следующие выводы.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Определение границ финансового состояния предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку если предприятие финансово устойчиво и платежеспособно, то оно имеет преимущества перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров.

Для анализа финансового состояния используются различные показатели. Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны.

В дипломной работе проводился углубленный анализ финансового состояния предприятия. Объектом исследования выступило ООО «ДОМтрейд», которое занимается розничной торговлей строительными и мебельными товарами.

Из анализа основных экономических показателей установлено, что розничный товарооборот в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 264 млн. руб., или на 6,79%. Это привело к росту выручки от реализации на 2084 млн. руб., или на  55,12% в действующих ценах. В сопоставимых ценах выручка увеличилась на 1010,2 млн. руб., или на 28,32%.

Учитывая себестоимость реализованных товаров, которая также увеличилась на 1400 млн. руб., или на 52,24%, налоги из выручки валовая прибыль в 2012 году составила 807 млн. руб., что на 336 млн. руб. выше, чем в 2011 году, или на 71,34%.

Уровень валовой прибыли в 2012 году составил 13,8 %, то есть увеличился на 1,3%.

Анализируя расходы на реализацию продукции видно, что они возросли на 3 млн. руб., при этом прибыль от реализации продукции за 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 433 млн. руб., или на 116,71%.

Среднесписочная численность работников снизилась на 1 человек, тем самым видим, что производительность возросла на 26,03 млн. руб., или на 12,72%. Среднемесячная заработная плата с каждым годом увеличивается, таким образом, в 2012 году она составила 3634 млн. руб.

ООО «ДОМтрейд» также получает прибыль (убыток) от других видов деятельности. То есть, в 2012 году по сравнению с 2011 годом предприятие получило убыток в размере 25 млн. руб. Несмотря на это, ООО «ДОМтрейд» в 2012 году получило прибыль отчетного периода в размере 779 млн. руб., что на 308 млн. руб. больше, чем в 2011 году. Чистая прибыль также увеличилась на 300 млн. руб., или на 87,21%, рентабельность продаж составила в 2012 году 10,98%, то есть увеличилась на 1,88 пункта.

Таким образом, ООО «ДОМтрейд» является динамично развивающимся предприятием, специализирующееся на розничной торговле строительными материалами. Анализируя основные показатели деятельности предприятия, установлено, что оно рентабельно, с каждым годом повышает свои основные показатели, за исследуемый период получило чистую прибыль в размере 644 млн. руб.

Анализ активов предприятия показал, что валюта бухгалтерского баланса по ООО «ДОМтрейд» увеличилась на 156 млн. руб. или на 24,34%. В том числе: внеоборотные активы  – увеличились на 26 млн. руб. или на 18,18%, оборотные (текущие) активы – увеличились на 130 млн. руб. или на 26,10%, из них: запасы в виде сырья и материалов и незавершенного производства – увеличились на 71 млн. руб. или на 65,74%, готовая продукция и товары – на 393 млн. руб., товары отгруженные снизились на 33 млн. руб., расходы будущих периодов снизились на 18 млн. руб. или на 66,67%; налоги по приобретенным ценностям увеличились на 1 млн. руб.,  дебиторская задолженность увеличилась на 50 млн. руб. или на 250%, в том числе дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков снизилась на 9 млн. руб., по налогам и сборам увеличилась на 3 млн. руб., разных дебиторов увеличилась на 56 млн. руб. или на 509,09%, денежные средства увеличились  на 20 млн. руб. или на 285,71%. Это благоприятно для организации, так как это говорит о рациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть высокой.

Анализ источников формирования активов свидетельствует, что источники формирования активов в ООО «ДОМтрейд» увеличились на 156 млн. руб. или на 24,34 %, в том числе: добавочный фонд на 21 млн. руб., долгосрочные кредиты и займы на 36 млн. руб., краткосрочные кредиты и займы на 33 млн. руб., кредиторская задолженность увеличилась на 64 млн. руб. или на 32,16%, что отрицательно сказывается на деятельности организации, из нее: задолженность перед поставщиками и подрядчиками -  снизилась на 21 млн. руб. или на 16,03%, перед покупателями и заказчиками увеличилась на 107 млн. руб. или на 535%, что отрицательно влияет на деятельность организации, по расчетам с персоналом по оплате труда увеличилась на 5 млн.руб. или на 55,56%. Задолженность по налогам и сборам снизилась – на 16 млн. руб. или на 64%, по социальному страхованию  увеличились на 2 млн. руб. или на 200%. Уставный фонд, резервный фонд не изменились.