Анализ финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Августа 2013 в 13:22, контрольная работа

Краткое описание

Каждый субъект анализа изучает информацию исходя из своих интересов. Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственного капитала и оценить эффективность использования ресурсов администрацией предприятия; кредиторам и поставщикам — целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам и кредиторам — выгодность помещения в предприятие своих капиталов и т.д. Вторая группа пользователей финансовой информации — это субъекты анализа, которые хотя непосредственно и не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы пользователей. Это — аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы.

Скачать полностью (69.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Kontrolnaya_analiz (1).doc

— 371.50 Кб (Скачать документ)

 

Рентабельность  продукции — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

ROM = ((Чистая) прибыль/Себестоимость) * 100 %

 

Рентабельность производственных фондов определяется по формуле:

Rоф=П продаж/ОФ,

где Ппродаж – прибыль от продаж,

ОФ –средние остатки производственных фондов предприятия.

В базисном периоде рентабельность производственных фондов составила 9,08%, в отчетном периоде происходит резкое уменьшение показателя на 7,94%, что отрицательно. Фондоемкость продукции составляет 0,04 в отчетном периоде, в динамике произошло незначительное увеличение на 0,01, что говорит об увеличении затрат на основные производственные фонды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рентабельность производственных фондов = рентабельность продаж \(фондоемкость +материалоемкость)

 

                                                                                                                                Таблица 12

 

Расчет влияния факторов на рентабельность производства (способ цепных подстановок)

Последовательность подстановки

Взаимодействующие

факторы

Рентабельность производственных фондов

Влияние факторов на уровень  рентабельности

Наименование фактора

фондоемкость

материалоемкость

Рентабельность продаж

 

Баз.

0.03

0.3876

3.79

9.08

    

Усл.1

0.04

0.3876

3.79

8.86

-0.22 за счет роста фондоемкости

  

Усл.2

0.04

0.4236

3.79

8.18

-0.68 за счет роста  материалоемкости

  

Факт.

0.04

0.4236

0.53

1.14

-7.04 за счет снижения рентабельности продаж

  
         

Совокупное влияние: -7.94

  

 

Таблица 13

Динамика состава и структуры имущества предприятия

Активы

Код строки баланса

Остатки по балансу, тыс. руб.

Структура активов,%

Базисный год

Отчетный год

Изменение

Базисный

Отчетный

Изменение

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                                    Нематериальные активы

110

-

-

-

-

-

-

Основные средства

120

789

1192

403

5.29

8.12

2.83

Незавершенное строительство

130

            

Доходные вложения в материальные ценности

135

            

Долгосрочные  финансовые вложения

140

            

Отложенные  налоговые активы

145

            

Прочие Внеоборотные активы

150

            

Итого по разделу I.

190

789

1192

403

5.29

8.12

2.83

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                                             Запасы, в том числе:

210

9291

7709

-1582

62.26

52.50

-9.76

 сырье, материалы  и другие анал-ные ценности

211

4746

4693

-53

31.80

31.96

0.16

животные на выращивании откорме

212

            

затраты в незавершенном  производстве (издержки обращения)

213

24

169

145

0.16

1.15

0.99

готовая продукция  и товары для перепродажи

214

2415

1962

-453

16.18

13.36

-2.82

товары 

215

2106

885

-1221

14.12

6.03

-8.09

расходы будущих  периодов

216

            

прочие запасы и затраты

217

            

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

2

2

-

0.01

0.01

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

        

в том числе:                                                                      покупатели  и заказчики 

  

-

-

        

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4631

5340

709

31.03

36.36

5.33

в том числе:                                                                      покупатели  и заказчики 

241

2695

2581

-114

18.05

17.58

-0.47

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

-

-

  

-

Денежные средства

260

211

297

86

1.41

2.02

0.61

Прочие оборотные  активы

270

-

145

145

-

0.99

0.99

 Итого  по разделу II

290

14135

13493

-642

94.71

91.88

-2.83

БАЛАНС  сумма  (строк190+290)

300

14924

14685

-239

100

100

-


 

 

Общая величина активов снизилась на 239 т. руб., что показывает о снижении оборотов деятельности анализируемого предприятия. Основная доля этого изменения произошла из-за уменьшения оборотных активов на 642т. руб., в основном за счет  снижения стоимости запасов на сумму 1582 тыс. руб. В части запасов  основное снижение произошло по остаткам товаров и готовой продукции. Также снизились остатки сырья и материалов на складах предприятия. Внеоборотные активы увеличились на сумму 403 тыс. руб. вся часть внеоборотных активов представлена основными средствами, это свидетельствует, что предприятие  постепенно создает материальные условия для расширения производственной деятельности. Доля дебиторской задолженности выросла на 5.33% но не за счет роста задолженности покупателей и заказчиков так как там наблюдается снижение на сумму 114 тыс.руб. это связано со снижением объемов реализации. Незначительно увеличились денежные средства предприятия на 86 тыс.руб.

 

Таблица 14

Динамика состава и  структуры источников средств предприятия

ПАССИВ            

Код строки

Остатки по балансу, тыс. руб.

Структура пассивов, %

На начало года

На конец года

Изменение

На начало года

На конец  года

Изменение

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ                                           Уставный капитал

410

54

54

-

0.36

0.37

0.01

Собственные акции, выкупленные у акционеров

252

            

Добавочный  капитал 

420

            

Резервный капитал 

430

            

в том числе:                                                                         резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

            

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

            

Нераспределенная  прибыль

470

7063

6015

-1048

47.33

40.96

-6.37

 Итого  по разделу III

490

7117

6069

-1048

47.69

41.33

-6.36

iY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                          Займы  и кредиты

510

            

Отложенные  налоговые обязательства

515

            

Прочие долгосрочные обязательства

520

            

Итого по разделу IY

590

            

Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                             Займы и кредиты

610

-

164

164

-

1.12

1.12

Кредиторская задолженность

620

7807

8315

508

52.31

56.62

4.31

в том числе:                                                                        поставщики и подрядчики

621

2899

3695

796

19.43

25.16

5.73

задолженность перед персоналом организации

624

36

2

-34

0.24

0.01

-0.23

задолженность перед гос. внебюджетными фондами 

625

54

49

-5

0.36

0.33

-0.03

задолженность перед бюджетом

626

2011

1756

-255

13.47

11.96

-1.51

авансы полученные

627

-

18

18

-

0.12

0.12

прочие кредиторы

628

2807

2795

-12

18.81

19.04

0.23

Задолженность участникам (учред-м) по выплате доходов

630

            

Доходы будущих  периодов

640

            

Резервы предстоящих  расходов

650

            

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

137

137

-

0.93

0.93

 Итого  по разделу Y

690

7807

8616

809

52.31

58.67

6.36

            БАЛАНС 

700

14924

14685

-239

100

100

-


 

В отчетном году пассивы  предприятия уменьшились на 239 тыс. руб.по сравнению с базисным годом. Это обусловлено тем, что упала доля нераспределенной прибыли 6.37% или на сумму 1048 тыс. руб. Уставный капитал предприятием за отчетный период не менялся. Долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют. Краткосрочные обязательства увеличились на сумму 809 тыс.руб., а по структуре на 6.36%  в основном из-за роста кредиторской задолженности. Но еще к краткосрочным обязательствам добавились краткосрочные кредиты на сумму 164 тыс.руб. В первую очередь увеличение кредиторской задолженности произошло за счет роста долгов перед поставщиками и подрядчиками на 796 тыс.руб. или на 5.73%. При сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженности, видно, что кредиторская задолженность предприятия превышает дебиторскую. К концу отчетного года прослеживается снижение собственного капитала на сумму 1048 тыс. руб. Это произошло вследствие нехватки денежных поступлений , т.е. предприятие за год сработала менее прибыльно. Это является отрицательным фактором, и нужно искать пути улучшения реализации товара и маркетинговой деятельности.

 

 

 

 

Таблица 15

Анализ показателей  финансовой устойчивости

Показатели

Формула

расчета

показателя

На конец

Нормативное значение

Изменение за отчетный период

Базис. период

Отчет.

период

Собственный оборотный  капитал

Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы - ВНА

6327

4877

>0

-1450

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(СК -ВНА) /ОБА

0.45

0.36

>0.1

-0.09

Коэффициент финансирования

Собственные средства / Заемные ср-ва

0

37.0

>1

+37.0

Коэффициент независимости

(Собственный капитал) / Баланс

0.48

0.41

Min 0,5

-0.07

Коэффициент инвестирования

Заемные средства / Собственные ср-ва

0

0.03

  

+0.03

Коэффициент мобильности

ОБА /ВНА

17.92

11.32

Чем выше тем лучше

-6.6

Коэффициент финансовой

маневренности

СОК / (Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы)

0.89

0.78

0,2-0,5

-0.11

Коэффициент финансовой

устойчивости

(СК +ДО) /

Валюта баланса

0.48

0.41

Мин 0.7

-0.07


 

По всем показателям  характеризующим деятельность предприятия  с положительной тенденцией наблюдается  спад данных значений. Анализируемое предприятие располагает собственным оборотным капиталом что безусловно положительно, но происходит снижение на сумму 1450 тыс.руб. это связано с уменьшением суммы чистой прибыли полученной организацией в отчетном периоде.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в базисном году составил 0.45 ,а в отчетном 0.36 снизился на 0.09 пункта, то есть уменьшилась  доля оборотных активов, финансируемых за счет собственных средств организации.

Коэффициент финансирования в базисном периоде равен нулю из-за отсутствия заемных средств, а в отчетном составил 37.0 так как предприятие использовало краткосрочный кредит в своей деятельности.

Коэффициент независимости незначительно уменьшился и почти приближен к нормативному значению, что положительно.

Коэффициент инвестирования показывает также долю заемных средств  к собственным.

Коэффициент мобильности  снизился на 6.6 пункта показывает сколько  внеоборотных активов приходится на 1 руб. оборотных активов. Снижение вызвано  ростом доли внеоборотных активов.

Коэффициент финансовой маневренности имеет значение больше нормативного, но также уменьшился, то есть снизилась часть собственного капитала, вложенного в оборотные  средства.

Коэффициент финансовой устойчивости имеет значение ниже нормативного и снизился  с 0.48 до 0.41 то есть упал удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

 

 

 

Таблица 16

Анализ показателей  платежеспособности

Показатели

Формула расчета 

показателя

На конец

Нормативное значение

Изменение за отчетный период

Базис. период

Отчет.

период

Коэффициенты ликвидности

–текущей

ОБА / КО

1.81

1.57

От 1 до 2

-0.24

- срочной 

(ДЗ+ДС+КФВ+ПОА) / КО

0.62

0.67

От 0.5 до 1

+0.05

-абсолютной

(ДС+КФВ) / КО

0.03

0.03

От 0.2 до 0.5

-

2.Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности

ДЗ / КЗ

0.59

0.64

  

+0.05

3. Коэффициент закрепления  оборотных активов

Сред остат.ОБА /

Выручка

0.5466

0.5636

  

+0.017

Сред. Остатки ОБА

  

13992

13815

  

-177

4. Оборачиваемость кредиторской задолженности

Выручка /

Сред остат. КЗ

3.3123

2.8796

  

-0.4327

Сред. Остатки кред. Задолж.

  

7801

8061

  

+260

5. Удельный вес кредиторской  задолженности

КЗ / КО

100

0,9651

  

-3,49

6. Влияние на изменение  текущей ликвидности:

Тек.лик. = Кзакр х Кобор. х УД кз.

        

– коэффициента закрепления  оборотных активов

        

+0.06

– оборачиваемости кредиторской задолженности

        

-0.25

–уд.веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах

        

-0.05

Информация о работе Анализ финансовой отчетности