Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Черновицкий масляно-жировой комбинат"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 16:59, курсовая работа

Краткое описание

В состав ОАО "Черновицкий масляно-жировой комбинат" входит: масляно - экстракционный завод; цех очистки растительных масел; цех производства яблочного концентрата. Дочерних предприятий, филиалов и представительств нет.
ОАО "Черновицкий масляно-жировой комбинат" выпускает следующие виды продукции:
масло подсолнечное;
масло соевое;
мыло хозяйственное;
яблочный концентрат.

Скачать полностью (117.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Отчёт - копия.doc

— 613.00 Кб (Скачать документ)

Анализируя коэффициент оборачиваемости предприятия за каждый год можно сделать вывод, что количество реализованной продукции, изготовленной на 1 грн. оборотных средств с каждым годом возрастало, и к 2008 году количество оборотов составило 1,33. Хотя значение этого показателя за предыдущие годы показало, что ситуация с оборачиваемостью оборотных средств на предприятии складывается не самым лучшим образом. Обратным показателем коэффициента оборачиваемости является коэффициент загрузки и, соответственно, проанализировав его динамику, можно сказать, что с каждым годом количество оборотных средств на 1 грн. реализованной продукции уменьшалось и к 2008 году составило 0,75. Показатель длительности оборота отражает, какое количество дней длится 1 оборот. Наименее положительное значение этого показателя для предприятия наблюдается в 2005 году и составляет 1236,7 дней. Это связано с низкой выручкой от реализации продукции и высокой среднегодовой стоимостью оборотных средств, наибольшей за анализируемый период. Чем ниже этот показатель, тем лучше. К 2008 году ситуация несколько стабилизировалась: длительность оборота составила 270,6 дней. Это можно объяснить ростом показателя реализованной продукции и снижением суммы оборотных средств предприятия. Оборачиваемость производственных запасов – характеризует скорость обновления запасов предприятия либо же количество оборотов денежных средств, вложенных в запасы, за отчетный период. Чем выше оборачиваемость запасов, тем более эффективной является ее деятельность; наиболее значимым этот показатель является в 2007 году, оставляя 17, 91 оборотов. Это означает, что запасы в этот период использовались наиболее эффективно. Наиболее низкой потребность в оборотном капитале зафиксирована в 2005 году, оборачиваемость запасов составляла всего 2,79 оборотов, что свидетельствует об обратном.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты за свою продукцию. Наиболее высокой оборачиваемость дебиторской задолженности была в 2007 году и составила 107 оборотов. В 2008 году этот показатель значительно снизился, что говорит о том, что увеличилась потребность компании в оборотном капитале для расширения объемов сбыта продукции либо же; это может быть связано с ростом неплатежеспособных клиентов предприятия. Таким образом, можно сделать вывод, что основные средства на предприятии не всегда использовались с максимальной эффективностью. Наиболее успешным был 2007 год, когда все основные показатели свидетельствовали о более успешном использовании средств. Однако, к 2008 году, в связи с значительным их сокращением и увеличением реализованной продукции предприятия, показатели эффективности незначительно, но возросли.

2.3. Построение детерминированной факторной модели коэффициента оборачиваемости

Для удобства построим таблицу с исходными данными (приложение 1, 2)

	2004	2008	АО	ОО
РП	13564,50	32060,00	18495,50	2,36
Средняя величина производственных запасов	4221,30	2800,00	-1421,30	0,66
Оборотные средства	46598,15	24103,40	-22494,75	0,52
Прибыль (убыток)	-5726,40	-8645,00	-2918,60	1,51

	2004,00	2008,00
Доля запасов в прибыли	-0,74	-0,32	0,41	0,44
Рентаб.продаж	-2,37	-3,71	-1,34	1,57
Уд.вес.запасов	0,09	0,12	0,03	1,28
Коэффициент оборачиваемости	0,29	1,33	1,04	4,57

К-т оборачиваемости оборотных средств = РП/Оборотные средства;
Преобразуем формулу:

К-т об.= Рентабельность продаж* Уд. вес запасов/Отношение запасов к прибыли;

3. Проведем факторный анализ методом цепных подстановок:

К-т об.=-0,09*(-2,37)/(-0,74)=0,29;

К-т об. под влиянием Уд.вес запасов :

=0,12*(-2,37)/(-0,74)=0,37;

∆К-т об.=0,37-0,29=0,08;

К-и об.под влиянием рентабельности продаж:

=0,12*(-2,37)/(-0,32)=0,58;

∆К-т об.=0,58-0,37=0,21;

К-т об.под влиянием показателя отношения запасов к прибыли:

=0,12*(-3,71)/(-0,32)=1,33.

∆К-т об.=1,33-0,58=0,74.

АО К-т об.=0,08+0,21+0,74=1,04.

Проведя факторный анализ коэффициента оборачиваемости, можно сделать следующие выводы:

За счет увеличения удельного веса производственных запасов в общей сумме оборотных средств коэффициент оборачиваемости вырос на 0,08 оборота; за счет снижения рентабельности продаж вырос на 0,21 оборота; за счет снижения показателя отношения производственных запасов к прибыли вырос на 0,74 оборота. В целом, можно подвести итог: за период 2005-2008 годов анализируемый показатель увеличился, его абсолютное отклонение составляет 1,04 оборота. Соответственно, на 1 гривну оборотных средств реализованной продукции стало приходится больше или же, другими словами, произошло увеличение количества оборотов. На это повлияли такие факторы как величина производственных запасов, а также прибыль предприятия. Данный показатель характеризует деловую активность предприятия, эффективность использования ресурсов относительно получаемой выручки., следовательно, можно сказать, что за анализируемый промежуток времени, вследствие роста выручки от реализации продукции, а также снижения суммы оборотных средств, эффективность использования оборотных фондов и фондов обращения возросла.

Все данные отображены на конец отчетного года

Приложение 1

Сводный баланс предприятия за 2004-2005 года

БАЛАНС

Актив	Код рядка	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7
I, Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	10	67,30	40603,00	40576,00	0,00	13,00
- первісна вартість	11	91,50	40664,00	40726,00	0,00	14,00
- накопичена амортизація	12	24,20	0,20	-0,50	0,00	-1,00
Незавершене будівництво	20	227,60	40,90	965,60	0,00	0,00
Основні засоби:
- залишкова вартість	30	24509,00	23752,00	22998,90	74740,80	68189,00
- первісна вартість	31	44435,30	44779,20	46220,30	84325,00	84124,00
- знос	32	19926,30	21027,20	23221,40	9584,20	15935,00
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість	35	0,00	0,00	0,90	40733,00	0,00
- первісна вартість	36	0,00	0,00	0,90	40733,00	0,00
- накопичена амортизація	37	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:		0,00
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- інші фінансові інвестиції	45	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість	50	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	55	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	56	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Знос інвестиційної нерухомості	57	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Відстрочені податкові активи	60	0,00	0,00	0,00	0,00	3499,00
Гудвіл	65	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші необоротні активи	70	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Гудвіл при консолідації	75	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Усього за розділом I	80	24803,90	23794,20	23967,60	74750,50	71701,00
II, Оборотні активи
Виробничі запаси	100	5517,00	4221,30	2337,30	2245,90	2800,00
Поточні біологічні активи	110	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Незавершене виробництво	120	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Готова продукція	130	113,80	40693,00	840,70	40575,00	0,00
Товари	140	2,80	484,30	40705,00	39,20	5136,00
Векселі одержані	150	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	478,30	905,60	458,70	75,60	2243,00
- первісна вартість	161	478,30	905,60	458,70	75,60	2243,00
- резерв сумнівних боргів	162	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170	264,40	108,50	40660,00	40799,00	2,00
- за виданими авансами	180	0,00	561,30	361,30	326,20	9713,00
- з нарахованих доходів	190	0,00	1300,00	0,00	0,00	0,00
- із внутрішніх розрахунків	200	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	383,60	81,00	109,40	123,30	140,00
Поточні фінансові інвестиції	220	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	47,70	40755,00	40604,00	1,00	3,00
- у т,ч, в касі	231	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- в іноземній валюті	240	21,20	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші оборотні активи	250	661,00	336,10	901,60	1653,50	2639,00
Усього за розділом II	260	7489,80	8060,30	5050,30	4479,80	22676,00
III, Витрати майбутніх періодів	270	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
IV, Необоротні активи та групи вибуття	275					0,00
Баланс	280	32293,70	31854,50	29017,90	79230,30	94377,00

Пасив	Код рядка	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7
I, Власний капітал
Статутний капітал	300	20902,30	20902,30	20902,30	20902,30	50903,00
Пайовий капітал	310	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Додатковий вкладений капітал	320	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інший додатковий капітал	330	5295,90	5245,10	5245,10	52322,90	50177,00
Резервний капітал	340	61,80	61,80	61,80	0,00	0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	-9120,90	-14847,30	-18273,00	-19381,50	-28026,00
Неоплачений капітал	360	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Вилучений капітал	370	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Накопичена курсова різниця	375	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Усього за розділом I	380	17139,10	11361,90	7936,20	53843,70	73054,00
Частка меншості	385	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
II, Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші забезпечення	410	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Сума страхових резервів	415	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Цільове фінансування	420	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Усього за розділом II	430	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ІІІ, Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Відстрочені податкові зобов’язання	460	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші довгострокові зобов’язання	470	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Усього за розділом III	480	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ІV, Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Векселі видані	520	3544,40	11942,70	0,00	0,00	0,00
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	7594,50	5737,00	14135,20	10874,50	4291,00
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів	540	3418,00	1870,60	3606,40	9485,00	15646,00
- з бюджетом	550	78,10	153,80	98,40	212,70	344,00
- з позабюджетних платежів	560	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- зі страхування	570	130,90	187,30	176,30	226,10	327,00
- з оплати праці	580	294,10	360,50	367,00	408,60	600,00
- з учасниками	590	31,00	31,00	31,00	31,00	31,00
- із внутрішніх розрахунків	600	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші поточні зобов'язання	610	63,60	209,70	2667,40	4148,70	84,00
Усього за розділом IV	620	15154,60	20492,60	21081,70	25386,60	21323,00
V, Доходи майбутніх періодів	630	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Баланс	640	32293,70	31854,50	29017,90	79230,30	94377,00

Приложение 2

Сводный отчет о финансовых результатах

I, ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	34578,10	16274,50	60005,00	45638,30	38472,00
Податок на додану вартість	15	5384,30	2646,20	8800,40	4602,90	6412,00
Акцизний збір	20	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	25	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші вирахування з доходу	30	0,00	63,80	-2361,40	-1,70	0,00
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	29193,80	13564,50	48843,20	41033,70	32060,00
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	40	23995,40	16115,50	-47876,60	-36934,40	-35998,00
Валовий прибуток:
- прибуток	50	5198,40	0,00	966,60	4099,30	0,00
- збиток	55	0,00	2551,00	0,00	0,00	-3938,00
Інші операційні доходи	60	4446,70	7137,20	7859,90	19635,00	685,00
У т,ч, дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	61	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Адміністративні витрати	70	2301,40	2903,30	-3713,00	-6277,80	-5914,00
Витрати на збут	80	1486,00	288,20	-361,20	-1865,40	-569,00
Інші операційні витрати	90	8236,20	8261,50	-8031,30	-20409,80	-1929,00
У т,ч, витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	91		0,00	0,00	0,00	0,00
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток	100	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- збиток	105	2378,50	6866,80	-3279,00	-4818,70	-11665,00
Доход від участі в капіталі	110	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші фінансові доходи	120	0,00	0,30	40576,00	0,00	0,00
Інші доходи	130	97,70	1309,00	0,00	40792,00	0,00
Фінансові витрати	140	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Втрати від участі в капіталі	150	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Інші витрати	160	53,50	128,30	-18,20	-57,10	-91,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	165	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток	170	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- збиток	175	2334,30	5685,80	-3295,00	-4868,90	-11756,00
У т,ч, прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	176	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
У т,ч, збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	177	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	95,80	40,60	-92,90	-249,10	-388,00
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0,00	0,00	0,00	0,00	3499,00
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток	190	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- збиток	195	2430,10	5726,40	-3387,90	-5118,00	-8645,00
Надзвичайні:
- доходи	200	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- витрати	205	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Податки з надзвичайного прибутку	210	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Частка меншості	215	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Чистий:
- прибуток	220	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- збиток	225	2430,10	5726,40	-3387,90	-5118,00	-8645,00
Забезпечення матеріального заохочення	226	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00


II, ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7
Матеріальні затрати	230	13083,50	11895,00	6127,30	19461,00	7113,00
Витрати на оплату праці	240	5698,90	5129,60	5993,20	7320,90	9552,00
Відрахування на соціальні заходи	250	2142,30	1967,10	2200,80	2677,10	3475,00
Амортизація	260	2109,60	2408,00	2288,20	2236,50	6544,00
Інші операційни витрати	270	2479,60	5961,90	10927,40	30778,40	12462,00
Разом	280	25513,90	27361,60	27536,90	62473,90	39146,00


III, РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	2004	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6	7
Середньорічна кількість простих акцій	300	3416612,00	3426612,00	3426612,00	8344810,00	203613364,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	3426612,00	3426612,00	3426612,00	8344810,00	203613364,00
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	-0,71	-1,67	0,00	-0,61	-0,06
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	-0,71	-1,67	-1,00	-0,61	-0,06
Дивіденди на одну просту акцію	340	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

Приложение 3

Информация об основных средствах эмитента (по остаточной стоимости), 2005-2008 гг.

2005:

Найменування основних засобів	Власні основні засоби (тис.грн.)		Орендовані основні засоби (тис.грн.)		Основні засоби всього
	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду
1. Виробничого призначення:	23387.100	22678.500	0.000	0.000	23387.100	22678.500
- будівлі та споруди	13450.000	13573.900	0.000	0.000	13450.000	13573.900
- машини та обладнання	8581.800	7894.800	0.000	0.000	8581.800	7894.800
- транспортні засоби	1108.400	961.400	0.000	0.000	1108.400	961.400
- інші	246.900	248.400	0.000	0.000	246.900	248.400
2. Невиробничого призначення:	1121.900	1073.500	0.000	0.000	1121.900	1073.500
- будівлі та споруди	1113.100	1065.500	0.000	0.000	1113.100	1065.500
- машини та обладнання	7.600	5.300	0.000	0.000	7.600	5.300
- транспортні засоби	0.000	0.000	0.000	0.000	0.000	0.000
- інші	1.200	2.700	0.000	0.000	1.200	2.700
Усього	24509.000	23752.000	0.000	0.000	24509.000	23752.000

2006:

Найменування основних засобів	Власні основні засоби (тис.грн.)		Орендовані основні засоби (тис.грн.)		Основні засоби всього
	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду
1. Виробничого призначення:	22678.500	21979.500	0.000	0.000	22678.500	21979.500
- будівлі та споруди	13573.900	14393.200	0.000	0.000	13573.900	14393.200
- машини та обладнання	7894.800	6763.200	0.000	0.000	7894.800	6763.200
- транспортні засоби	961.400	619.700	0.000	0.000	961.400	619.700
- інші	248.400	203.400	0.000	0.000	248.400	203.400
2. Невиробничого призначення:	1073.500	1020.300	0.000	1020.300	1073.500	0.000
- будівлі та споруди	1065.500	1013.200	0.000	0.000	1065.500	1013.200
- машини та обладнання	5.300	5.300	0.000	0.000	5.300	5.300
- транспортні засоби	0.000	0.000	0.000	0.000	0.000	0.000
- інші	2.700	1.800	0.000	0.000	2.700	1.800
Усього	23752.000	22999.800	0.000	0.000	23752.000	22999.800

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Черновицкий масляно-жировой комбинат"