Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Черновицкий масляно-жировой комбинат"

Таблица 1.4.

Индексный анализ фондоотдачи  

Между индексами существует взаимосвязь: если Iпер.состава > Iпост.состава, значит, в распределении фондов произошли благоприятные структурные сдвиги. На конкретном примере такая тенденция наблюдается, но не в значительной мере, так что можно сделать вывод, что в этом плане ситуация за анализируемый промежуток времени  стабильна.

Анализируя фондоотдачу в целом, следует отметить, что этот показатель в 2007 и особенно в 2008 году претерпел значительные изменения, в сравнении с 2005-2006 гг. Это связывается с тем, что относительное отклонение данного показателя в 2005-2006 гг. показывает увеличение общей ФО на 271, 71 %, что сопряжено с увеличением индивидуальной фондоотдачи активной части – на 318, 78%. Однако, в промежутке времени за 2007-2008 гг. общая ФО снизилась на 47%, индивидуальная ФО активной части снизилась на 39,74%. Это свидетельствует неэффективном использовании ОФ и большом увеличении объема пассивной части ОФ вместе со снижением выручки от реализации.

 Эффективность использования основных фондов также характеризуют такие показатели как фондовооруженность и фондоемкость.

Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи. Характеризует уровень затрат  ОФ на единицу продукции. Лучший результат по этому показателю наблюдается в 2006 году и составляет 0,48. Наибольшее значение фондоемкости в 2008 году – 2,23, что объясняется значительным увеличением среднегодовой стоимости ОФ и снижением выручки, что говорит о неэффективном использовании введенных средств.

Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней  годовой списочной численности  работников. Анализируя данный показатель на конкретном предприятии, можно сделать вывод, что в 2007 и 2008 годах этот показатель значительно увеличился, по сравнению с периодом 2005-2006 гг., что указывает на более высокий уровень оснащенности работниками основными производственными фондами. Соответственно, за последние 2 года фондовооруженность составила: 90,85 и 135,87 тыс.грн. Это связано с увеличением суммы ОФ и снижением численности работников предприятия.

 

1.4. Факторный анализ фондоотдачи

1. Построим детерминированную  факторную модель:

ФО=РП/ ;

Преобразуем исходную формулу путем  расширения:

ФО= , где:

 

РП - реализованная продукция;

Числ. – среднесписочная численность;

-индивидуальная фондоотдача активной  части;

- среднегодовая стоимость ОФ;

УД – удельный вес  активной части в общей стоимости  ОФ;

W – производительность  труда;

ФВакт – фондовооруженность активной части ОФ.

1. Проведем факторный анализ методом цепных подстановок.

Определим последовательность факторов. Каждый факторный показатель данной модели качественный. В результате модель принимает следующий вид:

 

;

Для удобства составим сводную  таблицу со значениями показателей:

Показатель	2005	2008	АО	ОО
ФО	0,56	0,45	-0,11	79,80
РП	13564,50	32060,00	18495,50	236,35
Ср.год.активной части	14687,90	26887,65	12199,75	183,06
Ср.год.ст.общая	24130,50	71470,00	47339,50	296,18
Числ.	564,00	526,00	-38,00	93,26
УД акт.части ОФ	0,61	0,38	-0,23	61,81
ФВ акт.	26,04	51,12	25,07	196,28
Производительность	24,05	60,95	36,90	253,43

 

2. Рассчитаем изменение значения фондоотдачи под влиянием размера УД акт.:

ФО под влиянием УДакт.= =0,38*24,05/26,04=0,35.

∆ФО=0,35-0,56=-0,21;

ФО под влиянием ФВ= =0,38*24,05/51,12=0,18.

∆ФО=0,18-0,35=-0,17;

ФО под влиянием W= =0,38*60,95/51,12=0,45.

∆ФО=0,45-0,18=0,27.

АО ФО=-0,21-0,17+0,27=-0,11.

Выводы:

Фондоотдача за счет снижения размера удельного веса активной части ОФ на 38,19% снизилась на 0,21 грн. За счет увеличения показателя фондовооруженности на 96,28% её значение уменьшилось на 0,17 грн. За счёт увеличения выработки на 153,43% значение фондоотдачи выросло на 0,27 грн.

 

1.5. Характеристика  производственной мощности предприятия

Годовая мощность за 2008 год по переработке достигла 110 тысяч тонн семян подсолнечника; суточная норма переработки яблок составляет 250 тонн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ использования оборотных средств на предприятии

2.1. Оценка размера  и структуры оборотных средств

Оборотные производственные фонды – это предметы труда, которые  полностью потребляются в течение  одного производственного цикла  и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию (по данным приложения 1)

 

Рисунок 2.1 Основные средства предприятия за период 2004-2008 гг.

Проанализировав динамику общей суммы основных средств  за период 2004-2008 гг., можно сказать, что наибольшее значение основных средств было зафиксировано в 2005 году и составило 86655,90 тыс.грн.. В 2006 и 2007 году сумма основних средств значительно уменшилась, почти в 2 раза и составляла 44350,10 и 43020,8 тыс.грн. соответственно. В 2008 году значение показателя снизилось до 5186 тыс.грн. Это можно объяснить тем, что за анализируемый промежуток времени значительно снизилась доля производственных запасов в общем объеме основных средств, а также полным сокращением к 2008 году готовой продукции предприятия и его денежных средств.

Проведем анализ размера и структуры оборотных средств, включающих оборотные фонды и фонды обращения.

Рисунок 2.2 Динамика оборотных фондов и фондов обращения за период 2004-2008 гг.

Проанализировав данные (источник-баланс предприятия, приложение 1), можно сделать вывод, что в структуре оборотных средств фонды обращения в период с 2005 по 2007 гг. занимали больший удельный вес. Наблюдается резкий скачок показателя в 2005 году, фонды обращения увеличились на 81211, 2 тыс. грн., по сравнению с 2004 годом. В 2006 и 2007 годах их значение было практически равным, и к 2008 году по общей сумме оно сравнялось с оборотными фондами.

Для большей наглядности  рассмотрения структуры оборотных  средств рассмотрим следующие данные, включающие более детальное дробление оборотных средств (источник данных - приложение 1).

 

	2004	Уд.вес.	2005	Уд.вес	2006	Уд.вес	2007	Уд.вес	2008	Уд.вес
Оборотные фонды:	5517		4221,30		2337,30		2245,90		2800,00
Производственные  запасы	5517,00	84,35	4221,30	4,87	2337,30	5,27	2245,90	5,22	2800,00	53,99
НЗП	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
РБП	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Фонды   обращения:	1023,40		82434,60		42012,80		40774,90		2386,00
ГП	113,80	1,74	40693,00	46,96	840,70	1,90	40575,00	94,31	0,00	0,00
Денежные средства	47,70	0,73	40755,00	47,03	40604,00	91,55	1,00	0,00	3,00	0,06
Дебиторская задолженность	478	7,31	905,60	1,05	458,70	1,03	75,60	0,18	2243,00	43,25
Прочая дебиторская  задолженность	384	5,87	81,00	0,09	109,40	0,25	123,30	0,29	140,00	2,70
Сумма	6540,40	100,00	86655,90	100,00	44350,10	100,00	43020,80	100,00	5186,00	100,00

Таблица 2.1.

Размер и структура оборотных средств

 

	Удельный вес в каждой подгруппе, %
	2004	2005	2006	2007	2008
Оборотные фонды:	100	100	100	100	100
Производственные запасы	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00
НЗП	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
РБП	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Фонды   обращения:	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00
ГП	11,12	49,36	2,00	99,51	0,00
Денежные средства	4,66	49,44	96,65	0,00	0,13
Дебиторская задолженность	46,74	1,10	1,09	0,19	94,01
Прочая дебиторская  задолженность	37,48	0,10	0,26	0,30	5,87

 

Таблица 2.2.

Удельный вес элементов  оборотных фондов и фондов обращения

 

В первую очередь, следует  отметить, что в составе оборотных фондов на протяжении анализируемого промежутка времени, фигурируют исключительно производственные запасы; незавершенное производство, а также расходы будущих периодов по балансу отсутствуют. Причем, наибольший удельный вес в 2004 году в оборотных средствах занимают производственные запасы. Но уже в 2005 году, вплоть до 2007 года их удельный вес весьма незначителен, лишь к 2008 году он составляет 53,99%.

Что касается фондов обращения, то основная доля оборотных средств приходится именно на них. В 2005 году удельный вес готовой продукции и денежных средств составил практически всю сумму оборотных средств, 46,96% и 47,03% процентов соответственно; в структуре фондов обращения 49,36% и 49,44% соответственно. 2006 год стал характерен значительной суммой имеющихся у предприятия денежных средств - 40604,00 тыс. грн., что составило 91,55% от итоговой суммы; в структуре фондов обращения этот показатель составил ещё больше, а именно 96,65%. В 2007 году денежные средства предприятия были равны 0, зато доля готовой продукции составила 94,31%. В 2008 году фонды обращения снизились практически до показателя 2004 года и составляли 2386 тыс. грн., наибольший удельный вес в общей сумме занимала дебиторская задолженность, а именно 43,25%; в структуре фондов обращения она составила 94,01%.

В целом, проанализировав  размер и структуру оборотных  средств за период 2004-2008 годов, следует отметить значительное сокращение объема оборотных средств. Фонды обращения занимали больший удельный вес, среди них выделяются денежные средства и готовая продукция. Но всё же к последнему году анализируемого промежутка значения всех элементов оборотных средств были значительно сокращены.

 

2.2. Анализ эффективности  использования оборотных средств  предприятия

К показателям эффективности  использования оборотных средств  предприятия относятся: коэффициент  оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота, абсолютное высвобождение оборотных средств, относительное высвобождение оборотных средств, оборачиваемость производственных запасов и оборачиваемость дебиторской задолженности.

Рассчитаем данные показатели по данным приложения 1 и 2.

Таблица 2.3.

Показатели эффективности  использования оборотных средств  предприятия

	2005	2006	2007	2008
Среднегодовая стоимость	46598,15	65503,00	43685,45	24103,40
Коэффициент оборачиваемости	0,29	0,75	0,94	1,33
Длительность оборота	1236,71	482,79	383,27	270,66
Абсолютное высвобождение  оборотных средств		753,92	99,52	112,62
Относительное высвобождение  оборотных средств		102288,13	11343,39	10029,02
Коэффициент загрузки	3,44	1,34	1,06	0,75
Дебиторская задолженность  на начало года	861,90	986,60	568,10	198,90
Дебиторская задолженность  на конец года	986,60	568,10	198,90	2383,00
Среднегодовая дебиторская  задолженность	924,25	777,35	383,50	1290,95
Производственные запасы на начало года	5517,00	4221,30	2337,30	2245,90
Производственные запасы на конец года	4221,30	2337,30	2245,90	2800,00
Средняя величина производственных запасов	4869,15	3279,30	2291,60	2522,95
Оборачиваемость производственных запасов	2,79	14,89	17,91	12,71
Оборачиваемость дебиторской  задолженности.	14,68	62,83	107,00	24,83