Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шадринский автоагрегатный завод»

- Фондоемкость = средняя стоимость  основных фондов / объем продукции.

Фондоемкость показывает стоимость основных фондов, приходящуюся на 1 рубль произведенной продукции, снижение показателя характеризует экономию средств, инвестированных в основных фондах.

Э =(ФЕ1 – ФЕ0) * ВП1 – выпуск продукции.

- Фондовооруженность = средняя стоимость  основных фондов / среднесписочная численность рабочих.

Фондовооруженность показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждого работника организации, рост показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня оснащенности труда основных средств.

- Фондорентабельность = прибыль / средняя  стоимость основных фондов.

Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на 1 рубль основных фондов, рост показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня эффективности использования основных фондов.

Для оценки эффективности использования основных фондов используются факторные модели:

1.Оценка влияния основных фондов на объем продукции:

ВП = ФО * Стоимость основных фондов.

2.Оценка влияния основных фондов  на прибыль

П = ФО * стоимость основных фондов- себестоимость.

Анализ состояния и использования основных фондов состоит из  следующих разделов:

-Анализ движения основных фондов,

-Анализ состояния основных фондов,

-Оценка эффективности использования  основных фондов,

-Оценка влияния основных фондов  на объем продукции,

-Оценка влияния основных фондов  на прибыль;

 

 

Таблица 1.2

 

 

1.Анализ динамики и структуры основных фондов ОАО «ШААЗ»

 

 

Статья	Сумма тысяч рублей		Удельный вес %			Отклонение (+/-)
	31.12.10	31.12.11	31.12.10	31.12.11	Абсолютное		Относительное	По структуре
1.НМА	50	50	0.00	0.00	+0		+100	+0.00
2.ОС	2168497	2309519	51.13	51.18	+141022		+6.50	+0.05
Здания	678887	690728	16.06	15.31	+11841		+1.74	-0.75
Сооружения и передаточные устройства	169668	173453	4.00	3.84	+3785		+2.23	-0.16
Машины и оборудование	1050398	1152901	24.76	25.55	+102503		+9.76	+0.79
Транспортные средства	59351	64428	1.40	1.43	+5077		+8.55	+0.03
Производственный и хозяйственный инвентарь	68656	71165	1.62	1.58	+2509		+3.65	-0.04
Другие виды ОС	45997	49955	1.08	1.11	+3958		+8.60	+0.03
ИТОГО:	4241504	4512199

 

 

 

2.Анализ движения основных фондов проводится на основе расчетов следующих  коэффициентов:

 

Коэффициент  Ввода = ОФ поступившие/ ОФ на конец года

Коэффициент Ввода(2010) = 0+67835/ 50+1114240 = 0.06=6%

Коэффициент Ввода(2011) = 0+88531/ 50+1195279 = 0.07 = 7%

 

Коэффициент Выбытия = ОФ Выбывшие/ ОФ на начало года

Коэффициент Выбытия(2010) = 0+7852/ 50+1054257 = 0.07 =7%

Коэффициент Выбытия(2011) = 0+7492/ 50+1114240 = 0.06 = 6%

 

3.Анализ состояния основных фондов проводится путем расчета следующих коэффициентов:

 

Коэффициент Износа = Сумма амортизации/ ПС ОФ

Коэффициент Износа(2010) = 20+674873/ 50+1195279 = 0.56=56%

Коэффициент Износа(2011) = 20+614778/ 50+1114240 = 0,55=55%

 

Коэффициент Годности = Остаточная стоимость/ ПСОФ

Коэффициент Годности(2010) = 1- 0.56 = 0.44%

Коэффициент Годности(2011) = 1- 0.55= 0.45%

 

4.Оценка эффективности использования основных фондов проводится на основе следующих показателей:

 

Фондоотдача = Выручка / Средняя стоимость ОФ

Фондоотдача(2010) = 3495464/ 1054257+1114240/ 2 + 50+50/ 2 = 3.22

Фондоотдача(2011) = 4317312/ 1114240+1195279/ 2 + 50+50/ 2 = 3.74

 

 

Фондоёмкость =Средняя стоимость ОФ/ Объем продукции

Фондоемкость(2010) = 1/ 3.22 = 0.31

Фондоемкость(2011) = 1/ 3.74 = 0.27

 

Фондорентабельность = Прибыль/ Средняя стоимость ОФ

Фондорентабельность(2010) = 140783/ 1084248.5 = 0.13

Фондорентабельность(2011) = 147903/ 1154809,5 = 0.13

 

Таблица 2.2

 

5.Оценка влияния основных фондов  на объем продукции

 

Показатель	Сумма тысяч рублей		Отклонение ( +/-)
	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное
Фондоотдача	3.22	3.74	+0.52	+16.15
Средняя стоимость основных фондов	1084248.5	1154809,5	+70561	+6.51
Объем продукции	3491280.2	4318987.5	+827707.3	+23.71

 

 

Объем продукции = Фондоотдача* Средняя стоимость ОФ

1. Объем продукции (2010) = 3.22*1084248.5 =+3491280.2

2. Объем продукции (2011) =3.74*1154809,5= +4318987.5

3. 0.52*1154809,5 = 600500

4. 3.74*70561 = 263898

 

Метод цепных подстановок:

1.А0 * В0 = 3.22 *1084248.5 = = 3491280.2

2.А0 * В1 = 3.22 * 1154809,5 = 3718486,6

3.А1 * В1 = 3.74 * 1154809,5 = 4318987.5

1. У2 – У1 = 3718486,6 - 3491280.2 = +227206.4

2.У3 – У2 = 4318987.5 - 3718486,6 = +600500.9

Сумма 1+2 = +827707.3

 

Таблица 3.2

 

Оценка влияния основных фондов на прибыль ОАО «ШААЗ»

 

Показатель	Сумма, тысяч рублей		Отклонение (+/-)
	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное
Фондоотдача	3.22	3.74	+0.52	+16.15
Средняя стоимость основных фондов	1084248.5	1154809,5	+70561	+6.51
Себестоимость	2966852	3649729	+682877	+23.02
Прибыль	6061983.2	9330998.9	+3269015.7	+53.93

 

 

Прибыль = Фондоотдача *Стоимость основных фондов - Себестоимость

 

Прибыль 2010 год = 3.22*1084248.5- 2966852 = -6061983.2

Прибыль 2011 год = 3.74* 1154809,5- 3649729 = -9330998.9

 

Метод цепных подстановок:

 

1.А0 * В0 – С0 = 3.22*1084248.5 - 2966852 = +524428.2

2.А1 * В0 – С0 =  3.74*1084248.5 - 2966852 = +1088237.4

3.А1 * В1 – С0 = 3.74*1154809,5-2966852 = -6777038.9

4.А1 * В1 – С1 = 3.74*1154809,5-3649729  = -9330998.9

 

1. У2 – У1 =1088237.4 - 524428.2 = +563809.2

2. У3 –У2 = 6777038.9 - 1088237.4 =-5688801.5

3. У4 – У3 = 9330998.9 - 6777038.9 =-2553960

 

1.3  Анализ использования оборотных средств ОАО «ШААЗ»

 

Анализ использования оборотных средств, проводится на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 5, Приложение 6, Приложение 7).

В состав основных средств, входит:

- Сфера производства, оборотные  производственные фонды (запасы, незавершенное производство, полуфабрикаты, расходы будущих периодов).

- Сфера обращения, фонды обращения (готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства).

Задачи анализа оборотных средств:

- Оценка состава, структуры и  динамики оборотных средств;

- Анализ источников покрытия  потребности в оборотных средствах;

- Оценка эффективности использования  оборотных средств.

Информационная база анализа использования оборотных средств:

- Бухгалтерский баланс;

- Отчет о прибылях и убытках;

- Пояснения к бухгалтерскому  балансу и отчету о прибылях  и убытках;

- Пояснительная записка к бухгалтерской  отчетности;

- Данные бухгалтерского учета.

Рост стоимости оборотных средств, свидетельствует о повышении мобильности капитала и ликвидности активов.

Вертикальный анализ оборотных средств включает в себя:

- Рост доли запасов и затрат  обозначает замедление оборачиваемости  средств предприятия, рост объема  производства;

- Рост доли дебиторской задолженности обозначает снижение эффективности управления дебиторской задолженности, иммобилизация средств из производства и падение его объема при падении уровня запасов;

- Рост доли краткосрочных финансовых  вложений и денежных средств  обозначает повышение оборачиваемости средств, улучшение возможностей покрытия текущих обязательств;

- Рост доли готовой продукции  обозначает снижение спроса на  продукцию, сокращение оборачиваемости.

Кругооборот оборотных средств состоит в следующем:

Денежные средства> Запасы > Нераспределенная прибыль > Готовая продукция > Дебиторская задолженность >  Денежные средства.

Цель оборотных средств заключается в ускорении оборачиваемости за счет сокращения длительности оборота, так как это приводит к высвобождению средств.

С целью анализа оборачиваемости используются следующие показатели:

- Длительность оборота – показывает  длительность одного оборота  оборотных средств в днях:

О = СО * Д / P

О- длительность оборота;

CO- средний остаток оборотных  средств 

Д-длительность периода (360,90,30 дней)

Р- объем реализованной продукции ( Выручка).

- Коэффициент оборачиваемости  – показывает количество оборотов  оборотных средств.

К.об. = Р / СО = Д / О

- Коэффициент загрузки показывает  сумму оборотных средств авансируемых на 1 рубль выручки от реализованной продукции.

К. З. = СО / Р = 1 / К.об.

Чем больше коэффициент оборачиваемости и чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.

В ходе анализа рассчитывается экономия или перерасход оборотных средств по формуле:

(ОБС1 –ОБС0 * В1 / В0)

ОБС1 – ОБС0 – экономия при использовании оборотных средств

В1 / В0 – перерасход при использовании оборотных средств.

Факторный анализ проводится с использованием следующих моделей:

- Оценка влияния уровня использования оборотных средств на изменение выручки:

В = ОБС * К.об.

- Оценка влияния оборотных средств  на изменение уровня их рентабельности:

Р = П / ОБС.

Анализ использования оборотных средств, включает следующие разделы:

- Оценка структуры и динамики оборотных средств, с помощью горизонтального и вертикального анализа,

- Оценка оборачиваемости оборотных средств,

- Экономия (перерасход) оборотных средств,

- Оценка влияния оборотных средств на выручку,

- Оценка влияния ОБС на изменение уровня их рентабельности;

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.3

1.Оценка структуры и динамики оборотных средств, с помощью

горизонтального и вертикального анализа

 

Наименование статей	Сумма тысяч рублей		Удельный вес %		Отклонение ( + /-)
	31.12.10	31.12.11	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное	По структ.
Оборотные средства
1.Запасы	673096	722209	56.33	52.85	+49113	+7.30	-3.48
Сырье и материалы	400517	385757	33.52	28.23	-14760	-3.69	-5.29
Затраты в незавершенном производстве	77793	80802	6.51	5.91	+3009	+3.87	-0.6
Товары отгруженные	4725	8060	0.40	0.59	+3335	+70.58	+0.19
Прочие запасы и затраты	5540	-	0.46	-	-5540	-100	-0.46
Готовая продукция	184521	247590	15.44	18.12	+63069	+34.18	+2.68
2.Налог на добавленную стоимость	14544	20344	1.22	1.49	+5800	+38.88	+0.27
3.Дебиторская задолженность(более 12 месяцев)	474717	550529	39.72	40.28	+75812	+15.97	+0.56
Покупатели и заказчики	389501	464100	32.59	33.96	+74599	+19.15	+1.37
5.Финансовые вложения	14100	-	1.18	-	-14100	-100	-1.18
6.Денежные средства	18553	73561	1.55	5.38	+55008	+296.49	+3.83
7. Прочие ОА	-	-	-	-	-	-	-