Анализ финансового состояния предприятия

Диплом анализ финансового состояния предприятия  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

Содержание 

 

 

 

Введение....................................................................................................................... 2 

 

РАЗДЕЛ 1. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО............................................................ 4

АНАЛИЗА........................................................................................................................ 4

1.1Сущность анализа  финансового анализа и его  задачи......... 4

1.2.Классификация методов и приёмов финансового анализа........ 4

1.3.Информационная база финансового  анализа............................ 5

1.4. Основные подходы к финансовому  анализу............................ 6 

 

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ............................................ 17

ПРЕДПРИЯТИЯ............................................................................................................ 17

2.1.Предварительный  обзор баланса....................................................... 17

2.2 Оценка ликвидности баланса............................................................. 20

2.3.Характеристика имущества  предприятия.................................... 21

2.4. Характеристика источников средств  предприятия............... 28

2.4.1.Анализ собственных средств ООО «Никсвик»........................................... 28

2.4.2.Анализ  заёмных средств ООО «Никсвик»................................................... 32

2.5. Оценка финансовой  устойчивости ООО «Никсвик».............. 35

2.6. Оценка платежеспособности предприятия .............................. 39

2.6.1.Система критериев и оценка  неудовлетворительной  структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности.......................................................................................................... 41 

 

РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И............................................................................. 43

РЕНТАБЕЛЬНОСТИ..................................................................................................... 43

3.1.Анализ формирования  и распределения прибыли................... 43

3.2.Анализ рентабельности........................................................................... 45 

 

Заключение.............................................................................................................. 53 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ............................................................ 54 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ.  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

_{Введение}

 

 

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны  прежде всего собственникам, а также  кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. Для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО "Никсвик", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно  сформировать задачи:

v     v     предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

v     v     характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;

v     v     характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;

v     v     оценка финансовой устойчивости;

v     v     расчет коэффициентов ликвидности;

v     v     анализ прибыли и рентабельности;

v     v     разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.

Для решения вышеперечисленных  задач была использована годовая  бухгалтерская отчетность ООО "Никсвик" за 1996, 1997 годы, а именно:

v   v   бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),

v   v   приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)

v   v   отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)

v   v   отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)

Объектом исследования является  общество с ограниченной ответственностью "Никсвик". Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.

При проведении данного анализа  были использованы следующие приемы и методы:

v     v     горизонтальный анализ вертикальный анализ,

v     v     анализ коэффициентов (относительных показателей),

v     v     сравнительный анализ.

В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ООО «Никсвик». Это  производственное предприятие, которое  занимается лесозаготовками, лесопилением, деревообработкой. Конечной продукцией являются пиломатериалы, которые предприятие реализует как на внутреннем, так и на внешних рынках. В настоящее время на предприятии работает около 76 человек.

ООО «Никсвик» находится в  г. Усть-Илимске Иркутская область. В городе очень сложное экономическое положение, связанное с простоем лесопромышленного комплекса, от которого главным образом зависит жизнедеятельность города. В связи с этим предприятия города находятся в условиях неблагоприятной внешней среды (взаимные неплатежи, срывы поставок и т. д.). У них существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия.  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

_{РАЗДЕЛ 1. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО}  

_{АНАЛИЗА} 

Оценка финансового состояния  может быть выполнена с различной  степенью детализации, в зависимости от цели анализа, имеющейся информации и т.д. 

1.1Сущность анализа финансового  анализа и его задачи.

Содержание  и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.[1][1]

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод  оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).

Анализ финансового состояния  предприятия преследует несколько  целей:

ü      ü      определение финансового положения;

ü      ü      выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

ü      ü      выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

ü      ü      прогноз основных тенденций финансового состояния. 

 

Достижение этих целей достигается  с помощью различных методов и приемов.   

1.2.Классификация методов и приёмов  финансового анализа.

Существуют различные классификации  методов финансового анализа. Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:

Горизонтальный анализ (временной) -  сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. Основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений  между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными. 

1.3.Информационная база финансового анализа.

В условиях рыночной экономики бухгалтерская  отчётность хозяйствующих субъектов  становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования.

Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям[2][2]:

¨      ¨      Уместность означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа. 

¨      ¨      Достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью.

¨      ¨      Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни.

¨      ¨      Нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой.

¨      ¨      Понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки.

¨      ¨      Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм.

В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения  на информацию, включаемую в отчетность:

1.        1.        Оптимальное соотношение затрат и выгод, означающее, что затраты на составление отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от представления этих данных заинтересованным пользователям.

2.        2.        Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств.

3.        3.        Конфиденциальность требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятия. 

Пользователи информации различны, цели их конкурентны, а нередко и  противоположны. Классификация пользователей  бухгалтерской отчётности может быть выполнена различными способами , однако, как правило, выделяют три укрупнённые их группы: пользователи, внешние по отношению к конкретному предприятию; сами предприятия (точнее их управленческий персонал); собственно бухгалтеры.

В соответствии со статьей 13 IIIглавы Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ все организации «... обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учёта бухгалтерскую отчётность. Бухгалтерская отчётность организаций, за исключением отчётности бюджетных организаций, состоит из:

•бухгалтерского баланса;

•отчёта о прибылях и убытках;

•приложений к ним, предусмотренных  нормативными актами;

•аудиторского заключения, подтверждающего  достоверность бухгалтерской отчётности, если она в соответствии и Федеральным законом подлежит обязательному аудиту;

•пояснительной записки».

В том же Законе отмечено, что пояснительная  записка к годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости данных за отчётный период и предшествующий ему году и т.д.  

1.4. Основные подходы к финансовому  анализу.

Разные авторы предлагают разные методики финансового анализа. Детализация  процедурной стороны методики финансового  анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры: