Анализ финансового состояния предприятия

Документы, отправляемые ОАО «Омега» передаются почтовой и электронной связью, а также силами курьерского отдела управления документооборота. Обработка документов для отправки почтовой связью осуществляется управлением документооборота (курьерским отделом) в соответствии с действующими правилами оказания услуг почтовой связи в Российской Федерации.

Прохождение внутренних документов на этапах их подготовки и  оформления организуется в соответствии с общим порядком обращения исходящих, а на этапе исполнения (использования) – входящих документов. Регистрируются внутренние документы после их рассмотрения (подписания) руководством. Передача внутренних документов между структурными подразделениями осуществляется через лиц, ответственных за ведение делопроизводства в конкретном подразделении.

Контроль исполнения документов в ОАО «Омега» включает: постановку документа на контроль, регулирование хода исполнения, снятие исполненного документа с контроля, направление исполненного документа в дело, учет, обобщение и анализ хода и результатов исполнения документов, информирование директора и руководителей структурных подразделений о состоянии исполнения документов. Контролю подлежат все зарегистрированные документы, требующие исполнения.

В процессе практической работы предусматривается возможность  временного привлечения для выполнения конкретных задач специалистов из других структурных подразделений предприятия или сторонних организаций.

Работа службы строится в соответствии с утвержденными  планами работ (на первых порах квартальными, а далее полугодовыми).

Отчетность оперативная, но не реже одного раза в квартал с представлением руководству конъюнктурного обзора о состоянии рынка и положения предприятия на нем.

 

3. Оценка и анализ экономического  потенциала ОАО «Омега»

3.1. Оценка имущественного положения предприятия

 

Финансовый анализ представляет собой систему способов исследования хозяйственных процессов о финансовом положении предприятия и финансовых результатах его деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов по данным бухгалтерской отчетности и некоторых других видов информации.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность, которое  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования,  финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Существует определенный алгоритм оценки финансового состояния, который включает:

• горизонтальный и вертикальный анализ балансовых показателей;
• оценка Ликвидности групп активов и платежеспособности предприятия;
• анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости и финансовых коэффициентов;
• оценка коэффициентов рентабельности активов и капитала.

На основании балансов предприятия за 2009-2010 гг. проведем оценку изменений в составе и структуре капитала предприятия.

Оценка динамики балансовых показателей осуществляется  при  помощи горизонтального  анализа   баланса,  а   оценка   изменений   в  структуре  –  при

помощи вертикального  анализа баланса.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1

Горизонтальный анализ актива баланса

 

Наименование статей	Код строки	Состав, тыс. руб.		Изменения (+.-)
		Начало года	Конец года	сумма	темп роста
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Немат. активы	110	483	172	-311	35,61
Основные средства	120	3807	4449	642	116,26
Незаверш.строит-во	130	1195	589	-606	49,23
Долгоср.фин.вложения	140	-	-	-	-
Итого по разделу I	190	5487	5212	-275	94,98
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	2758	2759	1	100,01
Запасы производств.
в т. ч. сырье и мат-лы	211	2600	2466	-134	94,84
затраты в незавершенном производстве	213	13	283	270
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	148	10	-138	6,85
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	192	225	33	117,12
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	951	1521	570	159,12
в том числе покупатели и заказчики	241	951	1521	570	159,12
Краткоср.фин.вложения (цен. бумаги)	250	-	-	-	-
Денежные средства	260	648	1064	416	164,19
Прочие оборотные активы	270	-	-	-
Итого по разделу II	290	4550	5569	1019	122,37
Баланс по активу	300	10 037	10 780	643	129,11

 

 

Исходя из анализа  структуры активов предприятия  можно сделать следующие выводы. За рассматриваемый период сумма активов предприятия увеличилась в конце года по сравнению с началом на   643 тыс. руб. (10480-10037). Это говорит о том, что предприятие развивается стабильно.

На предприятии снизились  внеоборотные активы в конце года по сравнению с началом на (-275) тыс. руб. за счет снижения незавершенного строительства на (-606) тыс. руб. (темп роста = 129,11%)  и за счет нематериальных активов на (-311) тыс. руб., что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.

Оборотные активы на предприятии, наоборот, увеличились на 1019 тыс. руб. (с 4550 тыс. руб. в начале года до 10780 тыс. руб. в конце года, темп роста = 122,27 %). В составе оборотных активов произошло снижение сырья и материалов на 134 тыс. руб., готовой продукции и товаров для перепродажи на 138 тыс. руб.

Далее рассмотрим горизонтальный анализ пассива баланса предприятия (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Горизонтальный анализ пассива баланса

Наименование статей	Код строки	Состав, тыс. руб.		Изменения (+.-)
		Начало года	Конец года	сумма	темп роста
1	2	3	4	5	6
Уставный капитал	410	7000	7000	-	-
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411	-	-	-	-
Добавочный капитал	420	300	300	-	-
Резервный капитал	430	1700	1724	24	101,41
В том числе резервы образованные в соответствии с законодательством	431	1700	1724	24	101,41
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	460	814	354	176,56
Итого по разделу III	490	9460	9837	377	103,98
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	1	1	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-	-	-
Итого по разделу IV	590	1	1	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	575	847	272	147,30
В том числе: поставщики и подрядчики	621	303	169	-134	55,77
задолженность перед персоналом организации	622	153	150	-3	98,03

 

 

Продолжение таблицы 3.2

1	2	3	4	5	6
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	64	16	-48	25,11
задолженность по налогам и сборам	624	56	452	396	234,12
прочие кредиторы	625	0	60	60	-
Задолженность перед участниками (учредителями)	630	0	94	94	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-	-	-
Итого по разделу V	690	575	941	366	163,65
БАЛАНС	700	10 037	10 780	643	129,11

 

Анализируя таблицу 3.2 можно сделать вывод об увеличении валюты баланса (а значит и авансированном в предприятие капитале) на 643 тыс. руб. или на 29,11 % в конце года по сравнению с началом

В составе статей пассива отмечается рост стоимости кредиторской задолженности на 272 тыс. руб. (темп роста 147,30%), задолженности по налогам и сборам на 396 тыс. руб. (темп роста 234,12%), роста задолженности перед участниками на 94 тыс. руб. Кроме того, на предприятии растет резервный капитал на 24 тыс. руб. или на 21,41% и нераспределенная прибыль на 354 тыс. руб. или на 76,56%.

На основании проведенного горизонтального  анализа можно отметить следующие  основные моменты в динамике баланса:

- снижение незавершенного производства за счет снижения строительства новых производственных площадей с целью расширения масштабов деятельности;

- увеличение производственных запасов при одновременном росте дебиторской задолженности, что при жестком контроле платежной дисциплины повышает платежеспособность предприятия

- рост общей суммы нераспределенной прибыли прошлых и отчетного года, способствующий накоплению средств для дальнейшего развития;

- рост кредиторской задолженности, отрицательно сказывающийся на платежеспособности.

Далее проведем структурный (вертикальный анализ) баланса по активу (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Вертикальный анализ актива баланса

Наименование статей	Код строки	Структура активов, %		Изменения (+.-)
		Начало года	Конец года	%	темп роста
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Немат. активы	110	4,84	1,59	-3,25	32,85
Основные средства	120	37,92	41,27	3,35	108,83
Незаверш.строит-во	130	11,90	5,45	-6,45	45,47
Долгоср.фин.вложения	140	-	-	-	-
Итого по разделу I	190	54,66	48,31	-6,35	88,38
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	27,47	25,59	-1,88	20,34
Запасы производств.
в т. ч. сырье и мат-лы	211	25,90	22,87	-3,03	88,30
затраты в незавершенном производстве	213	0,13	2,63	2,5	20,23
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	1,44	0,09	-1,35	6,25
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	1,91	2,08	0,17	108,90
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	9,47	14,10	4,63	148,73
в том числе покупатели и заказчики	241	9,47	14,10	4,63	148,73
Краткоср.фин.вложения (цен. бумаги)	250	-	-	-	-
Денежные средства	260	6,46	9,92	3,46	153,56
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-
Итого по разделу II	290	45,34	51,69	6,35	122,08
Баланс по активу	300	100	100	-	-