Анализ финансового состояния организации ООО «Жемчужина»

 

Таблица 2.8 - Анализ обеспеченности запасов и затратисточниками средств ООО «Жемчужина»

Наименование показателя	2009	2010	2011	Изменение 2009-2010	Изменение 2010-2011
1. Собственный капитал	308916	330817	298112	21901	-32705
2. Внеоборотные активы	307512	332213	335579	24701	3366
3. Собственный оборотный капитал	1404	-1396	-37467	-2080	-36071
4. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-
5. Собственный оборотный и долгосрочный  заемный капитал	1404	-1396	-37467	-2080	-36071
6. Краткосрочные кредиты и займы	96712	146135	99589	49423	-46546
7. Общая величина источников средств для формирования запасов	98116	144739	62122	46623	-82617
8. Общая величина запасов	71657	73398	30435	1741	-42963
9. Излишек (недостаток) собственного  оборотного капитала (П1)	-70253	-74794	-67902	-4541	6892
10. Излишек (недостаток) собственного  оборотного и долгосрочного заемного капитала (П2)	-70253	-74794	-67902	-4541	6892
11. Излишек (недостаток) общей величины  источников средств	26459	71341	30435	44882	-40906
12. Тип финансовой устойчивости	М=(0;0;1)	М=(0;0;1)	М=(0;0;1)	-	-

 

На основании  таблицы делаем вывод о том, что  у предприятия по рассматриваемым показателям неустойчивое финансовое состояние при возможном восстановлении платежеспособности.

Запас источников собственных средств – это  запас финансовой устойчивости предприятия  при условии, что его собственные  средства превышают заемные.

Устойчивость  финансового состояния наряду с  абсолютными показателями характеризуется  системой финансовых  коэффициентов.

От того, насколько относительные показатели близки к нормативным значениям, зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта.

Оценка  финансовой устойчивости предприятия  проводится с помощью достаточно большого количества относительных финансовых показателей (Приложение Г).

Расчет  и анализ относительных коэффициентов  существенно дополняет оценку абсолютных показателей финансовой устойчивости. Анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Жемчужина» проводится в аналитической таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивостиООО «Жемчужина»

Наименование показателя	Методика расчета	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	собственный капитал/валюта баланса	> 0,5	0,741	0,749	0,08
Коэффициент финансовой задолженности (финансового риска)	заемный капитал/собственный капитал	< 0,67	0,442	0,334	-0,108
Коэффициент самофинансирования	собственный капитал/заемный капитал	≥ 1	2,264	2,993	0,729
Коэффициент финансовой напряженности	заемный капитал/валюта баланса	≤ 0,5	0,327	0,271	-0,056
Коэффициент реального имущества	(внеоборотные активы + запасы) / валюта баланса	≥ 0,5	0,909	0,920	0,011

 

На основании таблицы можно сделать вывод коэффициенты финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям, что положительно характеризует положение ООО «Жемчужина». Коэффициент автономии показал, что предприятие  не  зависит  от  кредиторов, к тому  же  в  отчетном  периоде  отмечен рост, что является  положительной  тенденцией. Коэффициенты  финансовой  задолженности и напряженности   отразили низкий  уровень риска  бизнеса. Значение  коэффициента  самофинансирования  свидетельствует  о стабильности  деятельности предприятия  и способности  самостоятельно обеспечивать свои  обязательства  и разработку  новых проектов. Коэффициент  реального  имущества  показал возможность  предприятия  рассчитываться  по  своим  обязательствам  своим  имуществом.

 

Рисунок 2.3 – Коэффициенты  финансовой устойчивости

 

К тому же следует отметить улучшение показателей в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что свидетельствует об эффективной работе в отношении автономности и независимости предприятия от кредиторов.

 

3 Рекомендации  по улучшению финансового состояния ООО «Жемчужина»

 

В ходе анализа, проведенного во второй главе был сделан  вывод о неустойчивом финансовой состоянии ООО «Жемчужина», но с возможным восстановлением платежеспособности и кредитоспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказываепечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому т положительное влияние на выполнение производственных планов иобесфинансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Основным  источником резервов снижения издержек для ООО «Жемчужина» является:

• более полное использование основных средств;
• повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;
• снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;
• понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;
• систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и  получения прибыли;
• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на  финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов;
• увеличение объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых       направлений деятельности;
• своевременная оплата предоставляемых услуг;
• меры по недопущению просроченной кредиторской задолженности;
• снижение дебиторской задолженности;
• увеличение оборачиваемости оборотных средств;
• получив  оборотные средства часть из них можно направить на ликвидацию кредиторской задолженности.

В настоящее  время при анализе фактической  себестоимости предоставляемых  услуг, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса предоставления услуг - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости:

• повышение производительности труда;
• внедрение передовой техники и технологии;
• лучшее использование оборудования;
• сокращение административно-управленческих и других накладных расходов;

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

- совершенствование  организации производства и труда.  Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

- изменение  объема и структуры продукции,  которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента услуг, повышению их качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемых услуг.

В ходе исследования было выявлено, что в ООО «Жемчужина» отсутствует системный подход к анализу финансового состояния. В связи с этим  необходимо сформировать систему анализа финансового состояния.

Система – это совокупность элементов, взаимосвязанных и взаимодействующих между собой. Формирование системы анализа финансового состояния рекомендуется проводить в несколько этапов, представленных на рисунке 3.1.

 

 

 

Рисунок 3.1 -  Этапы  формирования системы анализа  финансового  состояния ООО «Жемчужина»

 

Целью формирования системы анализа финансового  состояния – формирование эффективной методики анализа, имеющей системный подход для оценки всех показателей деятельности ООО «Жемчужина». Рекомендуемая система анализа финансового состояния для ООО «Жемчужина» представлена на рисунке 3.2. В ходе анализа деятельности ООО «Жемчужина» было выявлено, что на предприятии отсутствует специалист по оценке финансового состояния или финансовый аналитик. Финансовый аналитик в своей деятельности должен решать следующие задачи:

1. оценка финансового состояния предприятия;
2. организация и систематическое совершенствование плановой работы предприятия, осуществление финансово-экономического текущего и перспективного планирования финансовыхпоказателей с целью повышения прибыли и рентабельностью предприятия;

 

                                                               Внешняя среда

Вход                                                                                                                                          Выход

 

 

                           Обратная  связь

Рисунок 3.2 - Рекомендуемая система анализа финансового состояния

 

3. организация управления и регулирования финансовыми средствами предприятия;
4. осуществление операций  по  расчету  показателей  финансовой  устойчивости;
5. определение целевых нормативов деятельности;
6. методическое руководство по вопросам оценки  финансового состояния;
7. создание и совершенствование моделей и приемов оценки 
   финансового состояния с учетом особенностей предприятия и его отдельных подразделений;
8. разработка и использование на систематической основе системы прогнозирования и управления обязательствами как одной из важных компонент стратегии развития компании;
9. мониторинг системы выполнения основных экономических показателей, содержащихся в бизнес-плане развития предприятия.

На внедряемого  специалиста возлагаются следующие функции:

1. . осуществление  работ по  оценке  финансового  состояния   предприятия;

2. концентрация внимания на долгосрочных доходах денежного потока, а не краткосрочных изменениях в объеме прибыли;

3. привлечение  инвестиции в производственные мощности, которые способны принести доход, превышающий стоимость инвестированного в них капитала;

            4. выявление факторов, движущих финансовой  устойчивостью предприятия;