Анализ финансового состояния организации ООО «Жемчужина»

Таким  образом, можно  сделать  вывод  о  важности оценки  финансового  состояния. Своевременная и качественная  оценка  состояния  предприятия  направлена  на  выявления  резервов  роста  эффективности  функционирования предприятия.

 

2 Анализ финансового  состояния организации ООО «Жемчужина»

2.1 Общая  характеристика  деятельности предприятия   

 

ООО «Жемчужина» на строительном рынке существует  всего семь лет, но уже твердо стоит в первом в ряду конкурентоспособных предприятий  строительной отрасли. Предприятие  располагается  по  адресу: проезд  Монтажный  3 «з». С первых дней взяв курс на увеличение объемов производства путем внедрения новых изделий, коллектив остался верен своему направлению. Поставив перед собой цель: активно участвовать в строительстве современных в архитектурном решении домов и административных зданий с применением новых технологий, специалисты производственно-технического отдела в достаточно короткие сроки освоили выпуск товарного бетона для использования в монолитном домостроении, а также производство новых видов балок, блоков заборов, лестничных маршей и площадок, плит перекрытия, лотков, опорных подушек, пустотных плит, прогонов и других видов продукции. Важным событием стал пуск линии по производству девятиметровых плит перекрытия ПК-90-10-8, ПК-90-12-8, ПК-90-15-8.

В настоящее время предприятие  производит фундаментные балки, железобетонные пустотные панели перекрытий, лестничные марши, опорные подушки, тротуарную плитку и многое друге. Всего в ассортименте предприятия насчитывается более 80 наименований продукции.

Учитывая, что архитектура  строящихся объектов постоянно меняется, производственникам постоянно приходится подстраиваться под запросы заказчика. Для этого предприятие располагает большим ассортиментом различных типов, размеров, которые применялись при изготовлении изделий пять и десять лет назад, при этом коллектив ПТО не останавливается на достигнутом, добавляет свои разработки. Сегодня их насчитывается более 250: на любой вкус заказчика.

Строгое соблюдение технологии производства и качества продукции, выполнение заказа на любой вкус позволяет предприятию быть конкурентно-способными среди других поставщиков стройматериалов и иметь постоянный круг клиентов. В их числе - ОАО «Воронеж-Дом», ООО «Аргумент», ООО «Прометей», ООО «Спутник П», ООО «Реставрация», ООО «Союзкомплект», ОАО «ВАПСК», ЗАО СМУ «Электронжилсоцстрой», ЗАО «ВМУ-2» и другие.

Выпускаемая продукция: сборные железобетонные конструкции и изделия,  товарный бетон, цементный раствор, металлоконструкции, тротуарная  плитка.

Основным конкурентом  предприятия ООО «Жемчужина»  является ООО «Арбет», расположенный в г.Воронеже, по улице Базовая, 13. ООО «Арбет» производит фасадную и тротуарную плитку разной конфигурации, бордюр дорожный, камень искусственный декоративный, фундаментный, облицовочный, утолщенный, перегородный с широким спектром  цветовой гаммы, а  также  металлоконструкции  и  товарный  бетон.  Предприятие-конкурент также осуществляет укладку тротуарной плитки и строительные работы.

Организационная структура  предприятия изображена  на рисунке 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 – Организационная  структура  ООО «Жемчужина»

 

Существующая на предприятии  организационная структура управления предприятием является линейно-функциональной,  по принципу своего построения и достаточно децентрализованной. При такой структуре управления производством каждое подразделение выполняет четко определенные функции в общей цепочке производственного процесса. Вся данная система замкнута на линейных руководителях соответствующего уровня и функциональных отделах.Проанализируем динамику  основных технико-экономических показателей  ООО «Жемчужина» в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Динамика  основных технико-экономических показателей

Показатели	2010	2011	Изменение	Темп роста, %
Выручка	112707	473754	361047	420,3
Себестоимость продаж	59685	312771	253086	524,04
Валовая прибыль (убыток)	53022	160983	107961	303,6
Чистая прибыль (убыток)	18389	16834	-1555	91,5

 

Рисунок 2.2 – Основные технико-экономические  показатели

 

На  основании  таблицы  можно сделать вывод о том, что в 2011 году темпы роста себестоимости  выше темпов  роста  выручки, что  привело к  сокращению прибыли  от продаж и  чистой  прибыли. При этом  следует отметить  существенную динамику валовой  прибыли, составляющую 303,6 %.

2.2 Оценка имущественного положения ООО «Жемчужина»

 

Как правило, анализ баланса начинается с построения аналитической таблицы, содержащей укрупненные (агрегированные) статьи −  итоги разделов активов и пассивов. Таблица 2.2 содержит показатели итогов разделов Бухгалтерского баланса ООО «Жемчужина» на две отчетные даты.

 

Таблица 2.2- Состав, структура и динамика активов и пассивов ООО «Жемчужина»

Показатели	2010 год		2011 год		Абсол. отклон., (+;-)	Темп роста, %
	Тыс.р.	Удельный вес, %	Тыс.р.	Удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
«Внеоборотные активы»	332213	74,4	335579	84,4	3366	101,01
«Оборотные активы»	114243	25,6	62122	15,6	-52121	54,38
Итого активов	446456	100	397701	100	-48755	89,08
«Капитал и резервы»	330817	74,1	298112	74,9	-32705	90,1
«Долгосрочные обязательства»	-	-	-	-	-	-
«Краткосрочные обязательства»	146135	25,9	99589	25,1	-46546	68,15
Итого пассивов	446456	100,00	397701	100,00	-48755	89,08

 

На основании  таблицы 2.2 можно сделать вывод о том, что в течение рассматриваемого  периода  сократилась валюта  баланса  на 48755 тыс. р. (10,2 %), что связано с  сокращением  объемов  производства.  Наибольший  удельный  вес в  активе  баланса  занимают  внеоборотные средства, составляющие  74,4 % в 2010 году  и  84,4 % в 2011, что свидетельствует  о неликвидности  баланса.

Рост  данного показателя является отрицательной тенденцией, так как показывает, что собственники изымают средства из оборота и тем самым сокращают платежеспособность предприятия. При этом следует отметить, что у предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства и наибольший удельный вес - 74,1 % в 2010 и 74,9 % в 2011 году – занимают собственные средства, что свидетельствует об автономности предприятия и независимости его от кредиторов. Чтобы сделать более подробные выводы необходимо проанализировать структуру имущества ООО «Жемчужина». Исходные данные для этого направления анализа представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Показатели динамики и структуры актива баланса ООО «Жемчужина»

Показатель, код строки баланса	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Удельный вес (структура), %
	2010	2011	Абсол. отклон., (+;-)		2010	2011	Абсол. отклон., (+;-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы  − всего,  в том числе:	332213	335579	3366	101,01	74,4	84,4	10
Нематериальные активы	1332	367	-956	27,55	0,3	0,1	-0,2
Основные средства	263281	264604	28323	100,5	58,9	66,5	7,6
Незавершенное строительство	65937	67458	1521	102,3	14,8	16,9	2,1
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	5	958	953	191,6 раза	0,001	0,2	0,199
Прочие внеоборотные активы	1658	2192	534	132,2	0,4	0,6	0,2
2. Оборотные активы  −  всего,  в том числе:	114243	62122	-52121	54,38	25,6	15,6	-10
Запасы	73398	30435	-42963	41,5	16,4	7,6	-8,8
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность долгосрочная	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность краткосрочная  из нее:	20830	16146	-4684	77,5	4,7	4,1	-0,6
Покупатели и заказчики	12447	7144	-5303	57,4	2,8	1,8	-1
Краткосрочные финансовые вложения	492	314	-178	63,8	0,1	0,08	-0,02
Денежные средства	7076	8083	1007	114,2	1,6	2,0	0,4
Итого совокупные активы	446456	397701	-48755	89,08	100,00	100,00	-

 

На основании таблицы можно сделать вывод о том, что рост внеоборотных активов обусловлен ростом вложений в незавершенное строительство на 1521 тыс. р. или 2,3 % (предприятие строит новый цех) в связи, с чем и возросла статья долгосрочных финансовых вложений на 953тыс. р., что в 191,6 раз больше чем в 2010 году.

Также произошло  увеличение основных средств на 28323 тыс. р. – приобретен погрузчик для  строительства цеха и для погрузочно-разгрузочных работ на производстве и станки для нового цеха. Исходя из структуры внеоборотных активов, можно сделать вывод, что в ООО «Жемчужина» они в основном состоят из основных средств и незавершенного строительства. С одной стороны строительство нового цеха это положительно, так как в будущем позволит расширить производство, а с другой стороны – отрицательная тенденция с точки зрения ликвидности производства, так как внеоборотные активы − неликвидные активы.

Необходимо  отметить, что на предприятии сократились все статьи оборотных средств, кроме статьи денежных средств, по которой отмечается рост на 14,2 % за счет оплаты покупателями отгруженной ранее продукции. Это свидетельствует о грамотной работе экономистов предприятия в отношении дебиторской задолженности, что и подтверждается отсутствием долгосрочной дебиторской задолженности. Также в ООО «Жемчужина» сократилисьзапасы, что можно рассматривать как положительную тенденцию в связи с возможным ростом оборачиваемостиоборотных средств, но при  этом общее сокращении оборотных средств это отрицательная тенденция.

Далее необходимо изучить структуру пассивов ООО  «Жемчужина».

Величина  собственного капитала имеет особое значение для организаций при  анализе их финансового состояния, которая характеризует финансовую независимость и экономическую самостоятельность. Наличие у организации собственного капитала, величина которого имеет устойчивую тенденцию к росту, означает для потенциальных кредиторов, инвесторов, заимодавцев и акционеров дополнительные гарантии в рыночных условиях. Для самих организаций собственный капитал является основным источником осуществления уставной деятельности, покрытия возможных убытков, создания новых видов имущества и расширения сферы деятельности. Задачи анализа состояния и структуры собственного капитала организации: анализ динамики величины собственного капитала; анализ структуры собственного капитала; анализ использования средств собственного капитала; выявление перспективных возможностей наращивания собственного капитала. Исходные данные для этого показаны в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Показатели динамики и структуры пассива баланса ООО «Жемчужина»