Анализ финансового состояния ООО «РГ «Русская Тройка»

,

 

(2011г.) = 434т.р./ 2360,5т.р.*100%= 18,4%

(2012г.) = 1683т.р./ 2128,5т.р.*100%= 79,07%

(2013г.) = 3394т.р./ 3719,5т.р.*100%= 91,2%

Рост рентабельности оборотного капитала растет, значит, наблюдается эффективность использования оборотного капитала.

Наиболее полное представление о рентабельности производственной деятельности предприятия дает коэффициент рентабельности функционирующего капитала. Он определяется по формуле:

,

- прибыль  от продаж.

(2011г.) = 487т.р./71т.р.*100% = 685,9%

(2012г.) = 1982т.р./867т.р.*100% = 228,6%

(2013г.) = 3463т.р./995т.р.*100% = 348,04%

Здесь мы тоже наблюдаем, что с 2011г. до 2012г. рентабельность функционирующего капитала снижается, но в 2013г. она повышается, значит производство набирает хорошие показатели.

Коэффициент рентабельности всех операций по балансовой прибыли показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность по всем направлениям. Этот коэффициент находится по формуле:

,

Где - доходы от прочих операций;

- доходы от внереализационной деятельности.

R (2011г.) = 434т.р./12760т.р.*100=3,4%

R (2012г.) = 1683т.р./14256т.р.*100=11,8%

R (2013г.) = 3394т.р./20188т.р.*100=16,8%

Глядя на результат, видно что рентабельность всех операций растет, значит организация имеет прибыль, работает не в убыток.

Коэффициент рентабельности основной деятельности (рентабельность продаж) показывает рентабельность именно основной деятельности предприятия, очищенной от прочих доходов и результатов, что позволяет пользователю определить эффективность и планировать поступление балансовой прибыли от основной деятельности. Коэффициент рассчитывается по формуле:

,

Так как, доходов от прочих операций и доходов от внереализационной деятельности исходя из бухгалтерской отчетности равны нулю, то рентабельность основной деятельности равна рентабельности всех операций. То есть основная деятелность растет, не в убытке.

Рентабельность реализованной продукции к затратам на ее производство определяет эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

,

Z – сумма затрат на производство  реализованной продукции.

(2011г.) = 12760т.р./(10168т.р.+2105т.р.+77т.р.)*100%

(2011г.) = 12760т.р./12350*100%=103,3%

(2012г.) = 14256т.р./(10750т.р.+1524т.р.+796т.р.)*100%

(2012г.) = 14256т.р./13070*100%=109,07%

(2013г.) = 20188т.р./(14726т.р.+1999т.р.+80т.р.)*100%

(2013г.) = 20188т.р./16805*100%=120,13%

Так как динамика коэффициента растет, то это свидетельствовует об отсутствии необходимости пересмотра цен или усиления контроля предприятия за себестоимостью реализованной продукции. [8]

Приведем все рассчитанные значения в таблицу 1.

 

 

 

 

Таблица 1. Значения показателей темпа динамики ООО «РГ «Русская тройка»

Коэффициент	Значение			Темп прироста, %
	2011г.	2012г.	2013г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
Коэффициент общей оборачиваемости, т.р.	4,42	5,82	5,16	31,7	-11,3
Оборачиваемость основных средств (фондоотдача), т.р.	24,14	44,27	104,06	83,4	135,1
Коэффициент оборачиваемости материально – производственных запасов, т.р.	689,73	1500,6	3364,67	117,6	124,2
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, т.р.	5,41	6,7	5,4	23,8	-19,4
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, т.р.	21,28	11,99	16,98	-43,7	41,6
Оборачиваемость инвестированного капитала, т.р.	-3,1	-5,09	-20,4	-64,2	-300,8
Скорость оборота перманентного капитала, т.р.	21,28	11,99	16,98	-43,7	41,6
Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала, т.р.	179,72	16,44	20,29	-90,9	23,4
Индекс деловой активности, т.р.	6,8	2,29	3,48	-66,3	51,97
Рентабельность всех активов по прибыли, %	15,02	68,68	86,7	357,3	26,2
Рентабельность собственного капитала	72,4	141,5	285,4	95,4	101,7
Рентабельность оборотного капитала	18,4	79,07	91,2	329,7	15,3
Рентабельность функционирующего капитала	685,9	228,6	348,04	-66,7	52,2
Рентабельность всех операций по балансовой прибыли	3,4	11,8	16,8	247,1	42,4
Рентабельность основной деятельности	3,4	11,8	16,8	247,1	42,4
Рентабельность реализованной продукции	103,3	109,07	120,13	5,6	10,1

 

Значение показателя общей оборачиваемости в 2011-2012 гг. больше единицы, что говорит о том, что полный цикл производства и обращения совершается менее чем за 1 год. Динамика этого показателя показывает, что полный цикл производства и обращения увеличился в 2012 г. по сравнению с 2011 г., но в 2013 г. произошло уменьшение полного цикла производства и обращения.

Показатель фондоотдачи в 2012 г. увеличился на 83,4% по сравнению с 2011г., в 2013г. увеличился на 135,1% по сравнению с 2012г. Эфективность использования основных фондов повысилась. В 2012 г. один рубль, вложенный в основные средства, давал 44,27 руб. выручки. В 2013 г. один рубль, вложенный в основные средства, давал 104,06 руб. выручки.

Показатель оборачиваемости материально-производственных запасов в 2011-2013 гг. имел устойчивую тенденцию к повышению (на 117,6% - в 2012 г. и на 124,2% - в 2013 г.).

Оборачиваемость оборотного капитала в 2012 г. повысилась на 23,8%, но в 2013 г. она снизилась достигнув значения 5,4 (на 19,4%).

Оборачиваемость собственного капитала снизилась с 2011г по 2012г. (на 43,7%), однако в 2013 году  видно повышение (на 41,6%). Уровень продаж  значительно превышал на протяжении 2012-2013гг. размер собственного капитала (приложение 1-4).

По сравнению с функционирующим капиталом, инвестированный капитал намного меньше.

Оборачиваемость перманентного капитала в нашем случае изменяется аналогично оборачиваемости собственного капитала.

Оборачиваемость функционирующего капитала, непосредственно участвующего в производственной деятельности, в 2012 г. значительно снизилась, но в 2013 году повысилась, так и не достигнув уровня 2011 г.

Анализируя динамику индекса деловой активности можно сделать вывод, что в 2011-2012 гг. деловая активность по основной деятельности предприятия имела устойчивую тенденцию к снижению, так как этот индекс в 2012 г. снизился на 66,3%, а в 2013 г. наблюдаем повышение  – на 51,97% по сравнению с предыдущим годом.

Из анализа таблицы 1 видно, что все показатели рентабельности в 2011-2013 гг. имели устойчивую тенденцию к повышению, так как темпы прироста везде положительны. Только изменение показания рентабельности функционирующего капитала в 2012г. имеет отрицательное значение, то есть значительно снизилась по сравнению с 2011г. (на 66,7%).

Ухудшение всех показателей рентабельности свидетельствует о увеличении отдачи от вложенных средств, и вложенные средства стали использоваться более эффективно.

 

2.2 Анализ  имущественного состояния.

Прежде чем проанализировать финансовое состояние предприятия, рассмотрим его общую характеристику деятельности.

Общество с ограниченной деятельностью «Рекламная группа «Русская тройка»» зарегистрировано 29.01.2007г. в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации.

ООО «РГ «Русская тройка» располагается в г. Кемерово и зарегистрировано по адресу пр. Октябрьский, дом №53. Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются рекламная деятельность.

По отдельным видам деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только после получения лицензии (вещание «Русского радио»).

Более подробную характеристику деятельности предприятия рассмотрим в последующих таблицах.

Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) средства и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Динамика имущественного положения предприятия представлена в виде таблицы 2.

Таблица 2. Структура имущества предприятия.

Показатели	2011г.		2012г.		2013г.		Отклонения
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	В абсолютных суммах	%
Всего имущества	2477	100	2424	100	5403	100	2926	118,1
Основные средства и внеоборотные активы	430	17,4	214	8,8	174	3,2	-256	-59,5
Оборотные средства	2047	82,6	2210	91,1	5229	96,8	3182	155,4
3.1Материальные оборотные средства	14	0,6	5	0,2	7	0,13	-7	-50
3.2Денежные средства	4	0,2	61	2,5	169	3,1	165	4125

Анализируя структуру имущества предприятия (табл. 2), мы видим, что имущество предприятия возросло на 2926 тыс.руб. Доля основных средств в 2013г. снизилась на 59,5 %.

В то же время увеличилась доля оборотных средств предприятия на 155,4 %, денежные средства увеличились на 4125%. В пассиве баланса (судя по структуре источников средств предприятия) имеет место ни уменьшение, ни увеличение собственных средств.

Снижение заемных средств на 28,2 %, в том числе за счет уменьшения кредиторской задолженности, заслуживает положительной оценки. Предприятие не пользуется ссудами банка –что достаточно распространено среди небольших предприятий, предпочитающих по возможности избегать уплаты высоких процентов за пользование банковскими ссудами.

Таблица 3.Структура источников средств предприятия.

Показатели	2011г.		2012г.		2013г.		Отклонения
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%	В абсолютных суммах	%
Всего имущества	2477	100	2424	100	5403	100	2926	118,1
Источники собственных средств	1189	48	1189	48	1189	48	0	0
Заемные средства	5974	241	4531	186,9	4288	79,4	-1686	-28,2
Кредиты и другие заемные средства	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Кредиторская задолженность	5 974	241,2	4 531	186,9	4 288	79,36	-1686	-28,2

3.Анализ финансового состояния и разработка предложений по его улучшению.

3.1 Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости проводится с целью выявления платежеспособности организации для обеспечения процесса непрерывного производства и продажи продукции, т.е. способности расплачиваться за свои долги.