Анализ финансового потенциала и устойчивости предприятия ООО «Корона»

 

Исходя из этих данных матрицы финансовой стратегии компания ООО «КОРОНА» относится к 4 квадрату («Рантье»). Данный квадрат характеризуется тем, что предприятие довольствуется умеренными темпами роста по сравнению со своими финансовыми возможностями и поддерживает задолженность на уровне минимального финансового риска. Предприятия остается в квадрате 4 если повысит прибыль и понизит издержки обрашения.

Далее проведем оценку рейтинга предприятия как заемщика.

Таблица 3.7 – Оценка рейтинга ООО «Корона» как заемщика.

Показатель	Категория по методике	Категория по предприятию
1.Промежуточный коэффициент  покрытия	1кат. от 0 и выше 2кат. от 0,5 до 0,8 3кат. ниже 0,5	3
2.Коэффициент текущей  ликвидности	1кат. от 1 до 2 и выше 2кат. от 0,5 до 1 3кат. ниже 0,5	1
3.Коэффициент обеспеченности  оборотных активов СК	1кат. от 0,1 и выше 2кат. от 0,05 до 0,1 3кат. ниже 0,05	2
4.Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств	1кат. от 1 и выше 2кат. от 0,7 до 1 3кат. ниже 0,7	3
5.Рентабельность продаж	1кат. от 0,12 и выше 2кат. Менее 0,12 3кат. ниже 0	3

 

Расчет суммы баллов для определения класса заемщика:

(0,05*К1)+(0,42*К2)+(0,11*К3)+(0,21*К4)+(0,21*К5)= (0,05*3)+(0,42*1)+(0,11*2)+(0,21*3)+(0,21*3)= 2,05

Следовательно, компания относится ко второму классу заемщиков, сумма баллов которого варьируется в диапазоне от 1,05 до 2,42. Этот класс характеризуется «неустойчивыми» заемщиками, кредитование которых предусматривает дополнительные условия (периодичность проверки отчетности возрастает, кредит выдается только на условиях залогового обеспечения, применяются повышенные процентные ставки и т.д.). Таким образом для ООО «КОРОНА» доступ к кредитным ресурсам ограничен, следовательно, компания не может обеспечить гибкую систему финансирования. Рекомендовано снизить финансовую активность до того момента, пока не будет восстановлено финансовое равновесие компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  заключение

 

Подводя итоги проведенной работы, в связи с повышением рентабельности конечной деятельности деятельность в рассматриваемом периоде можно сказать, что торговую деятельность предприятия ООО «Корона» в целом можно оценить положительно.

В процессе проводимого в курсовой работе анализа были выявлены следующие положительные моменты в деятельности исследуемого предприятии:

-   рост  оборота оптовой торговли в  отчетном году по сравнению  с

прошлым годом на 63331 тыс.руб., в том числе рост оборота на 1м торговой площади, в большей степени за счет интенсивных факторов (физического объема продаж, производительности труда, оборот оптовой торговли на 1м2 торговой площади, поступления товаров).

-   рост  производительности труда одного  работника в отчетном году  составил     10739,75    тыс.руб.,    что    больше    аналогичного    показателя предыдущего года на 4185,15 тыс.руб

-   -    увеличение    рентабельности    продаж,        свидетельствует    о благоприятном финансовом положении  на предприятии, вследствие чего  увеличилась  чистая  прибыль  предприятия,  которая  в  отчетном  периоде составила 233 тыс.руб.

-   увеличение  всех видов прибыли    в  абсолютном выражении при одновременном  повышении всех показателей рентабельности, прибыль на предприятии   растет   быстрее,   чем   основной   показатель   хозяйственной деятельности - выручка, которая при росте чистой прибыли на 167,82% возросла на 96,62%.

-   эффективное     использование     оборотных     средств     (ускорение оборачиваемости, снижение коэффициента участия  оборотных средств в 1 руб. оборота, рост рентабельности оборотных средств);

Негативными моментами в деятельности ООО «Корона» являются:

-  значительный  рост среднего уровня торговых  надбавок (с 0,053 до 0,065%), поскольку при  сохранении тенденции это отрицательно  скажется на 66

покупательском спросе и в дальнейшем может привести к падению объемов продаж, а следовательно и снижению прибыли.

-  в отчетном  году на небольшое снижение  чистой прибыли повлияло увеличение  расходных статей.

- увеличение  среднего уровня издержек обращения.

Для устранения недостатков и наращивания объемов продаж предлагается:

а)   с   целью  роста  объема  оборота  оптовой  торговли   и   прибыли возможно расширение ассортимента реализуемых товаров за счет введения новых  наименований  товаров  в  уже   имеющиеся  товарные   группы.   В частности   предлагается   увеличить   количество   ассортиментных   единиц импортных «Крупногабаритных автошин» и «легковых автошин», так как данные группы имеют наиболее высокий удельный вес в общем объеме оборота  оптовой  торговли.   Еще  одной  причиной  выбора  именно  этих товарных   групп   является   возможность   реализации   большего   объема автошин, входящих в эту группу.

Поставщиком оборота оптовой торговли будет выступать ООО "ПромТехТорг", которое является поставщиком продукции для исследуемого предприятия, поэтому предлагается только расширить ассортимент товаров, приобретаемых у поставщика. Ориентируясь на рыночный уровень цен, и учитывая закупочную цену, торговая надбавка будет составлять не более 20%.

Для осуществления предложенных рекомендаций предприятию необходимо      провести      рекламную      кампанию      для      привлечения дополнительного потока покупателей, для реализации предлагаемых товаров предприятию необходимо принять на работу квалифицированных менеджеров по продажам.

Рост и развитие предприятия ООО «Корона» тесно связаны с выработкой и реализацией стратегии и тактики управления процессом формирования, увеличения и распределения прибыли,

В практике работы предприятия ООО «Корона» составляющей баланс, имеются большие резервы роста прибыли. Они носят характер традиционных (рост товарооборота, снижение издержек обращения и т. п.). В современных же условиях надо использовать для наращивания прибыли не только традиционные пути, но и новые, открытые в ходе рыночных преобразований, приватизации. Среди них основными являются:

-  формирование  коммерческого ассортимента с  учетом прибыльности товаров;

- новая философия  взаимоотношений с контрагентами;

- использование  возможностей рисковой деятельности;

- инновационная  политика;

- оптимальные  масштабы предприятия;

- использование  возможностей меняющейся конъюнктуры  рынка;

- акционирование;

- выгодное размещение  денежных ресурсов и др.

Размеры прибыли предприятия ООО «Корона» находятся в тесной зависимости от доли прибыли в цене единицы продукции и скорости обращения товаров.

Увеличению прибыли предприятия ООО «Корона» способствует рост продажи товаров, обусловленный ростом числа новых покупателей.

Финансовые результаты текущего периода ООО «КОРОНА» оказывают прямое влияние на цели и задачи долгосрочной финансовой политики. Финансовая деятельность должна формировать необходимый финансовый потенциал, который обеспечит реализацию стратегических планов ООО «КОРОНА». Оценка соотношения Твн < Туст. < Тинв. < Твыр. < Тч/пр позволяет сделать вывод об эффективности решения данной задачи. В деятельности компании ООО «КОРОНА»   полной мере выполняется данное условие (4,9 < 59,4 < 233 < 125 <129,3), т.к. значение показателя устойчивого темпа роста имеет положительную величину, а также темп роста инвестированного капитала имеет величину равную менее, чем 100.

Рекомендовано повысить финансовую активность компании по увеличению финансовых ресурсов из внутренних источников. Для реализации данного приоритетного стратегического направления долгосрочной финансовой политики в краткосрочной политике разрабатываются направления управления прибылью, рентабельностью. Инструментами решения этой задачи являются: оптимизация расходов, увеличение доходов компании.

Второй вопрос, который необходимо решить – это сохранять или увеличивать финансовую активность по внешнему финансированию. В данном вопросе ответ имеется только один: т.к. снизились темпы прироста собственного капитала компании (Твн.=-0,37), необходимо очень серьезно подойти к вопросу погашения долгосрочных обязательств.

Для оценки результатов проводимой финансовой политики за два последних года с позиций формирования финансового потенциала экономического роста бизнеса вспомним соотношение Туст.2012 и Туст.2012гг., а также соотношение Твн.2012 и Твн.2012гг. Если политика 2012 года формировала условия экономического роста компании (Туст.2012=38; Твн.2012=5,3), то в отчетном году наблюдается прямо противоположная картина (Туст.=59,3; Твн.=4,93). То есть экономический потенциал  был реализован  полностью. Исходя из факторного анализа, делаем вывод, что наибольшее положительное влияние на изменение устойчивого темпа роста оказал коэффициент реинвестирования, величина которого свидетельствует об  реинвестирования в производство.

Если сравнивать соотношение темпа устойчивого роста и темпа роста капитала инвестированного, то соотношение будет иметь вид:

Туст.=38

Это означает, что предприятие могло дать 38% темпа прироста, а по факту произошло повышения на 21,38%, т.е. экономический потенциал  использован полностью.

Компания ООО «КОРОНА» относится к классу заемщиков, кредитование которых предусматривает дополнительные условия (периодичность проверки отчетности возрастает, кредит выдается только на условиях залогового обеспечения, применяются повышенные процентные ставки и т.д.). Таким образом для ООО «КОРОНА» доступ к кредитным ресурсам ограничен, следовательно, компания не может обеспечить гибкую систему финансирования.

На данный момент предприятию рекомендуется снизить издержки, так как с ростом выручки в отчетном году произошел рост расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

список использованных источников

 

1. Коронатитуция Российской Федерации. - М. : Книга сервис, 2004. - 33с.

2.  Налоговый кодекс  Российской Федерации : в 2 ч. : по  состоянию на 25 марта 2013 г. - М. : Юрайт, 2013. - 584 с.

3.  Гражданский кодекс  Российской Федерации. В 4 ч. Ч. 1 [Электронный  ресурс]: федер. закон от   30.11.1994   № 51-ФЗ   ред. от 06.12.2013. - Режим доступа : КоронаультантПлюс.

4.  Положение по бухгалтерскому  учету ПБУ    18/02 "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций":   [Электронный  ресурс]:   утв.   приказом  М-ва  финансов  Рос. Федерации   от   19.11.2002   №114н   ред.   от   11.02.2012-   Режим   доступа: Коронаультант-Плюс.

5. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 «Доходы организации»: [Электронный ресурс]:  утв.   приказом М-ва  финансов Рос.  Федерации  от 06.05.1999 №32н ред. от 27.11 2012 - Режим доступа: Коронаультант-Плюс.

6.   Положение по  бухгалтерскому учету ПБУ 4/99  "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации": [Электронный ресурс]:  утв.  приказом М-ва  финансов Рос.  Федерации  от 06.07.1999 №43 н ред. от 18.09.2012 - Режим доступа: Коронаультант-Плюс.

7.  Положение по бухгалтерскому учету ПБУ    10/99 "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации"": [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 06.05.1999 №33н ред. от 27.11.2012- Режим доступа: Коронаультант-Плюс.

8.  Положение по бухгалтерскому учету ПБУ    19/02 "Об утверждении Положения    по    бухгалтерскому    учету    "Учет    финансовых    вложений": [Электронный ресурс]:  утв.  приказом  М-ва  финансов  Рос.   Федерации  от 10.12.2002 №126н ред. от 27.11.2012- Режим доступа: Коронаультант-Плюс.

9.   Абрютина    М.С.    Экономический    анализ    торговой деятельности: учеб. пособие/ М. С. Абрютина. — М.: Дело  и сервис,   2000. — 512 с.

10.  Александров Ю.Л. Экономика  предприятия торговли: учеб. пособие / Ю.Л. Александров, Э.А. Батраева, И.В. Петрученя; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т.- Красноярск: РИО КГПУ, 1999. - 124 с.

11.     Баканов    М.И.    Теория    экономического    анализа:    учебник    / М.И.Баканов,  А.Д.Шеремет.-4-е  изд.,  перераб.  и доп.     - М.:  Финансы  и статистика, 2001.-416 с.

12.  Баканов М. И. Экономический  анализ в торговле: учеб. пособие / М. И. Баканов. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 400 с.

13. Басковский М. Е. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности: учеб. пособие / М. Е. Басковский, Е. Н. Басковская. - М. : ИНФРА-М,2005.-366с.

14.  Бланк И.А. Торговый  менеджмент: учебник / И.А. Бланк. - Киев: УФИМБ, 1997.-408 с.

15.  Бланк И.А. Управление  прибылью: учебник / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр, 1998. - 544 с.

16.   Бланк И.А. Управление торговым предприятием: учебник / И.А. Бланк. - М.: ТАНДЕМ, ЭКМОС, 1998. - 416 с.