Анализ финансового потенциала и устойчивости предприятия ООО «Корона»

 

Таблица 2.1 – Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Корона» в 2012-2013 гг.

 

Показатели	Ед. изм.	2012г	2013	Отклонение (+;-)	Темп изменения
А	Б	1	2	3	4
1.Выручка от услуг	Тыс. руб.	65546	128877	63331	196,62
2.Численность работников	чел.	10	12	2	120,00
3.Производительность труда	тыс. руб./ чел.	6554,6	10739,75	4185,15	163,85
4.Себестоимость	тыс. руб.	64171	126505	62334	197,14
5.Валовая прибыль - сумма	тыс. руб.	1375	2372	997	172,51
- уровень	%	2,09	1,84	-0,25	Х
6.Управленческие расходы	тыс. руб.	1260	2065	805	163,88
7.Коммерческие расходы - сумма	тыс. руб.	-	-	-	-
-уровень	%	-	-	-	-
8.Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	115	307	192	266,96
9.Рентабельность продаж	%	0,17	0,24	0,07	Х
10.Проценты к получению	тыс.руб.	-	-	-	-
11.Проценты к уплате	тыс.руб.	-	-	-	-
Окончание табл. 2.1
12.Доходы от участия  в других организациях	тыс.руб.	-	-	-	-
13.Прочие доходы	тыс.руб.	-	-	-	-
14.Прочие расходы	тыс.руб.	-	-	-	-
15.Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс.руб.	115	307	192	266,96
16.Рентабельность предприятия	%	0,17	0,24	0,07	Х
17. Отложенные налоговые  активы	тыс.руб.	-	-	-	-
18. Отложенные налоговые  обязательства	тыс.руб.	-	-	-	-
19. Текущий налог на  прибыль	тыс.руб.	28	74	46	264,28
20. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс.руб.	87	233	146	267,82
21. Рентабельность конечной  деятельности	%	0,13	0,18	0,05	Х
22. Среднегодовая стоимость  имущества	тыс.руб.	5295,00	15001,5	+9706,5	283,31
23. Среднегодовая стоимость  внеоборотных активов	тыс.руб.	8,5	-	-8,5	-
24. Среднегодовая стоимость оборотных активов	тыс.руб.	5286,5	15001,5	+9715	283,77
25. Время обращения оборотных  активов	дни	29,47	42,49	13,02	144,18
26. Скорость обращения  оборотных активов	обороты	12,40	8,60	-3,8	69,35
27. Коэффициент эффективности  использования оборотных активов	ед.	0,081	0,116	0,035	143,21
28. Величина чистых активов	тыс.руб.	1048,73	2062,03	1013,29	196,6
29. Рентабельность чистых  активов	%	0,016	0,016	-	100,00

 

     Проведенный в таблице 2.1 анализ основных показателей  финансово-хозяйственной  деятельности  ООО «Корона» за два года работы предприятия показал следующее.

      В динамике наблюдается  повышение выручки от услуг  с 65546 до 128877 тыс. руб., то есть на 96,62 % - это положительно характеризует  деятельность предприятия. Это подтверждает показатель производительности труда одного среднесписочного работника, который вырос с 65554,6 тыс. руб. в прошлом году до 10739,75 тыс. руб. в отчетном году, т.е. почти на 64%, что было вызвано также увеличение численности работников за анализируемый период на 2 человека. Так же увеличилась себестоимость на 62334 тыс. руб.

      Произошедшие за  период анализа изменения привели  привели к увеличению валовой  прибыли ООО «Корона»  в абсолютном выражении, а именно с 1375 до 2372 тыс. руб., то есть на 72,51 % в относительной форме. Такую же величину составляет и прибыль от продаж. При этом рентабельность продаж в динамике выросла с 0,17 до 0,24 %, что свидетельствует о повышении эффективности основного вида деятельности – реализации продукции в отчетном периоде, вследствие чего увеличилась чистая прибыль предприятия, и в отчетном периоде составила 233тыс. руб., что на 146 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года.

      Анализ эффективности  использования оборотных средств  показал, что среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась с 5286,5 тыс. руб. до 15001,5 тыс.руб.

      Время обращения  оборотных средств показывает  продолжительность одного оборота  среднего размера оборотных средств  в днях, оно замедлилось на 13,02 дней и в отчетном году составило 42,49 дня. Скорость обращения оборотных средств показывает число оборотов, совершаемых средним размером оборотных средств, она снизилась и в отчетном году стала составлять 8,6 оборотов. Это имеет положительную оценку, потому что чем короче период оборачиваемости в днях, тем больше кругооборотов проходят оборотные средства и тем меньше потребность в них.

      Коэффициент рентабельности  использования оборотных средств  остался неизменным 0,116, это говорит  о эффективном использовании оборотных средств. Коэффициент участия оборотных средств в обороте является обратным по отношению  к коэффициенту оборачиваемости, он увеличился на 0,035 – это выступает критерием отрицательной оценки.

В результате данных изменений прибыль до налогообложения, полученная ООО «Корона» в отчетном периоде составила 307 тыс. руб., что  больше предыдущего года на 192 тыс. руб. или 166,96% в относительной форме. При этом уровень данного вида прибыли (рентабельность предприятия) в динамике увеличилась с 0,17 до 0,24 %. Это говорит о повышении эффективности работы предприятия.

После уплаты налога на прибыль в размере 74 тыс. руб. в 2013 году, что больше прошлого года на 46 тыс.руб., в распоряжении предприятия осталась чистая прибыль. Она в отчетном периоде анализа составила 233 тыс.руб. Данное значение прибыли выше прошлого года, когда чистая прибыль составляла 87 тыс.руб. То есть в динамике прибыль выросла на 146 тыс. руб. или на 167,82%.

Рентабельность конечной деятельности в динамике повысилась с 0,13 до 0,18%, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности.

Таким образом, проведенный анализ основных показателей деятельности ООО «Корона» позволяет оценить работу данного предприятия, как эффективную, в связи с повышением рентабельности конечной деятельности.

 

2.3. Анализ результатов финансовой деятельности и оценка их последствий

 

В таблице 2.2 представлен анализ динамики, состава и структуры доходов торгового предприятия ООО «Корона» в анализируемом периоде, то есть в 2012-2012 годах.

 

Таблица 2.2. – Анализ динамики состава и структуры доходов ООО «Корона» в 2012-2012гг.

Показатели	2012год		2013год		Отклонение (+;-)		Темп изменения
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Выручка (нетто)	65546,00	100,00	128877,00	100,00	63331,00	-	196,62
Доходы от участия в деятельности других организаций	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	-	-	-	-	-	-	-
Итого	65546,00	100,00	128877,00	100,00	63331,00	-	196,62

 

Доходы ООО «Корона» представлены только валовой прибылью. Она составляет 1375 тыс. руб. в 2012 году и 2372 тыс. руб. в 2013 году. То есть  в динамике произошло ее увеличение на 72,51% в относительной форме или 997 тыс. руб. в абсолютной форме.

Так как единственным видом доходов рассматриваемого предприятия торговли является валовая прибыль, проведем ее анализ более подробно. Анализ данного показателя начнем с рассмотрения его динамики за ряд лет (табл.2.3).

 

Таблица 2.3 –Анализ динамики валовой прибыли ООО «Корона» за ряд лет

Показатели	2012г.	2013г.	Темп изменения
А	4	5	6
Выручка (нетто)	65546	128877	457,42
Уровень снабженческо-сбытовой надбавки	2,14	1,87	X
сумма, тыс. руб	1402,684	2410	1007,3155
Окончание табл . 2.3
Себестоимость товаров	64171	126505	62334
Валовая прибыль	1375	2372	263,55
уровень, %	2,1	1,84	X

 

Анализ показал, что валовая прибыль ООО «Корона» за последние пять лет имела динамику к росту до 2013 году включительно, как по сумме , так и по уровню. Так в 2013 году она составила 2372, увеличение валовой прибыли свидетельствует о увеличении уровня снабженческо-сбытовых надбавок на продукцию предприятия.

В целом за пять рассматриваемых лет валовая прибыль выросла на 163,55% в относительной форме. При этом оптовый оборот увеличился на 357,42%. Такое соотношение темпов прироста валовой прибыли и оптового оборота является рациональным.

 

Таблица 2.4 –Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли  ООО «Корона» в 2013 году

 

Показатели	Влияние на сумму валовой прибыли		Темп изменения
	расчет	сумма, тыс. руб.
А	Б	1	2
Изменение оборота оптовой торговли		1329,95	-
Изменение уровня реализованных снабженческо-сбытовых надбавок		-335,08	-0,26
в том числе за счет изменения структуры товарооборота		2,13
Всего влияние		997	-0,26

 

Все указанные факторы оказали на размер валовой прибыли предприятия положительное воздействие. Так за счет роста оптового оборота ООО «Корона» прибыль возросла 1329, 95 тыс. руб., за счет изменения уровня реализованных снабженческо-сбытовых надбавок снизилась – на 335,08 тыс. руб., а изменения в структуре оптового оборота привели к увеличению рассматриваемого показателя на 2,13 тыс. руб.

Анализ доходов ООО «Корона» показал, что они формируются только из валовой прибыли, увеличение которой вызвано изменением, как оптового оборота, так и уровня реализованных снабженческо-сбытовых надбавок.

Далее перейдем к анализу расходов рассматриваемого предприятия торговли – ООО «Корона».

 

2.4. Анализ расходов ООО «Корона» и факторов, их определяющих

 

Расходы предприятия включают в себя себестоимость продукции, издержки  обращения, прочие расходы, и налоги, уплачиваемые в бюджет с прибыли до налогообложения.

Анализ состава и структуры расходов ООО «Корона» за два последних года работы предприятия представлен в табл. 2.5.

Таблица 2.5 –Анализ динамики состава и структуры расходов ООО «Корона» в 2012-2013гг.

Показатели	2012 год		2013 год		Отклонение (+;-)		Темп изменения
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Себестоимость	64171	98,03	126505	98,34	62334	0,31	197,14
Издержки обращения	1260	1,92	2065	1,61	805	-0,31	163,88
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-
Прочие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Итого	65431	99,95	128570	99,95	63139	0	361,02