Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2014 в 20:50, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является всесторонний анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой», которое является объектом исследования.
В соответствии с общей целью в работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть общее состояние деятельности предприятия и исследовать причины его изменения за анализируемый период, чтобы дать предварительную оценку его деятельности;
- провести комплексную диагностику ОАО «Трест Уралтрансспецстрой», которая может принести пользу организации и содействовать повышению эффективности деятельности

Содержание

Введение
3
1. Общая характеристика ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»
4
2. Анализ выполнения заданий по производству СМР
11
2.1. Анализ динамики выручки от реализации СМР
11
2.2. Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей
12
3. Анализ трудовых показателей
15
3.1. Анализ численности, состава и движения кадров
15
3.2. Анализ использования рабочего времени
19
3.3. Анализ производительности труда
21
3.4. Анализ заработной платы
24
3.5. Анализ экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы
26
4. Анализ эффективности использования основных фондов
29
4.1. Анализ структуры и движения основных фондов
29
4.2. Анализ эффективности использования и состояния основных фондов
31
5. Анализ оборотных средств
34
5.1. Общее состояние оборотных средств
34
5.2.Анализ оборачиваемости оборотных средств
35
6. Анализ себестоимости, прибыли строительной организации
38
6.1. Анализ себестоимости
38
6.2. Анализ прибыли
41
7. Анализ финансового состояния
44
Заключение
50
Список использованной литературы
52

Скачать полностью (262.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

КР.docx

— 278.68 Кб (Скачать документ)

По данным таблицы 27 и рисунка 17 можно сделать вывод, что в 2010-2011 годы темпы роста выручки от реализации СМР выше, чем темпы роста оборотных активов, что является положительным фактором, однако, в 2012 году по сравнению с 2011 годом данная ситуация становится противоположной.

6. Анализ себестоимости, прибыли строительной организации

6.1 Анализ себестоимости

В данном разделе рассмотрены такие вопросы, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры себестоимости по элементам, изменение затрат на 1 рубль СМР (таблица 28), влияние эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости и прибыли (таблица 29). [7]

Таблица 28 - Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка.

Показатели	2010	Уд. вес, %	2011	Уд. вес, %	2012	Уд. вес, %	Абс. изм.	Абс. изм.
							гр.4-гр.2	гр.6-гр.4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Затраты на производство СМР, всего, тыс.руб.	2173668	100	3611282	100	2657407	100	1437614	-953875
2. В том числе:	526659	24,23	1175724	32,56	843103	31,73	649065	-332621
а) материальные затраты
б) затраты на ОТ с ЕСН	90785	4,18	147386	4,08	141923	5,34	56601	-5463
в) амортизация ОФ	20670	0,95	23351	0,65	30294	1,14	2681	6943
г) прочие расходы	1535554	70,64	2264821	62,72	1642087	61,79	729267	-622734
3. Объем продукции (работ, услуг) в ценах базового (2001г.) периода, тыс.руб.	429941	х	669364	х	465410	х	239423,3	-203955
4. Затраты на рубль продукции, всего, руб.	505,57	х	539,51	х	570,98	х	33,94	31,47
(стр. 1:стр. 3*100)
В том числе:	122,50	х	175,65	х	181,15	х	53,15	5,50
а) материалоемкость
(стр.2а:стр. 3*100)
б) зарплатоемкость	21,12	х	22,02	х	30,49	х	0,90	8,48
(стр. 2б:стр.3*100)
в) амортизациеемкость	4,808	х	3,489	х	6,509	х	-1,32	3,02
(стр.2в:стр.3*100)
г) прочие удельные затраты (стр.2г:стр.3*100)	357,15	х	338,35	х	352,83	х	-18,80	14,47

Рисунок 18 – Структура затрат на производство в 2010г., %

Рисунок 19 – Структура затрат на производство в 2011г., %

Рисунок 20 – Структура затрат на производство в 2012г., %

По данным таблицы 28 и рисунков 18,19,20 можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре себестоимости занимают прочие расходы. Но в 2011г. по сравнению с 2010г. их доля уменьшается на 7,93%, в 2012г. по сравнению с 2011г. - на 0,92%. Сумма материальных затрат увеличивается в 2011г. по сравнению с 2010г. на 649065 тыс. руб., что связано в основном с увеличением объемов работ, а в 2012г. по сравнению с 2011г. уменьшается на 332621 тыс. руб.,

Наименьшую долю в структуре занимают амортизационные отчисления.

Таблица 29 - Влияние эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости и прибыли

Факторы	Изменение с 2010 г. по 2011 г.			Изменение с 2011 г. по 2012 г.
	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб.	Изменение прибыли, тыс.руб.	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб. (+, –)	Изменение прибыли, тыс.руб.
	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	(+, –)	Изменение прибыли, тыс.руб.	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб. (+, –)	Изменение прибыли, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
Изменение материалоемкости	53,15	12725346,60	-12725346,60	5,5	-1121749,88	1121749,88
Изменение зарплатоемкости	0,90	215480,94	-215480,94	8,48	-1729534,36	1729534,36
Изменение амортизациеемкости	-1,32	-316038,71	316038,71	3,02	-615942,66	615942,66
Изменение прочих удельных затрат	-18,8	-4501157,40	4501157,40	14,47	-2951221,96	2951221,96
ИТОГО	33,93	8123631,422	-8123631,42	31,5	-6418448,86	6418448,86

По данным таблицы 29 в 2011г. по сравнению с 2010г. произошло отрицательное повышение материалоемкости на 53,15 руб./руб., поэтому произошло увеличение себестоимости на 12725346,6 тыс. руб. вследствие увеличения объема продукции в ценах 2001 года, и, как следствие увеличение прибыли на данную величину. В 2011г. произошло значительное снижение прочих удельных затрат на 18,8 руб./руб. Так как в целом в 2011г. затраты на рубль продукции выросли на 33,93 руб. и объем продукции в ценах 2001 года увеличился на 239423 тыс.руб, то произошло повышение себестоимости на 1437614 тыс. руб.

В 2012г. по сравнению с 2011г. наблюдается отрицательная динамика, так как в целом затраты на рубль продукции увеличились на 31,5 руб., что привело к снижению себестоимости на 6418448,86 тыс. руб.

6.2 Анализ прибыли

В данном разделе рассмотрена балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль.

Таблица 30 - Анализ уровня и динамики прибыли за 2010-2012гг.

Показатели	2010	2011	2012	Уд. вес, %			Изменение
Показатели	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2011-2010	2012-2011	2012-2010
Выручка от реализации СМР	2381874	3875620	2727302	100	100	100	1493746	-1148318	345428
Себестоимость СМР	2173668	3611282	2561824	91,26	93,18	93,93	1437614	-1049458	388156
Валовая прибыль	208206	264338	165478	8,74	6,82	6,07	56132	-98860	-42728
Управленческие расходы	0	0	0				0	0	0
Прибыль (убыток) от реализации	208206	264338	165478				56132	-98860	-42728
Проценты к получению	604	1014	1196				410	182	592
Проценты к уплате	48889	57243	63623				8354	6380	14734
Прочие доходы	84982	254078	231955				169096	-22123	146973
Прочие расходы	188890	317314	258946				128424	-58368	70056
Прибыль (убыток) до налогообложения	56013	144873	76060				88860	-68813	20047
Текущий налог на прибыль	33985	45290	24776				11305	-20514	-9209
Изменение отложенных налоговых обязательств	250	-1676	-1173				-1926	503	-1423
Прочее	117	-385	-4715				-502	-4330	-4832
Чистая прибыль (убыток)	21895	97522	45396				75627	-52126	23501

Таблица 31 – Факторный анализ прибыли от реализации

№ п/п	Показатели	Периоды
№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации услуг в действующих ценах, тыс.руб., В1	2381874	3875620	2727302
2	Индекс изменения цен услуг к 2001 году, %, Iц	5,54	5,79	5,86
3	Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	429941,16	669364,42	465409,90
4	Изменение выручки от реализации услуг за счет изменения цен,	1951932,84	3206255,58	2261892,10
5	Рентабельность продаж прошлого года,	0,919	-	1,665
6	Изменение прибыли от реализации услуг за счет изменения выручки		-	-56763,02
7	Изменение прибыли от реализации услуг за счет изменения цен		-	37649,24
8	Изменение прибыли от реализации услуг за счет изменения себестоимости реализованной продукции		74440,35	20538,57

Факторный анализ показал, что за счет изменения себестоимости реализованной продукции произошло увеличение прибыли на 74440,35 тыс. руб. в 2011 году.

В 2012г. в результате изменения выручки по сравнению с 2011г. прибыль от реализации снизилась на 56763,02 тыс. руб.: за счет изменения цен прибыль от реализации увеличилась на 37649,24 тыс. руб.; за счет изменения себестоимости реализованной продукции произошло снижение прибыли на 20538,57 тыс. руб.

Анализ финансового состояния

Таблица 32 – Горизонтальный анализ финансового состояния ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» за 2010-2012гг.

Формализованный вид показателя	Норматив	2010	2011	2012	Абс. изм. 2011-2010	Абс. изм. 2012-2011	Темп роста,% 2011/2010	Темп роста,% 2012/2011
I группа Коэффициенты финансовой устоичивости
Коэффициент финансовой автономии Кавт=Ксоб/Б	>=0,6	0,300	0,317	0,337	0,016	0,020	1,055	1,063
Коэффициент финансовой зависимости Кзав=Кзаем/Б	<=0,4	0,700	0,683	0,663	-0,016	-0,020	0,977	0,971
Коэффициент соотношения заемных и собственных ресурсов Ксоот (Кзаем/Ксоб)= Кзаем/Ксоб	<=1	2,329	2,157	1,971	-0,172	-0,186	0,926	0,914
Коэффициент маневренности собственного капитала Кманевр (Ксоб)= (Коб-Ккр.об)/Ксоб	>=0,2	0,678	0,396	0,458	-0,282	0,061	0,584	1,155
Коэффициент маневренности постоянного капитала Кманевр (Кпост) = (Коб-Ккр.об)/(Ксоб+Кдолг.об.)	>=0,1	0,323	0,209	0,287	-0,114	0,078	0,648	1,372
Коэффициент инвестирования по капиталу собственному Кинв (Ксоб)= Косн/Ксоб	<1	3,669	0,343	0,286	-3,326	-0,057	0,093	0,834
Коэффициент инвестирования по капиталу постоянному Кинв(Кпост) = Квн/(Ксоб+Кдолг.об.)	<1	0,677	0,791	0,713	0,114	-0,078	1,168	0,902
Коэффициент соотношения задолженностей Ксоот (Кдз/Ккз)= Кдз/Ккз	>1	2,461	2,067	2,085	-0,393	0,018	0,840	1,009
II группа Коэффициенты ликвидности
Коэффициент общей ликвидности Кобщ.ликв.=Коб/Ккр.об.	>2	1,552	1,314	1,333	-0,238	0,019	0,846	1,014
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс.ликв. = (Кден.ср.+Ккфв)/Ккр.об.	>=0,2	0,104	0,075	0,137	-0,029	0,062	0,724	1,820
Коэффициент мгновенной ликвидности Кмгн.ликв. = Кден.ср./Ккр.об.	>=0,1	0,065	0,047	0,026	-0,018	-0,021	0,723	0,558
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Косос=(Коб.-Ккр.об.)/Коб.	>=0,5	0,356	0,239	0,250	-0,117	0,011	0,671	1,045
III группа Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
Оборачиваемость активов Nоб (Б)=В/Б	>max	1,724	2,396	1,646	0,671	-0,750	1,389	0,687
Оборачиваемость оборотных средств Nоб (Коб)= В/Коб.	>max	3,011	4,559	2,665	1,549	-1,894	1,514	0,585
Оборачиваемость внеоборотных средств Nоб (Квнеоб.)=В/Квнеоб.	>max	4,037	5,050	4,302	1,013	-0,748	1,251	0,852
Оборачиваемость собственных средств Nоб (Ксоб)=В/Ксоб.	>max	5,741	7,563	4,889	1,823	-2,674	1,317	0,646
Оборачиваемость заемных средств Nоб (Кзаем.) = В/Кзаем.	>max	2,465	3,507	2,481	1,042	-1,026	1,423	0,707
Оборачиваемость запасов Nоб (Кзап.) = В/Кзап.	>max	20,736	33,106	19,230	12,369	-13,876	1,597	0,581
Оборачиваемость дебиторской задолженности Nоб (Кдз) = В/Кдз	>max	3,820	5,662	3,513	1,842	-2,150	1,482	0,620
Оборачиваемость кредиторской задолженности Nоб (Ккз)=В/Ккз	>max	9,400	11,707	7,325	2,307	-4,382	1,245	0,626
IV группа Коэффициенты доходности
Доходность активов Нпрч (Б) = Прчист/Б	>max	0,016	0,060	0,027	0,044	-0,033	3,803	0,454
Доходность собственного капитала Нпрч (Ксоб) = Прчист/Ксоб	>max	0,053	0,190	0,081	0,138	-0,109	3,606	0,428
23. Доходность заемного капитала	>max	0,023	0,088	0,041	0,066	-0,047	3,895	0,468
24. Доходность постоянного капитала	>max	0,025	0,100	0,051	0,075	-0,049	4,000	0,508
25. Доходность внеоборотных активов	>max	0,037	0,127	0,072	0,090	-0,055	3,424	0,564
26. Доходность оборотных активов	>max	0,028	0,115	0,044	0,087	-0,070	4,145	0,387
Рентабельность продаж Нпрв(В)= Прв/В	>max	0,009	0,025	0,017	0,016	-0,009	2,737	0,661
Рентабельность затрат Нпрв(Сб)=Прв/Сб	>max	0,096	0,073	0,065	-0,023	-0,009	0,764	0,882

Информация о работе Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»