Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»

Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности.

Коэффициент износа определяется отношением износа к балансовой стоимости основных фондов на определенную дату. При этом условно можно исходить из того, что годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов является мерой их физического и морального снашивания за соответствующий год.

.

(11)

Показатели использования и состояния ОПФ представлены в таблице 23.

Таблица 23 - Показатели эффективности использования и состояния ОФ за 2010 – 2012 года

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста,%
				2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
1	2	3	4	5	6	7
Объем услуг, тыс.руб	2381874	3875620	2727302	162,71	70,37	114,50
Ср-списочная численность,чел	405	544	484	134,20	88,96	119,38
Ср-год. Стоимость ОФ, тыс.руб.	337 842	368841	397018,5	109,18	107,64	117,52
Прибыль от реализации (услуг) тыс..руб.	208206	264338	165478	126,96	62,60	79,48
Фондооотдача,руб/руб	7,05	10,51	6,87	149,04	65,38	97,44
Фондоотдача активной части основных фондов, руб/руб	8,39	12,60	8,29	150,20	65,75	98,76
Фондоемкость, руб/руб	0,1418	0,0952	0,1456	67,10	152,96	102,63
Фондовооруженность, тыс.руб/чел	834,18	678,64	821,13	81,35	121,00	98,44
Фондорентабельность, руб/руб	0,616	0,717	0,417	116,29	58,16	67,63
Коэффициент износа,%	6,12	6,33	5,21	103,48	82,24	85,09

 

Динамика основных показателей использования ОФ представлена на рисунке 14.

Рисунок 14 – Динамика основных показателей использования ОФ за 2010– 2012 года

Исходя из данных таблицы 23 и рисунка 14 можно сделать вывод о том, что фондоотдача в период с 2010 года по 2012 год практически не изменилась и составила 6,87 руб./руб. Это означает, что на каждый рубль основных фондов фирма будет получать 6,87 руб. произведенной продукции. Прежний уровень фондоотдачи говорит о стабильном использовании основных средств. Соответственно не изменилась и фондоемкость продукции.

Темп роста объема работ, услуг (или производительности труда в натуральном выражении) должен, как правило, превышать темп роста фондовооруженности за анализируемый период (таблица 24).

Таблица 24 - Соотношение темпов роста фондовооруженности и объема производства продукции за 2010 – 2012 года

 

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста,%
				2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
Фондовооруженность, тыс.руб/чел	834,18	678,64	821,13	81,35	121,00	98,44
Объем услуг, тыс.руб	2381874	3875620	2727302	162,71	70,37	114,50

Темы роста фондовооруженности в 2012 году по сравнению с 2010 годом отстают от темпов роста объема работ, это значит, что рабочие при относительно небольшом увеличении обеспеченности их основными средствами не способны производить больший объем продукции.

Эту тенденцию можно также проследить на графике (рисунок 15).

Рисунок 15 – Соотношение темпов роста фондовооруженности и объемов работ за 2010 – 2012 года

 

 

5. Анализ оборотных средств

5.1 Общее состояние оборотных средств

Оценка общего состояния оборотных средств организации проводится с целью выяснения тенденции их развития. Посредством вертикального и горизонтального анализа можно установить, насколько состояние оборотных средств предприятия типично для данной отрасли.

Оценка общего состояния оборотных активов предприятия представлена в таблице  25.

 

Таблица 25 - Оценка общего состояния оборотных средств за 2010 – 2012 гг.

 

	2010	2011	2012	Уд.вес, %
				2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7
Оборотные средства	791173	850067	1023187	100	100	100
всего,
в т.ч.
Запасы	79472	82481	109770	10,04	9,70	10,73
Дебиторская задолженность (>12 мес.)	610045	683032	698240	77,11	80,35	68,24
Денежные средства	33077	30368	20128	4,18	3,57	1,97
Прочие оборотные средства	13446	1409	78208	1,70	0,17	7,64

 

Рисунок 16 – Динамика структуры оборотных средств за 2010-2012гг., %

 

По данным таблицы 25 и рисунка 16 можно сделать вывод, что в 2010-2012 годах наибольшую долю в общей стоимости оборотных средств занимает дебиторская задолженность, что говорит о присутствии у предприятия крупных должников, в последующие из рассматриваемого периода годы дебиторская задолженность постоянно увеличивается и к 2012г. составляет 698240 тыс.руб. Увеличение дебиторской задолженности является отрицательным моментом, таким образом предприятие уменьшило величину своих денежных средств, что так же видно из таблицы 25.  

В общей стоимости оборотных средств запасы занимают 10,04%, 9,70%  и 10,73% по годам соответственно.

Наименьшую долю в общей стоимости оборотных средств занимают денежные средства и прочие оборотные активы.

 

5.2. Анализ оборачиваемости оборотных средств

 

Анализ оборачиваемости оборотных средств можно представить в таблице 26.

Таблица 26 - Коэффициентный анализ оборотных активов

 

Показатели	2010	2011	2012	Абсолютное изменение
				2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
1. Выручка от реализации СМР, тыс. руб.	2381874	3875620	2727302	1493746	-1148318	345428
2. Средняя величина оборотных  средств, тыс.руб.	791173	850067	1023187	58894	173120	232014
3. Оборачиваемость оборотных средств	3,011	4,559	2,665	1,55	-1,89	-0,35
4. Себестоимость реализованных СМР, тыс.руб.	2173668	3611282	2561824	1437614	-1049458	388156
5. Средняя величина товарно-материальных  запасов, тыс.руб.:	х	х	х	х	х	х
производственные запасы	791173	850067	1023187	58894	173120	232014
6. Оборачиваемость товарно-материальных  запасов, об/год:	х	х	х	х	х	х
производственные запасы	2,747	4,248	2,504	1,501	-1,744	-1,744
7. Срок хранения запасов, дни:	х	х	х	х	х	х
производственные запасы	133	86	146	-47	60	13
8. Дебиторская задолженность, тыс.руб.	610045	683032	698240	72987	15208	88195
деб. задолженность >12 мес.	610045	683032	698240	72987	15208	88195
9. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об/год:	3,904	5,674	3,906	1,770	-1,768	0,002
деб. задолженность >12 мес.	3,904	5,674	3,906	1,770	-1,768	0,002
10. Срок погашения дебиторской  задолженности, дни:	92	63	92	-29	29	0
деб. задолженность >12 мес.	92	63	92	-29	29	0

 

Стоимость оборотных средств ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» на протяжении всего анализируемого периода  увеличивается. Оборачиваемость оборотных средств (количество оборотов) характеризует количество оборотов в год, совершенных каждым рублем, вложенным в оборотный капитал и стремится к максимуму. За рассматриваемый период оборачиваемость увеличивается только в 2011г. по сравнению с 2010г. на 1,55 об./год. В 2012г. по сравнению с 2011г. оборачиваемость уменьшилась на 1,89 об./год, что связано с превышением темпов роста стоимости оборотного капитала над темпами роста объемов производства (см. таблицу 29), что является негативным фактором.

Оборачиваемость производственных запасов в 2011 году по сравнению с 2010 годом также имеет положительную динамику, что говорит об эффективном использовании материалов и сырья в данные годы. Срок хранения запасов должен стремиться к минимуму. В рассматриваемом периоде это условие не достигается. В 2012г. по сравнению с 2011г. срок хранения запасов увеличился на 60 дней, что является отрицательным моментом.

Дебиторская задолженность увеличивается с каждым годом в рассматриваемом периоде (в 2011г. по сравнению с 2010г. на 72987 тыс. руб., а в 2012г. по сравнению с 2011г. на 15208 тыс. руб.).

Оборачиваемость же дебиторской задолженности в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличивается на 1,77 об./год, что является положительным фактором для предприятия, так как покупатели быстрее погашают свою задолженность, а в 2012г. по сравнению с 2011г. снижается на 1,768 об./год. Это подтверждают и сроки погашения дебиторской задолженности.

 

Таблица 27 - Соотношение темпов роста оборотных активов и объемов реализации СМР

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста, %
				2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
Величина оборотных активов, тыс.руб.	791173	850067	1023187	107,44	120,37	129,33
Выручка от реализации СМР, тыс.руб.	2381874	3875620	2727302	162,71	70,37	114,50

 

Рисунок 17 – Соотношение темпов роста стоимости оборотных активов и выручки от реализации СМР, %.