Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»

 

Рисунок 5 – Динамика среднесписочной численности работников

ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» за 2010-2012гг.

 

Рисунок 6 – Структура персонала ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» за 2010г., %

Рисунок 7 – Структура персонала ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» за 2011г., %

Рисунок 8 – Структура персонала ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» за 2012г., %

 

На предприятии ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» наибольшую долю в общей численности  работников за рассматриваемый период составляют рабочие, так как основная деятельность организации – строительство (64,69%, 71,32%, 70,04% в 2010-2012г. соответственно). ИТР – работники, занятые организацией и управлением производственного процесса. Их на предприятии в среднем за рассматриваемый период 18,55%.

За  период с 2010 года по 2012 год среднесписочная численность     ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» увеличилась на 19,5% (на 79 человек).

Далее произведем анализ движения рабочей силы. При расчете используются следующие формулы:

1. Коэффициент оборота по приему:

Коп=Чп/Чср * 100,

(9)

где Чп - численность принятых работников, чел.

Чср - среднесписочная численность работников, чел.

Данный коэффициент показывает, какую долю (в процентах) в средней численности работников занимает число вновь принятых работников.

2. Коэффициент  оборота по увольнению:

Коу = Чу / Чср * 100,

(10)

где Чу - число уволенных работников, чел.

Коэффициент оборота по увольнению показывает долю выбывших работников в общей численности работников в определенный период.

3. Коэффициент  текучести рабочих кадров:

Ктек = Чв / Чср * 100 ,

(11)

где Чв – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

Коэффициент показывает долю уволенных работников в среднесписочной численности работников. Он должен стремиться к min.

Все расчеты приведены в таблице 14.

 

Таблица 14 - Анализ движения рабочей силы за 2010-2012 годы

 

Показатели	годы
	2010	2011	2012
1. Состояло работников на начало  гола	389	421	666
2. Принято всего (чел), в т.ч.	43	258	10
переведено из других организаций	13	11	8
принято предприятием самостоятельно	30	247	2
прочие	0	0	0
3. Выбыло всего, чел, в т.ч.	11	13	375
переведено на другие предприятия	0	6	34
по собственному желанию	11	7	320
в связи с окончанием срока трудового контракта	0	0	21
за прогулы	0	0	0
4. Состояло работников на конец  года, чел	421	666	301
5. Среднесписочная численность, чел	405	544	484
6.К-т оборота по приему, %	10,62	47,47	2,07
7. Коэффициент оборота по увольнению, %	2,72	2,39	77,56
8. Коэффициент текучести, %	2,72	1,29	66,18

 

Динамика коэффициентов, характеризующих движение рабочей силы, показана на рисунке 9.

Рисунок 9 – Динамика коэффициентов движения работников за 2010-2012 годы

Из таблицы 14 и рисунка 9 видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло значительное расширение штата работников. Это можно объяснить ростом объемов работ в 2011 году. В то же время число выбывших работников в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилось на 2 человека. Что касается коэффициента оборота по приему, то в 2011 году он увеличился по сравнению с 2010 годом на 36,85%, что связано со значительным увеличением числа принятых работников в сравнении с динамикой среднесписочной численности. Коэффициент оборота по увольнению снизился  в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 0,32%, так как уменьшилась доля уволенных работников в общей численности. 2012 год существенно отличается от предыдущего значительным сокращением штата работников. Коэффициент оборота по приему снизился на 45,4%, а коэффициент оборота по увольнению увеличился на 75,17%, что связано с сокращением штата. По этой же причине коэффициент текучести в 2012 году также увеличился на 64,90%.

 

3.2 Анализ использования рабочего времени.

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг), основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях (таблица 15). На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.[6]

Таблица 15 - Анализ использования рабочего времени за 2010-2012 года

 

№ п/п	Показатели	2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1.	Число отработанных дней, дни	248	248	248
2.	Число отработанных человеко-дней, чел.-дни.	100440	134788	119908
3.	Число невыходов на работу, чел.-дни.	4520	6087	5401
	в том числе
	очередные отпуска, чел.-дни.	924	1204	980
	отпуска по учебе, чел.-дни.	28	41	35
	с разрешения администрации, чел.-дни.	0	0	0
	отпуска по беременности и  родам, чел.-дни.	0	0	0
	по болезни, чел.-дни	3481	4737	4317
	массовые неявки-забастовки в  порядке, предусмотренном законом, чел.-дни	0	0	0
	прогулы, чел.-дни	87	105	69
4.	Целодневные простои, чел-дн.	0	0	0
5.	Продолжительность рабочей смены, часов	8	8	8
6.	Среднесписочная численность, чел.	405	544	484
7.	Плановая выработка, тыс.руб./чел	5881,17	7130,86	5634,92

 

Таблица 15 показала, что в числе неявок наиболее велико число неявок по болезням, но в 2012 году, по сравнению с 2010 годом, число неявок по болезни уменьшилось. Данной организации следует провести профилактику производственных травм (делать акцент на правила безопасности и улучшать производственные условия безопасности на объектах), и более тщательно следить за здоровьем персонала с помощью вакцинаций и систематических медосмотров. В общем, плановая выработка в 2012 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 4,19%, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

 Далее, рассчитаем потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени.

,

(12)

ПР - потери рабочего времени фактические на одного работника в год, час;

Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

Ввл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Расчеты можно свести в таблицу (таблица 16).

Таблица 16 - Потери объемов производства продукции, работ, услуг за 2010-2012 года, тыс. руб.

Виды потерь рабочего времени	2010	Уд.вес, %	2011	Уд.вес, %	2012	Уд.вес, %
с разрешения администрации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
по болезни	56088,64	97,56	92544,83	97,83	66646,45	98,43
прогулы	1401,81	2,44	2051,34	2,17	1065,23	1,57
целодневные простои	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого	57490,45	100,00	94596,17	100,00	67711,69	100,00

 

Структура потерь объемов работ за 2010 – 2012 года из–за потерь рабочего времени представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 - Структура потерь объемов производства продукции за 2010-2012 года

Из таблицы 16 и рисунка 10 видно, что наибольшие потери объемов работ происходят по вине болезней.  Потери объемов производства по причине прогулов незначительны и составляют за 2012 год всего 1,57%, что говорит о высоком уровне дисциплины на предприятии.

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема предоставляемых услуг, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому для анализа использования трудовых ресурсов рассматриваются более подробно показатели производительности труда.

 

3.3 Анализ производительности труда

Производится анализ динамики производительности труда за анализируемый период. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда.

Анализ производительности труда представлен в таблице 17.

Таблица 17 - Анализ производительности труда за 2010 – 2012 года

 

Показатели	2010	2011	2012	Темп роста, %
				2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
Численность работников, чел.	405	544	484	134,20	89,05	119,51
Объем произведенной продукции, тыс.руб.	2381874	3875620	2727302	162,71	70,37	114,50
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	5881,17	7130,86	5634,92	121,25	79,02	95,81

 

Графически динамика выработки представлена на рисунке 11.

Рисунок 11 – Динамика выработки за 2010-2012 года

Из рисунка 11 и таблицы 17 видно, что выработка на одного работника за анализируемый период уменьшилась на 4,19%. На графике наглядно виден спад выработки в 2012 году по сравнению с 2011 годом, и рост выработки в 2011 году по сравнению с 2010 годом, это связано, прежде всего, с увеличением объема выпускаемой продукции за счет увеличения спроса на услуги ОАО «Трест Уралтрансспецстрой».

Горизонтальный анализ производительности дополняется факторным анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок используется следующая модель:

,

(2)

где В – среднегодовая выработка работника, тыс. руб./чел.;

Ур-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число отработанных дней, дн.;

П – продолжительность рабочей смены, час.;

Вчр-го – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час

Факторный анализ представлен в таблице 18.

 

Таблица 18 - Факторный анализ производительности труда за 2010-2012 года

 

Показатель	2010	2011	Абсолютное изменение	2012	Абсолютное изменение
1	2	3	4	5	6
Среднесписочная численность работников, всего по организации, чел.	405	544	139	484	-60
Среднесписочная численность рабочих, всего, чел.	262	388	126	339	-49
Удельный вес рабочих в общей численности, %	64,7	71,3	6,6	70,0	-1,3
Объем продукции, тыс.руб.	2381874	3875620	1493746	2727302	-1148318
Среднее число отработанных дней	248	248	0	248	0
Продолжительность рабочей смены, час.	8	8	0	8	0
Среднечасовая выработка 1 рабочего, тыс.руб./чел.	4,582	5,035	0,452	4,055	-0,980
Изменение среднегодовой выработки работника за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности, тыс.руб./чел		602,94		-128,08
Изменение выработки работника за счет изменения числа отработанный дней, тыс.руб./чел.		0		0
Изменение выработки работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.		0		0
Изменение выработки работника за счет изменения среднечасовой выработки рабочего, тыс.руб./чел.		640,19		-1361,30