Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»

 

Таким образом, исходя из приведенного в таблице 18 факторного анализа динамики производительности труда за 2010-2012 года, можно сделать вывод, что в 2011 году на величину выработки положительное влияние оказывает увеличение доли рабочих в общей структуре персонала и увеличение среднечасовой выработки рабочего. Выработка за счет первого фактора увеличилась на 602,94 тыс. руб./чел и за счет второго на 640,19 тыс. руб./чел в 2011 году. В 2012 году по сравнению с 2011 годом снижение среднечасовой выработки способствовало спаду среднегодовой выработки на 1361,30 тыс. руб./чел Таким образом, общая динамика показателя производительности труда в 2012 году отрицательная (уменьшение на 1489,38 тыс. руб./чел.).

 

3.4 Анализ заработной платы

Рассмотрим изменение средней заработной платы за 2010 - 2012 года, сопоставим темпы роста заработной платы  и выработки, а так же найдем реальные темпы роста заработной платы (таблица 19).

Таблица 19 - Анализ заработной платы за 2010 – 2012 года

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста
				2011 к 2010	2012 к 2011
ФЗП всего, тыс руб.	72170	109462	107028	1,517	0,978
Среднесписочная численность работников,чел	405	544	484	1,342	0,891
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс руб.	178,20	201,40	221,13	1,130	1,098
1Темп роста на потребительские товары и услуги, доли ед.	1,088	1,061	1,066	0,975	1,005
Реальная среднегодвая заработная плата (с учетом инфляции), тыс.руб.	163,78	189,82	207,44	1,159	1,093
Годовая выработка работника, тыс. руб/чел.	5881,17	7130,86	5634,92	1,212	0,790
Удельный вес заработной платы в 1 руб. объема услуг, руб.	0,030	0,028	0,039	0,932	1,389

Графически динамика заработной платы представлена на рисунке 12.

Рисунок 12 – Динамика среднегодовой заработной платы за 2010 – 2012 годы

Из таблицы 19 и рисунка 12 видно, что и реальная и номинальная заработная плата выросли в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 24,09% и на 26,66% соответственно. Снижение уровня инфляции в 2011 году по сравнению с 2010 годом положительно сказалось на динамике заработной платы. Из таблицы 19 видно, что темпы роста реальной заработной платы превышают темпы роста номинальной заработной платы. Но в 2012 году по сравнению с 2011 годом ситуация становится противоположной. Так же следует отметить превышение темпов роста выработки над темпами роста заработной платы в 2011 году, таким образом, происходит экономия фонда заработной платы, это в свою очередь сказывается на себестоимости и приводит к ее снижению, а, соответственно, и к увеличению величины прибыли, однако в 2012 году данная ситуация полностью меняет свою направленность.

Степень соотношения темпов роста показателей может быть оценена с помощью коэффициента опережения:

,

(14)

где Jпт – темпы роста производительности труда, доли ед.;

Jзп – темпы роста оплаты труда, доли ед.

К11-10=1,212/1,13*100=107,26

К12-11=0,79/1,098*100=71,95

В данном случае коэффициент опережения в 2011 году по отношению к 2010 году равен 107,26%, это говорит о том, что темпы роста производительности труда незначительно опережают темп роста заработной платы.

Однако, в 2012 году по отношению к 2011 году коэффициент опережения равен 71,95%, это говорит о том, что темпы роста заработной платы опережают темп роста производительности труда на 28,05%.

Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношений между ростом производительности труда и его оплаты используется формула:

,

(15)

 

Э2011-2010=109462*((1,13-1,212)/1,13)=-7943,26 тыс.руб.

Э2012-2011=107028*((1,098-0,79)/1,098)=30022,43 тыс.руб.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги за анализируемый период 2012 – 2010 года:

,

(16)

где - средняя заработная плата за отчетный и предыдущий период соответственно;

Jцен – темпы инфляции за анализируемый период.

Так как в 2011-2012 гг. наблюдается рост цен на потребительские товары, то реальная заработная плата работника на предприятии будет ниже номинальной, а именно на 13,69 тыс.руб.

 

3.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы.

 

Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:

Y= X1*X2*X3*X4,

(17)

где Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем произведенной продукции за соответствующий период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ. [Гарант]

В соответствии с алгоритмом цепных подстановок представим анализ влияния на результирующий показатель всех включенных в модель факторов (таблица 20).

 

Таблица 20 - Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы за 2010 – 2012 года

 

№п/п	Показатели	Период
		2010	2011	2012
1	Объем СМР, тыс.руб	2381874	3875620	2727302
2	Среднесписочная численность персонала основной деятельности, чел.	405	544	484
3	Средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс. руб.	0,0001700	0,0001402	0,0001773
4	ФОТ, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб.	72170	109462	107028
5	Среднегодовая оплата труда одного работника,тыс.руб	178,20	201,40	221,36
6	Начисление на ФОТ, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %	26	34	30
7	Общая сумма затрат , включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.руб	90934,2	146679,08	139136,4
8	Изменение величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.руб.		55744,88	-7542,68
9	Влияние изменения объема СМР, тыс.руб.		57027,62	-43459,94
10	Влияние изменение трудоемкости, тыс.руб.		-25930,37	27267,22
11	Влияние изменение среднегодовой оплаты труда одного списочного работника , тыс.руб.		15890,67	12931,16
12	Влияние изменения коэффициента нарастания затрат с применением нормативов начислений на ФОТ.		8756,96	-4281,12

 

Исходя из факторного анализа изменения величины издержек, связанных с потреблением живого труда, приведенного в таблице 20, видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом издержки увеличились (на 55744,88 тыс. руб.). В 2012 году по сравнению с 2011 годом издержки снизились на 7542,68 тыс.руб. В том числе за счет роста объема производства издержки возросли на 57027,62 тыс. руб. в 2011 году в сравнении с 2010 годом и за счет снижения объема производства в 2012 году в сравнении с 2011 годом издержки уменьшились на 43459,94 тыс.руб. Уменьшение трудоемкости единицы продукции привело к снижению издержек в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что является положительным моментом, так как обе величины, несомненно, необходимо минимизировать. Рост среднегодовой заработной платы негативно сказался на величине издержек и привел к их увеличению на 12931,16 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Влияние экстенсивных и интенсивных факторов практически равно и, таким образом, предприятию необходимо и дальше уменьшать трудоемкость единицы продукции, используя, к примеру, новые методы и технологии производства, и добиваться того, чтобы темпы роста заработной платы были меньше темпов роста производительности труда.

 

 

4. Анализ эффективности использования основных фондов (ОФ)

 

Подробность разработки перечисленных разделов данной главы в содержании курсового проекта зависит от специфики  организации. В том случае, если анализируемая  организация имеет незначительные собственные основные фонды, арендуя машины и механизмы у специализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных фондов строительной организации и анализ использования арендованных основных фондов. Если  организация достаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (годовая), каточки учета основных средств, форма № 1 «Бухгалтерский баланс», приложения к бухгалтерскому балансу форма №5.

 

4.1 Анализ структуры и движения основных фондов

 

Анализ движения основных фондов производится по информации о их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода. Табличная форма анализа может быть представлена по форме таблицы 21.

 

Таблица 21 - Анализ движения основных фондов предприятия

 

№ п/п	Показатели	Всего	Активная часть	Пассивная часть
1	Наличие на начало 2010 г., тыс руб.	328586	278204	50382
2	Поступило, тыс.руб.	25845	18643	7202
3	Выбыло, тыс.руб.	7333	7257	76
4	Наличие на конец 2010г., тыс.руб.	347098	289591	57507
5	Ср.годовая стоимость ОФ	337 842	283 898	53 945
6	Коэффициент выбытия, %	2,23	2,61	0,14
7	Коэффициент поступления, %	7,45	6,44	13,35
8	Коэффициент обновления, %	352,45	256,90	9476,32
9	Коэффициент технологической структуры, %	100,00	84,03	15,97
10	Наличие на начало 2011 г., тыс руб.	347098	289591	57507
11	Поступило, тыс.руб.	110764	101095	9669
12	Выбыло, тыс.руб.	67278	65172	2106
13	Наличие на конец 2011г., тыс.руб.	390584	325514	65070
14	Ср.годовая стоимость ОФ	368841	307552,5	61288,5
15	Коэффициент выбытия, %	19,38	22,50	3,66
16	Коэффициент поступления, %	28,36	31,06	14,86
17	Коэффициент обновления, %	164,64	155,12	459,12
18	Коэффициент технологической структуры, %	100,00	83,38	16,62
19	Наличие на начало 2012 г., тыс руб.	390584	325514	65070
20	Поступило, тыс.руб.	28586	22082	6504
21	Выбыло, тыс.руб.	15717	14824	893
22	Наличие на конец 2012г., тыс.руб.	403453	332772	70681
23	Ср.годовая стоимость ОФ	397018,5	329143	67875,5
24	Коэффициент выбытия, %	4,02	4,55	1,37
25	Коэффициент поступления, %	7,09	6,64	9,20
26	Коэффициент обновления, %	181,88	148,96	728,33
27	Коэффициент технологической структуры, %	100,00	82,90	17,10

 

Коэффициент технологической структуры:

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФср.год.

Коэффициент поступления рассчитывается по формуле:

Кпост = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА КОН. ПЕРИОДА

Коэффициент выбытия:

Квыб = ВЫБЫЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент обновления:

Кобн = ПОСТУПИЛО / ВЫБЫЛО

Оптимальной можно считать ситуацию, если Кпост > Квыб, а также если Кобн имеет тенденцию увеличения.

Основные фонды в общей сумме в стоимостном выражении выросли за анализируемый период на 17,52%. Увеличилась стоимость машин, оборудования и транспортных средств, их доля в структуре также увеличилась за период 2010-2012 гг. Рост стоимости и доли вышеперечисленных категорий можно объяснить их постоянным обновлением. Кроме того, у фирмы достаточный уровень коэффициента технологической структуры. Активная часть основных фондов, непосредственно участвующая в производстве, составляет в 2012 году 82,9%.

Анализ движения основных фондов представлен в таблице 22.

 

Таблица 22 - Коэффициенты движения основных фондов за 2010 – 2012 года

 

Показатели	2010	2011	2012
Коэффициент выбытия, %	2,23	19,38	4,02
Коэффициент поступления, %	7,45	28,36	7,09

 

Графически динамика коэффициентов движения представлена на рисунке 13.

Рисунок 13 – Динамика коэффициента выбытия и поступления за 2010-2012 годы

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 произошло снижение коэффициента выбытия на 10,7%  и увеличение коэффициента поступления на 15,36% . В ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» Кпост > Квыб, что свидетельствует о правильной стратегии обновления основного капитала с основной ориентацией  на покупку, создание  основных средств, что оправдывает себя экономически.

4.2 Анализ эффективности использования и состояния ОФ.

Для характеристики эффективности использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных производственных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. При анализе использования основных фондов строительной организации необходимо определить, как уровень фондоотдачи повлиял на изменение объема выполненных СМР.