Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия

 

 

 

В состав активов предприятия входят внеоборотные и оборотные активы.

Внеоборотные активы СПК «КИТА»  в конце 2013г. составили 17233 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом они уменьшились на 2673 тыс. руб., или на  13,4%.  Абсолютное уменьшение показателя в 2011г. составило30010 тыс. руб., относительное – 57,1%. В 2012г. внеоборотные активы предприятия сократились с 22579 до 19906 тыс. руб., или на 11,8%. Таким образом, в динамике внеоборотных активов наблюдается устойчивая тенденция снижения, что оценивается отрицательно (см. табл. 26).

Оборотные активы в конце отчетного года составили 48343 тыс. руб. В динамике показателя тенденции нет. По сравнению с началом 2012г., когда их величина была наибольшей,оборотные активыуменьшились на 28467 тыс. руб., или в 1,6 раза. Однако по сравнению с началом анализируемого периода они увеличились на 35938 тыс. руб., или почти в 4 раза, что оценивается положительно.

В структуре активов предприятия существенно преобладает оборотный капитал – более 74%. В динамике его доли тенденции нет. В начале анализируемого периода его удельный вес составлял 19,1%, а в последующем периоде резко вырос. В 2012-2013гг. в динамике показателя наметилась тенденция  сокращения, что оценивается отрицательно. Только в отчетном году величина показателя снизилась на 1,4%. В целом же нестабильный характер структуры активов СПК «КИТА» оценивается отрицательно.

Коэффициент имущества производственного назначения на 1.01.13 составил 0,31, на 1.01.14 – 0,37, что ниже норматива и оценивается отрицательно.

 

 

 

Таблица 26

 

Динамика состава и структуры активов СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	Отклонение			Темп изменения, %
					1.01.12 от 1.01.11	1.01.13 от 1.01.12	1.01.14 от 1.01.13	1.01.12 к 1.01.11	1.01.13 к 1.01.12	1.01.14 к 1.01.13
Внеоборотные активы, тыс.руб.	52589	22579	19906	17233	-30010	-2673	-2673	42,9	88,2	86,6
доля, %	80,9	22,7	24,6	26,0	-58,2	1,9	1,4	28,1	108,4	105,7
Оборотные активы, тыс. руб.	12405	76810	61030	48343	64405	-15780	-12687	619,2	79,5	79,2
доля, %	19,1	77,3	75,4	74,0	58,2	-1,9	-1,4	404,7	97,5	98,1
Капитал, тыс.руб.	64994	99389	80936	66176	34395	-18453	-14760	152,9	81,4	81,8

 

2. Анализ ликвидности и платежеспособности  предприятия

 

Баланс СПК «КИТА» (см. табл. 27) в течение всего анализируемого периода не являлся абсолютно ликвидным (см. табл. 28).

Таблица 28

Соотношение групп активов и пассивов СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

На 1.01.11.	На 1.01.12.	На 1.01.13.	На 1.01.14.
А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4	А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4	А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4	А1<       П1 А2<       П2    А3      >      П3 А4>        П4

 

 

Платежные недостатки по наиболее срочным обязательствам наблюдаются в течение всего анализируемого периода (см. табл. 29). В динамике их абсолютной величины тенденции нет. Доля платежного недостатка в общей величине наиболее срочных обязательств колеблется, однако постоянно очень велика – не менее 95,3%, что оценивается отрицательно.

Таблица 29

Динамика платежных излишков (недостатков) по группам пассива

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

Группы пассива	Платежный излишек (недостаток) по группе пассива
	абсолютная величина, тыс.руб.				в % к величине группы пассива
	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14
П1	-17880	-15985	-7490	-8667	-100,0	-101,0	-100,0	-95,3
П2	-65838	-94517	-91545	-73376	-98,3	-92,7	-100,0	-100,0
П3	11241	69245	61030	48520	-	-	-	-

 

 

 

Таблица 27

 

Аналитический баланс СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

									(тыс.руб.)
	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14		на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14
Наиболее ликвидные активы - А1	2	102	-	423	Наиболее срочные пассивы - П1	17882	16087	7490	9090
Быстрореализуемые активы - А2	1162	7463	-	-	Краткосрочные пассивы -П2	67000	101980	91545	73376
Медленнореализуемые активы - А3	11241	69245	61030	48520	Долгосрочные пассивы - П3	-	-	-	-
Труднореализуемые активы - А4	52589	22579	19906	17233	Постоянные пассивы - П4	-19888	-18678	-18099	-16290
Итого	64994	99389	80936	66176	Итого	64994	99389	80936	66176

 

 

Платежный недостаток по краткосрочным пассивам наблюдался в течение всего анализируемого периода. В динамике его абсолютной величины тенденции нет. Доля платежного излишка в общей величине краткосрочных обязательств колеблется. Минимальное  значение составляет 92,7%, что оценивается отрицательно.

По долгосрочным пассивам в 2011-2013гг. на предприятии наблюдался платежный излишек, обусловленный отсутствием долгосрочных обязательств. В динамике его абсолютной величины тенденции нет. Платежный излишек по долгосрочным пассивам не может быть направлен на покрытие недостатка по более срочным обязательствам.

Степень ликвидности баланса СПК «КИТА»  на 1.01.13 составила 0,44, на 1.01.14 – 0,43. Уменьшение показателя на 0,01 свидетельствует о снижении ликвидности баланса предприятия, что оценивается отрицательно.

В течение 2011-2013гг. СПК «КИТА»  могло расплатиться по своим обязательствам за счет получаемой выручки за 23 месяца (показатель на 1.01.14), что свидетельствует об очень низкой платежеспособности предприятия, т.к. все обязательства предприятия – краткосрочные. В динамике коэффициента задолженности в 2012-2013гг. наметилась устойчивая тенденция снижения (см. табл. 30), что оценивается положительно.

Значение коэффициента задолженности по текущим обязательствам, превышающее 12 месяцев в течение всего анализируемого периода, позволяет характеризовать СПК «КИТА» как неплатежеспособное предприятие второй категории.

Коэффициент задолженности по кредитам и займам на предприятии был не ниже 21месяца в течение анализируемого периода. Он устойчиво снижался в 2012-2013гг., однако его величина указывает на низкую платежеспособность предприятия, т.к. кредиты предприятия - краткосрочные.

 

Таблица 30

Динамика показателей платежеспособности

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	Отклонение
					1.01.12 от 1.01.11	1.01.13 от 1.01.12	1.01.14 от 1.01.13
Коэффициент задолженности:
общий	116,0	146,7	67,6	23,0	30,7	-79,1	-44,6
по текущим обязательствам	116,0	146,7	67,6	23,0	30,7	-79,1	-44,6
по кредитам и займам	91,5	126,7	62,5	20,5	35,2	-64,2	-42,0
перед другими предприятиями	18,2	18,5	4,7	2,0	0,3	-13,8	-2,7
перед фискальной системой	6,2	1,5	0,4	0,6	-4,7	-1,1	0,2
Коэффициент внутреннего долга	-	-	-	-	-	-	-

 

Коэффициент задолженности другим предприятиям в течение анализируемого периода не превышал 19 месяцев. В его динамике в 2012-2013гг. наметилась тенденция снижения с 19 до 2 месяцев, что оценивается положительно.

В 2011г.задолженность перед фискальной системой была высока: за счет поступающей выручки предприятие могло погасить ее за полгода. Однако в последующем периодекоэффициент задолженностиперед фискальной системой сократился в 10 раз. Значение показателя на 1.01.14, составляющее 18 дней, оценивается как низкое.

 

 

 

 

3. Анализ кредитоспособности предприятия

 

СПК «КИТА» краткосрочными кредитами и займами (см. табл. 31). В состав его заемных средств входит также кредиторская задолженность.

Краткосрочные обязательства предприятия на 1.01.14 составили 73376 тыс. руб., что на  18169 тыс. руб., или на 19,8% меньше прошлогоднего показателя. В 20012г. величина показателя сократилась на 10,2%, а в 2011г. наблюдался его прирост на 34980 тыс. руб., или в полтора раза. В динамике краткосрочных обязательств предприятия тенденции нет, однако существенное их сокращение в последние два года оценивается отрицательно с учетом того, что заемные средства являютсяединственным источником финансирования деятельности СПК «КИТА» в настоящее время.

Кредиторская задолженность предприятия на 1.01.14 составила 9090 тыс. руб., что на 1600 тыс. руб., или на 21,4% больше прошлогоднего показателя. В динамике кредиторской задолженности предприятия тенденции нет. В 2011-2012гг. ее величина интенсивно сокращалась с 17882 до 7490 тыс. руб., или в 2,4 раза. В отчетном году по сравнению с началом анализируемого периода величина показателя также сократилась почти в 2 раза, что оценивается отрицательно.

В структуре заемных средств СПК «КИТА» существенно преобладают краткосрочные обязательства – более 78,9%. Их доля колеблется в течение анализируемого периода  - до 92,4%, или на 13,5%. При этом доля кредиторской задолженности в 2011-2013гг. снизилась.

В течение всего анализируемого периода на предприятии отсутствовала просроченная дебиторская и кредиторская задолженность.Величина дебиторской задолженности не превышала кредиторскую, что свидетельствует об удовлетворительном состоянии расчетно-платежной дисциплины.

 

 

 

Таблица 31

 

Динамика состава и структуры заемных средств СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	Отклонение			Темп изменения, %
					1.01.12 от 1.01.11	1.01.13 от 1.01.12	1.01.14 от 1.01.13	1.01.12 к 1.01.11	1.01.13 к 1.01.12	1.01.14 к 1.01.13
Краткосрочные кредиты, тыс.руб.	67000	101980	91545	73376	34980	-10435	-18169	152,2	89,8	80,2
доля, %	78,9	86,4	92,4	89,0	7,5	6,0	-3,4	109,5	106,9	96,3
Кредиторская задолженность,тыс.руб.	17882	16087	7490	9090	-1795	-8597	1600	90,0	46,6	121,4
доля, %	21,1	13,6	7,6	11,0	-7,5	-6,0	3,4	64,4	55,9	144,7
Заемный капитал, тыс.руб.	84882	118067	99035	82466	33185	-19032	-16569	139,1	83,9	83,3