Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия

Таблица 7

Показатели состава и структуры оборотных фондов

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Среднегодовая величина оборотных средств, тыс.руб.	44608	68920	54987	24312	-13933	154,5	79,8
в том числе:
запасов (с учетом НДС)	40243	65138	54775	24895	-10363	161,9	84,1
доля, %	90,2	94,5	99,6	4,3	5,1	104,8	105,4
дебиторской задолженности	4313	3732	-	-581	-3732	86,5	-
доля, %	9,7	5,4	-	-4,3	-5,4	55,7	-
денежных средств	52	51	212	-1	161	98,1	415,7
доля, %	0,1	0,1	0,4	-	0,3	100,0	400,0

 

Оборотные фонды предприятия представлены запасами (с учетом НДС), дебиторской задолженностью (краткосрочной) и денежными средствами.

В 2012-2013гг. на предприятии наблюдалось резкое сокращение величины запасов – с 65138 до 54775 тыс. руб., или на 25,9%. Оно было связано с оптимизацией структуры товарной продукции: СПК «КИТА» отказался от выращивания и хранения некоторых видов сельхозкультур, затраты по которым были высоки, а оборачиваемость – низка. При этом величина запасов выросла в отчетном году по сравнению с началом анализируемого периода на 14532 тыс. руб., или на 36,1%. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет.

В отчетном году наблюдалось резкое – в более чем 4 раза - увеличение денежных средств с 51 до 212 тыс. руб. На фоне сокращения величины запасов такой рост оценивается положительно. Однако в динамике показателя тенденции нет.

Анализ динамики состава и структуры оборотных фондов предприятия в 2011-2013гг.  выявил  тенденции:

- роста  доли запасов в структуре оборотных  фондов, что оценивается положительно.  Этот показатель вырос в анализируемом  периоде с 90,2 до 99,6%, или на 9,4%;

- преобладания  доли запасов в структуре оборотных  фондов предприятия, обусловленное  спецификой его деятельности;

- уменьшения  дебиторской задолженности с 4313 тыс. руб. до ее полного отсутствия, связанного с переходом на  расчет по факту отгрузки с  покупателями продукции предприятия. Эта тенденция, связанная с мероприятиями  по повышению степени ликвидности  СПК «КИТА» оценивается положительно;

- сокращения  доли дебиторской задолженности  в структуре оборотных фондов  в 2011-2013гг. с9,7% до ее полного отсутствия;

- роста  доли денежных средств с 0,1 до 0,4% в структуре оборотных активов  предприятия. Данная тенденция, связанная  с увеличением суммы денежных  средств, свидетельствует об улучшении  ситуации с проведением текущих  расчетов на предприятии, оценивается  положительно.

В целом структура оборотных фондов СПК «КИТА» характеризуется относительным постоянством, что оценивается положительно.

Скорость оборота оборотных средств предприятия в 2013г. составила 0,8. Этот показатель вырос по сравнению с прошлым годом на 0,5 оборота, свидетельствуя о незначительном росте интенсивности использования текущих активов предприятия. Его абсолютное увеличение в 2011-2012гг. составило 0,1 оборот, что соответствует ускорению оборачиваемости оборотных средств на 600 дней. Таким образом,  в динамике показателя наблюдается устойчивая тенденция ускорения (см. табл. 8), что оценивается положительно.

Вместе с тем следует отметить, что очень низкие показатели оборачиваемости обусловлены спецификой деятельности предприятия – хранением в течение года собранного летом и осенью урожая зерновых.

Таблица 8

Показатели эффективности использования оборотных фондов

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Скорость оборота оборотных средств	0,2	0,3	0,8	0,1	0,5
Период оборота оборотных средств, дней	1800	1200	450	-600	-750

 

Ускорение оборачиваемости оборотных средств СПК «КИТА» с 1200 до 450 дней, или на 750 дней в отчетном году, обусловленное во многом проведенной оптимизацией структуры товарной продукции, повлекло за собой высвобождение дополнительных средств из оборота на 89677 тыс. руб.

Повышению эффективности использования оборотных средств СПК «КИТА»будет способствовать совершенствование технологии выращивания и хранения зерновых культур, а такжеоптимизация структуры товарной продукции, направленная на увеличение доли тех видов культур, которые пользуются наибольшим спросом у потребителя.

 

 

 

 

Кадры предприятия, производительность, оплата труда

 

 

Среднесписочная и явочная численность работников СПК «КИТА» в течение всего анализируемого периода составляла 11 человек. Штат работников, сформированный в момент создания предприятия в 2007г. под существенным влиянием фактора родственных и тесных межличностных связей между работниками предприятия, с тех пор не менялся (см. табл. 9). Постоянство состава персонала оценивается положительно. Для выполнения сезонных работ СПК «КИТА» заключает подряды на выполнение сельскохозяйственных работ с привлечением сторонних работников.

Таблица 9

Динамика состава и структуры кадров

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Среднесписочная численность работников, чел.	11	11	11	-	-
в том числе:
рабочих	4	4	4	-	-
доля, %	36,4	36,4	36,4	-	-
административно-управленческого персонала	3	3	3	-	-
доля, %	27,3	27,3	27,3	-	-
охраны	4	4	4	-	-
доля, %	36,4	36,4	36,4	-	-

 

Штат работников СПК «КИТА» представлен административно-управленческим персоналом, рабочими, работниками охраны (см. табл. 9).

Численность административно-управленческого персонала – 3 человека: директор, бухгалтер и агроном.Численность рабочих, занятых обслуживанием функционирования элеваторно-складского хозяйстваСПК «КИТА», - 4 человека. Численность работников охраны – 4 человека. Таким образом, доля работников, непосредственно занятых в обслуживании зернохранилищ, составляет 72,8%, что оценивается положительно.

Фонд рабочего времени на предприятии в 2013г. составил 30976 чел.-час, что превышает показатель 2011-2012гг. на 352 чел.-ч. (см. табл. 10).

Таблица 10

Динамика фонда рабочего времени

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Фонд рабочего времени,чел.-час	30624	30624	30976	-	352

 

Увеличение фонда рабочего времени в отчетном периоде явилось следствием увеличения количества рабочих дней с 348 до 352, или на 65 дней.

В 2013г. производительность труда на предприятии составила 2775,9 тыс. руб./чел. В отчетном году она выросла 1857,6 тыс. руб./чел., илив 3 раза. В предшествующем периоде сокращение показателя составляло почти 8 раз. В динамике показателя (см. табл. 11) тенденции нет. Рост показателя в отчетном периоде оценивается положительно. Высокие значения показателя обусловлены сопоставлением объемов товарной продукции, полученной с привлечением сторонних работников, не состоящих в штате предприятия, с численностью штатных работников, имеющих косвенное отношение к выработке товарной продукции.

 

 

Таблица 11

Динамика производительности труда работников

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Производительность труда, тыс.руб./чел	7175,1	918,3	2775,9	-6256,8	1857,6	12,8	302,3

 

Рост производительности труда с 918,3 до 2775,9 тыс. руб./чел., или на 1857,6 тыс. руб./чел. в отчетном году способствовало увеличению товарной продукции предприятия на 20433,6 тыс. руб.

На предприятии применяется оплата труда на основе штатного расписания, в котором зафиксирована стабильная величина должностного оклада каждого работника предприятия.

Кроме того, работники получают дополнительную оплату труда из прибыли, полученной предприятием по итогам года. Дополнительные выплаты производятся в течение всего года, следующего за получением прибыли. Размер дополнительных выплат дифференцирован с учетом категории работников и вида выполняемых ими работ.Размер дополнительных выплат может в разы превышать величину должностного оклада работника.

В 2013г. средняя зарплата штатного работника предприятия составила 6258 руб., что больше прошлогодней на 122 руб., или на 2%.  В 2011-2012гг. реальная средняя зарплата на предприятии снизилась с 7364до6136 руб., или на 16,7%, хотя номинальная зарплата незначительно выросла. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет (см. табл. 12).

 

 

Таблица 12

Динамика показателей оплаты труда работников

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	972	810	826	-162	16	83,3	102,0
Среднемесячная зарплата 1 работника, тыс.руб.	7,364	6,136	6,258	-1,228	0,122	83,3	102,0

 

В 2013г. фонд оплаты труда на предприятии составил 826 тыс. руб., что больше прошлогоднего на 16 тыс. руб., или на 2%.  В 2011-2012гг. фонд оплаты труда уменьшился с 972 до 810 тыс. руб., или на 16,7%. Динамика показателя абсолютно соответствует динамике величины средней зарплаты, т.к. численность работников  в анализируемом периоде не менялась.

На рубль зарплаты, выплачиваемой работникам СПК «КИТА» в 2013гг. приходилось 2,2 руб. валовой прибыли, в 2012г. – 80 коп (см. табл. 13). В начале анализируемого периода этот показатель составлял 1,5 руб. В динамике показателя тенденции нет.