Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия

Таблица 13

Показатели эффективности использования персонала

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Прибыль на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел.	128,4	56,8	164,5	-71,6	107,7
Прибыль на 1 руб. зарплаты, руб.	1,5	0,8	2,2	-0,7	1,4

 

Прибыль на 1 среднесписочного работника в 2013г. составляла 164,5 тыс. руб. Этот показатель в динамике не имеет устойчивой тенденции. Абсолютное уменьшение показателя в 2011-2012гг. составило 71,6 тыс. руб./чел., абсолютный прирост  в отчетном году – 107,7 тыс. руб./чел, или более чем в 2,5 раза. Рост показателя в течение анализируемого периода оценивается положительно.

Повышению эффективности использования труда персонала СПК «КИТА»  будет способствовать увеличение объемов сельхозпродукции, совершенствование системы оплаты труда, рост уровня механизации работ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.4.Анализ  основных показателей рыночной  деятельности предприятия

 

1. Анализ выручки от реализации  продукции (выполнения работ, оказания  услуг)

 

Выручка СПК «КИТА» в 2013г. составила 43045 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом выручка увеличилась на 24072 тыс. руб., или в 2,3 раза. В 2011-2012гг. выручка предприятия также выросла с 11270 до 18973 тыс. руб., или в 1,7 раза. Таким образом, динамика выручки предприятия характеризуется устойчивой тенденцией роста (см. табл. 14), что оценивается положительно. За три года объем продаж продукции предприятия вырос более чем в 3,8 раза.

Таблица 14

Динамика состава и структуры выручки от реализации продукции

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	11270	18973	43045	7703	24072	168,3	226,9
в том числе:
выручка от реализации зерна кукурузы	8630	15208	35056	6578	19848	176,2	230,5
доля, %	76,6	80,2	81,4	3,6	1,2	104,7	101,5
выручка от реализации прочих сельскохозяйственных культур	2640	3765	7989	1125	4224	142,6	212,2
доля, %	23,4	19,8	18,6	-3,6	-1,2	84,6	93,9

Выручку предприятия формирует выручка от реализации зерна кукурузы; а также выручка от реализации прочих сельскохозяйственных культур.

В анализируемом периоде выручка устойчиво росла по товарным группам. Наиболее интенсивный рост характеризовал динамику продаж зерна кукурузы. В 2011-2013гг. объемы реализации выросли с 8630 до 35056 тыс. руб., или в 4,1 раза.  Реализация прочих сельскохозяйственных культур в 2011-2013гг. выросла с 2640 до 7989 тыс. руб., или в 3,1 раза.

Структура выручки предприятия в 2011-2013гг. также была подвержена изменениям. Доля выручки от реализации зерна кукурузы постоянно росла – с 76,6 до 81,4%, или на 4,8%. Это обусловлено большим спросом на кукурузу со стороны фермерских хозяйств республики.

В целом структура выручки СПК «КИТА»характеризуется относительным постоянством.

На изменение выручки от реализации продукции СПК «КИТА» в отчетном году повлияли (см. табл. 15):

- уменьшение  запасов готовой продукции на  начало года с 69245 до 61030 тыс. руб. Этот фактор способствовал уменьшению  выручки на 8215 тыс. руб.;

- уменьшение  запасов готовой продукции на  конец года с 61030 до 48520 тыс. руб. Этот  фактор способствовал уменьшению  выручки на 12510 тыс. руб.;

- увеличение  товарной продукции с 10758 до 30535 тыс. руб. Этот фактор способствовал  увеличению выручки на 19777 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 15

Влияние факторов на изменениевеличины товарной продукции

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

Фактор	Величина фактора		Изменение величины товарной продукции под влиянием фактора, тыс. руб.
	2012г.	2013г.
Изменение запасовготовой продукции на начало года	69245	61030	-8215
Изменение запасовготовой продукции на конец года	61030	48520	-12510
Изменение товарнойпродукции	10758	30535	19777

 

Товарная продукция СПК «КИТА»  в 2013г. составила 30535 тыс. руб. Этот показатель увеличился по сравнению с прошлым годом на 20434 тыс. руб., или в 3 раза. В 2011-2012гг. товарная продукция предприятия снизилась с 78926 до 10101 тыс. руб. Темп снижения составил 12,8%. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет (см. табл. 16). Разнонаправленное изменение показателя обусловлено тем, что объем посевов регулируется с учетом накопленных запасов зерна в зернохранилищах предприятия и спросом на зерно. Сокращение объема товарной продукции более чем в 2 раза в анализируемом периоде оценивается отрицательно.

Таблица 16

Динамика товарной продукции СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Товарная продукция, тыс.руб.	78926	10101	30535	-68825	20434	12,8	302,3

 

Среднегодовая величина запасов готовой продукции предприятия в 2013г. составляла 54775 тыс. руб., что меньше на 10363 тыс. руб. по сравнению с 2012г., или на 25,9%. Среднегодовой запас готовой продукции в 2012г. увеличился по сравнению с прошлым годом на24895 тыс. руб. или в 1,6 раза. В динамике показателя тенденции нет (см. табл. 17). Его величина определяется спросом покупателей на продукцию предприятия.

Таблица 17

Динамика запасов готовой продукции

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Среднегодовая величина запасов готовой продукции, тыс.руб.	40243	65138	54775	24895	-10363	161,9	84,1

 

Средний запас готовой продукции предприятия в 2013г. совершал 0,8 оборота. Этот показатель вырос по сравнению с прошлым годом на 0,5 оборота, свидетельствуя о незначительном росте интенсивности использования готовой продукции предприятия. Его абсолютное увеличение в 2011-2012гг. составило 0,1 оборот, что соответствует ускорению оборачиваемости оборотных средств на 600 дней. Таким образом,  в динамике показателя наблюдается устойчивая тенденция ускорения (см. табл. 18), что оценивается положительно.

Очень низкие показатели оборачиваемости обусловлены спецификой деятельности предприятия – хранением в течение года собранного летом и осенью урожая зерновых.

 

 

Таблица 18

Показатели оборачиваемости готовой продукции

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Скорость оборота запасов готовой продукции	0,2	0,3	0,8	0,1	0,5
Период оборота запасов готовой продукции	1800	1200	450	-600	-750

 

Ускорение оборачиваемости готовой продукции СПК «КИТА» с 1200 до 450 дней, или на 750 дней в отчетном году, обусловленное во многом проведенной оптимизацией структуры товарной продукции, повлекло за собой высвобождение дополнительных средств из оборота на 89677 тыс. руб.

 

 

2. Анализ себестоимости продукции предприятия

 

Себестоимость продукции СПК «КИТА» в 2013г. составила 41760 тыс. руб. Она выросла по сравнению с 2012г. в 2,6 раза, абсолютный перерасход затрат составил 25762 тыс. руб. В 2011-2012гг. также наблюдалось увеличение себестоимости продукции на 5840 тыс. руб., или в 1,6 раза. Таким образом, динамика себестоимости продукции предприятия характеризуется устойчивой тенденцией роста (см. табл. 19), что закономерно с учетом увеличения выручки предприятия.

Уровень себестоимости продукции в 2013г. составил 97%, что выше прошлогоднего показателя на 12,7% и оценивается отрицательно. В 2012-2013гг. относительный перерасход затрат на предприятии составил 5467 тыс. руб. В 2011-2012гг. уровень себестоимости продукции снизился с 90,1 до 84,3%, или на 5,8%. Относительная экономия средств составила 1100 тыс. руб. В динамике уровня себестоимости тенденции нет. Его величина свидетельствует о очень низкой эффективности деятельности  предприятия.

Таблица 19

Динамика состава и структуры себестоимости продукции

СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Материальные затраты, тыс.руб.	7771	14638	37375	6867	22737	188,4	255,3
доля, %	76,5	91,5	89,5	15,0	-2,0	119,6	97,8
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	102	176	459	74	283	172,5	260,8
доля, %	1,0	1,1	1,1	0,1	-	110,0	100,0
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	30	32	167	2	135	106,7	521,9
доля, %	0,3	0,2	0,4	-0,1	0,2	66,7	200,0
Амортизация, тыс.руб.	244	528	1503	284	975	216,4	284,7
доля, %	2,4	3,3	3,6	0,9	0,3	137,5	109,1
Прочие затраты, тыс.руб.	2011	624	2255	-1387	1631	31,0	361,4
доля, %	19,8	3,9	5,4	-15,9	1,5	19,7	138,5
Себестоимость продукции, тыс. руб.	10158	15998	41760	5840	25762	157,5	261,0
уровень, %	90,1	84,3	97,0	-5,8	12,7	93,6	115,1

 

В состав себестоимости продукции СПК «КИТА» входят материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, прочие затраты.

Анализ динамики состава и структуры себестоимости продукции СПК «КИТА» в 2011-2013гг. выявил следующие тенденции:

- постоянства  состава себестоимости;

- устойчивого  увеличения материальных  затрат, что закономерно с учетом увеличения  объемов выручки предприятия. В 2011-2013гг. величина показателя выросла  с 7771 до 37375 тыс. руб., или в 4,8 раза;

- устойчивого  увеличения  затрат на оплату  труда. В 2011-2013гг. величина показателя  выросла с 102 до 459 тыс. руб., или в 4,5 раза;

- устойчивого  увеличения отчислений на социальны  нужды, что закономерно с учетом  увеличения  затрат на оплату  труда. В 2011-2013гг. величина показателя  выросла с 30 до 167 тыс. руб., или в 5,6 раза;

- устойчивого  увеличения затрат на амортизацию, что связано сростом доли основных  средств с более короткими  нормативными сроками эксплуатации. В 2011-2013гг. величина показателя выросла  с 244 до 1503 тыс. руб., или в 6,2 раза;

- преобладания  в структуре себестоимости продукции  доли материальных затрат. Этот  показатель не опускался ниже 76,5% в течение анализируемого  периода, что во многом обусловлено  спецификой деятельности предприятия;

- роста  доли затрат на оплату труда  в структуре себестоимости продукции  с 1 до 1,1%;

- роста  доли затрат на амортизацию  в структуре себестоимости продукции  с 2,4 до 3,6%, или на 1,2%, что оценивается  отрицательно.

Структура себестоимости продукции предприятия подвержена резким изменениям, что указывает на нестабильный характер его хозяйственной деятельности и оценивается отрицательно.

Так, резко – на 15% - снизилась доля материальных затрат в 2011-2012гг. Это изменение  было обусловлено оптимизацией структуры товарной продукции и оценивается положительно.

Резкому снижению была подвержена доля прочих затрат в структуре себестоимости продукции - с 19,8 до 3,9%, или на 15,9%, что оценивается положительно.

В составе прочих затрат предприятия значительные расходы приходятся на плату за аренду сельхозугодий, а также оплату подрядов на выполнение сельскохозяйственных работ с привлечением сторонних работников. В 2011-2013гг. величина прочих расходов выросла с 2011 до 2255 тыс. руб., или на 12,1%, однако в динамике показателя тенденции  нет.

В отчетном периоде на предприятии целый ряд факторов оказывал влияние на формирование себестоимости продукции.