Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия

В отчетном периоде выручка на предприятии выросла на 24072 тыс. руб. Это способствовало увеличению затрат на 19346 тыс. руб. и снижению их уровня на 2,2% (см. табл. 20).

Таблица 20

Расчет влияния изменения выручки на себестоимости продукции

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

	Величина показателя в 2012г.		Величина показателя в пересчете на выручку 2013г.		Изменение величины показателя
	сумма, тыс. руб.	уровень,  %	сумма, тыс. руб.	уровень,  %	сумма, тыс. руб.	уровень,  %
Условно-постоянные затраты	736	3,9	736	1,7	-	-2,2
Условно-переменные затраты	15262	80,4	34608	80,4	19346	-
Себестоимость продукции	15998	84,3	35344	82,1	19346	-2,2
Выручка	18973	-	43045	-	24072	-

 

Рост средней заработной платы на предприятии на 2147 руб. обусловил рост затрат на оплату труда на 283,4 тыс. руб. (см. табл. 21).

Увеличение затрат на оплату труда на 283 тыс. руб. обусловило ростсебестоимости на 73,7 тыс. руб.

Рост средней ставки амортизации на 2,7%  повлек за собой увеличение амортизационных отчислений на 964,9 тыс. руб.

Таблица 21

Влияние факторов на изменениевеличины себестоимости продукции

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

Фактор	Величина фактора			Изменение величины себестоимости продукции под влиянием фактора, тыс. руб.
	2012г.	2013г.	изменение
Изменение выручки, тыс. руб.	18973	43045	24072	19346
Изменение средней зарплаты, тыс.руб.	1,333	3,480	2,147	283,4
Изменение затрат на оплату труда, тыс. руб.	176	459	283	73,7
Изменение ставки амортизации,%	1,5	4,2	2,7	964,9

 

Направления оптимизации затрат СПК «КИТА» включают повышение уровня механизации работ, повышение производительности труда, совершенствование оплаты подрядных работ.

 

 

3. Анализ прибыли и рентабельности предприятия

 

В 2013г. валовая прибыль СПК «КИТА» составила 1809 тыс. руб. Она увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 1184 тыс. руб. или почти в 3 раза. В предшествующем периоде абсолютное уменьшение показателя составило 787 тыс. руб., относительное – на 55,7%. В динамике валовой прибыли предприятия, таким образом, тенденции нет (см. табл. 22). Увеличение показателя в течение анализируемого периода на 28,1% оценивается положительно.

Уровень валовой прибыли в отчетном году составил 4,2%. Он вырос по сравнению с 2012 г. на 0,9%. Однако по сравнению с началом анализируемого периода  уровень валовой прибыли сократился почти в 3 раза. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет. Величина показателя свидетельствует о низкой эффективности деятельности предприятия.

Таблица 22

Динамика показателей прибыли СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение		Темп изменения,%
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.	2012г.к 2011г.	2013г.к 2012г.
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	1112	2975	1285	1863	-1690	267,5	43,2
уровень, %	9,9	15,7	3,0	5,8	-12,7	158,6	19,1
Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, тыс.руб.	300	-2350	524	-2650	2874	-783,3	-22,3
Валовая прибыль, тыс.руб.	1412	625	1809	-787	1184	44,3	289,4
уровень, %	12,5	3,3	4,2	-9,2	0,9	26,3	12,8
Чистая прибыль, тыс.руб.	1412	625	1809	-787	1184	44,3	289,4
уровень, %	12,5	3,3	4,2	-9,2	0,9	26,3	127,6

 

Валовую прибыль СПК «КИТА» формирует финансовый результат по основной деятельности и по внереализационным операциям (см. табл. 23).

В структуре валовой прибыли предприятия в 2011-2013гг. основную долю занимала прибыль от основной деятельности – не менее 71%, что оценивается положительно. Доля прибыли по внереализационным операциямв структуре валовой прибыли увеличилась в отчетном году по сравнению с началом анализируемого периода, что оценивается отрицательно, т.к. свидетельствует об ухудшении структуры валовой прибыли предприятия.

Таблица 23

Динамика структуры валовой прибыли

СПК «КИТА» в 2012-2013гг.

 

	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
				2012г.от 2011г.	2013г.от 2012г.
Доля в валовой прибыли,%:
прибыли от реализации продукции	78,8	476,0	71,0	397,2	-405,0
прибыли по внереализационным  операциям	21,2	-376,0	29,0	-397,2	405,0
Итого	100,0	100,0	100,0	-	-

 

В 2013г. прибыль от основной деятельности СПК «КИТА»составила 1285 тыс. руб. Она снизилась по сравнению с предыдущим годом на 1690 тыс. руб. или более чем в 2 раза. В предшествующем периоде абсолютный прирост показателя составил 1863 тыс. руб., относительный – 167,5%. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет. Увеличение  прибыли от основной деятельности предприятия (см. табл. 22) в 2013 г. по сравнению с началом анализируемого периода оценивается положительно.

Уровень прибыли от основной деятельности в отчетном году составил 3%. Это минимальная величина показателя в течение анализируемого периода. В 2011-2012гг. уровень прибыли от основной деятельности вырос с 9,9 до 15,7%, или на 5,8%. Таким образом, в динамике показателя тенденции нет. При этом следует отметить, что уровень прибыли от реализации продукции свидетельствует о крайне низкой эффективности основного вида деятельности предприятия.

В 2011г. и 2013г. доходы по внереализационным СПК «КИТА»  превышали расходы по ним, в результате чего предприятие получало прибыль. В анализируемом периоде источником доходов по операциям, не связанным с реализацией, были проценты, полученные предприятием по денежным средствам, числящимся на его банковских счетах. Расходы были представлены отрицательной курсовой разницей по валютным счетам и операциям в валюте, затратами по аннулированным производственным заказам, затратами на производство, не давшее продукции,некоторыми другими видами расходов.В 2012г. убытки по внереализационным операциям составили 2350 тыс. руб., чтопочти «съело» прибыль от основного вида деятельности. Таким образом, динамика финансового результата по внереализационным операциям характеризуется резкими колебаниями (см. табл. 22), что оценивается отрицательно.

Изменение прибыли от основной деятельности СПК «КИТА» в отчетном году произошло под влиянием (см. табл. 24):

• увеличения выручки на 24072 тыс. руб. Этот фактор способствовал росту прибыли на 3779,3 тыс. руб.;
• роста уровня себестоимости продукции на 12,7%. Он повлек за собой снижение прибыли на 5466,7тыс. руб.

Таблица 24

Влияние факторов на изменение величины прибыли от основной деятельностиСПК «КИТА» в 2012-2013гг.

Фактор	Величина фактора			Изменение величины прибыли от основной деятельности под влиянием фактора, тыс. руб.
	2012г.	2013г.	изменение
Изменение выручки, тыс.руб.	18973	43045	24072	3779,3
Изменение уровня себестоимости, %	84,3	97,0	12,7	-5466,7

 

Изменение величины валовой прибыли СПК «КИТА»в отчетном году произошло под действием следующих факторов:

• прибыль от основной деятельности предприятия уменьшилась с 2975 до 1285 тыс. руб. В результате валовая прибыль снизилась на 1690 тыс. руб.;
• улучшился финансовый результат по внереализационным операциям с 2350 тыс. руб. убытка до 524 тыс. руб. прибыли.  Это оказало положительное влияние на валовую прибыль в размере 2874тыс. руб.

СПК «КИТА» освобождено от уплаты налога на прибыль, поэтому абсолютные и относительные показатели чистой прибыли соответствуют аналогичным показателям валовой прибыли. 

Чистая прибыль СПК «КИТА» распределяется в соответствии с потребностями предприятия в фонды накопления и потребления.

Резервы роста прибыли СПК «КИТА» заключаются в увеличении объемов производства и реализации продукции и в снижении себестоимости продукции за счет повышения уровня механизации работ, оптимизации  структуры товарной продукции, совершенствования технологий ее выращивания, сбора и хранения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового состояния предприятия

 

1. Характеристика финансовых ресурсов  предприятия

 

1.1. Капитал  СПК «КИТА» на 1.01.14 составил 66176 тыс. руб. По сравнению с предыдущим  годом он уменьшился на 14760 тыс. руб., или на 18,2%, что оценивается отрицательно. В 2011-2012гг. величина капитала увеличилась с 64994 до 80936 тыс. руб. Абсолютный прирост показателя составил15942тыс. руб., относительный – 24,5%. В начале 2012г. величина капитала была максимальной - 99389 тыс. руб. Таким образом, капитал предприятия подвержен ярко выраженным колебаниям (см. табл. 25). Наметившаяся в 20012-2013гг. тенденция его сокращения оценивается отрицательно.

Капитал предприятия формируют заемные средства. Они покрывают отсутствие собственных средств предприятия, обусловленное наличием непокрытого убытка. Величина непокрытого убытка сокращается ежегодно в течение анализируемого периода за счет получаемой прибыли, что оценивается положительно. Тем  не менее, отрицательное сальдо по итогу 5 раздела пассива баланса  в размере 16290 тыс. руб. на 1.01.14 оценивается отрицательно.

Заемный капитал СПК «КИТА» на 1.01.14 составил 82466 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом он уменьшился на 16569 тыс. руб., или на 26,7%. Абсолютное уменьшение показателя в 2012г. составило19032 тыс. руб., относительное – 16,1%. В2011г. величина показателя выросла с 84822 до 118067 тыс. руб., или на 39,1%. Динамика величины заемного капитала соответствует направлениям изменения капитала предприятия и их интенсивности, т.к. именно заемные средства являются единственным источником финансирования деятельности СПК «КИТА» в настоящее время.

 

 

 

 

Таблица 25

 

Динамика состава и структуры пассивов СПК «КИТА» в 2011-2013гг.

 

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	на 1.01.14	Отклонение			Темп изменения, %
					1.01.12 от 1.01.11	1.01.13 от 1.01.12	1.01.14 от 1.01.13	1.01.12 к 1.01.11	1.01.13 к 1.01.12	1.01.14 к 1.01.13
Собственный капитал, тыс.руб.	-19888	-18678	-18099	-16290	1210	579	1809	93,9	96,9	90,0
доля, %	-30,6	-18,8	-22,4	-24,6	11,8	-3,6	-2,2	61,4	119,1	109,8
Заемный капитал, тыс. руб.	84882	118067	99035	82466	33185	-19032	-16569	139,1	83,9	83,3
доля, %	130,6	118,8	122,4	124,6	-11,8	3,6	2,2	91,0	103,0	101,8
Капитал, тыс.руб.	64994	99389	80936	66176	34395	-18453	-14760	152,9	81,4	81,8