Оцінка ефективності освоєння виробництва нової продукції у ТОВ "Кондитерська фабрика "Лагода"

З наведеної матриці конкурентного  профілю можна зробити висновок, що за основними факторами успіху у даній галузі перше місце  займає ЗАТ «Кондитерська фабрика  «Світоч», володіючи високими фінансовими  можливостями та маючи високу якість продукції.

Друге місце займає ТОВ  «Кондитерська фабрика «Лагода», яке має високу якість продукції  та асортимент відповідно. Перевагами продукції фабрики (по відношенню до продукції підприємств-конкурентів) є її якість, безпечність та широкий  асортимент. Немаловажним фактором успіху є й цінова політика компанії, адже для споживача продукції це досить суттєво.

Основними споживачами продукції  ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» є великі супермаркети та оптові фірми, що займаються торгівлею кондитерськими виробами. Серед найбільших споживачів можна назвати такі: супермаркет  «Велика Кишеня»; оптово-роздрібний магазин «Фуршет»; супермаркет «Сільпо»; ТОВ «Еко»; «АТБ маркет»; ТД «Ліко».

Доставка продукції до них здійснюється, як правило, самовивезенням за попередньо оформленими заявками безпосередньо зі складу.

В ринковій економіці результативність діяльності багато в чому визначається правильністю вибору постачальника  та формою здійснення торговельних угод. Найбільша результативність комерційної  діяльності спостерігається на підприємствах, які мають довготривалі господарські зв’язки з постачальниками.

Постачання сировини та матеріалів для ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» здійснюється на підставі довгострокових угод з низкою вітчизняних промислових  підприємств, серед яких: ВАТ «Київмлин», Білоцерківський КХП, Яготинський  та Кагарлицький цукрові заводи, Пологівський олійноекстракційний завод, Вінницький олійно-жировий комбінат, постачальник лецитину ВАТ «Sintez» (м. Борислав Львівської області), ДП «Артемсіль», ВАТ «Лисичанська сода».

Відносини із постачальниками  у підприємства в цілому позитивні  і цілком сприяють подальшому розвитку бізнесу.

Таким чином, дослідження  ринку діяльності ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» показало, що дане підприємство працює на високо-конкурентному  ринку кондитерських виробів, який розвивається досить динамічно. Найбільший вплив на діяльність ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» здійснюють технологічні, правові, економічні фактори та конкуренція.

2.2 Аналіз поточної  діяльності підприємства 

 

ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» має позитивну динаміку обсягів виробництва продукції. У 1999 році обсяги реалізації продукції  підприємства становили 24,9 млн. грн., а  в 2007 році їх величина досягла суми 119,3 млн. грн., тобто виручка від  реалізації продукції зросла майже  в 5 разів (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Динаміка обсягів  реалізації продукції ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода», тис. грн.

У період 2005-2007 років найвищими  темпами на підприємстві зростала виручка  від реалізації вафель фасованих, її приріст склав у 2007 році 89,4%. Найнижчі темпи приросту мала реалізація печива фасованого: у 2007 році виручка від  реалізації цієї групи асортиментного портфелю фабрики зросла проти 2005 року лише на 35,7% (табл. 2.3).

Таблиця 2.3. Аналіз обсягів  виробництва та реалізації продукції  за групами  у період 2005-2007 р.р.

Найменування продукції	2005 рік		2006 рік		2007 рік		Відхилення 2007 р. від  2005 р.
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис.  грн.	%	абсол.	%
Печиво фасоване	26375,9	32,5	32413,8	33,6	35793,0	30,0	+9417,1	+35,7
Печиво вагове	42120,2	51,9	48620,8	50,4	59655,0	50,0	+17534,8	+41,6
Вафлі фасовані	4220,1	5,2	5595,3	5,8	7993,8	6,7	+ 3773,7	+89,4
Вафлі вагові	8440,3	10,4	9839,9	10,2	15868,2	13,3	+ 7427,9	+88,0
Разом	81156,5	100,0	96469,8	100,0	119310,0	100,0	+38153,5	+47,0

Структура асортиментного портфелю за період, що аналізується, залишилась майже незмінною. У 2007 році половину всього чистого доходу підприємство отримало від реалізації печива вагового, біля третини чистого доходу –  від реалізації печива фасованого, 13% виручки приносить виробництво  та реалізація вафель вагових і лише 7% припадає на вафлі фасовані.

Виробництво продукції у  ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» здійснюється на основі використання таких основних економічних ресурсів, як персонал та основні виробничі  фонди. Аналіз продуктивності праці  персоналу наведено в табл. 2.4.

Даний аналіз свідчить про  зростання продуктивності праці  у ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода». Якщо у 2005 році в середньому одним працівником створювалось за рік 1560,7 тис. грн. чистого доходу, то в 2007 році ця сума зросла до 2209,4 тис. грн., або на 41,6% більше. Показник продуктивності праці одного робітника становив у 2007 році 4261,1 тис. грн., що на 41,8% більше, ніж в 2005 році.

Таблиця 2.4. Продуктивність праці  у ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода»  у 2005-2007 р.р.

Показники	Роки			Відхилення 2007 р. від 2005 р.
	2005	2006	2007	абсол.	у%
Чистий дохід, тис. грн.	81156,5	96469,8	119310,0	+38153,5	+ 47,0
Чисельність всіх працівників, осіб	52	55	54	+ 2	+ 3,8
в т.ч. робітників	27	27	28	+ 1	+ 3,7
Продуктивність праці 1 працівника, тис. грн.	1560,7	1754,0	2209,4	+ 648,7	+ 41,6
Продуктивність праці 1 робітника, тис. грн.	3005,8	3573,0	4261,1	+ 1255,3	+ 41,8

Оцінка якісного складу персоналу  ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» засвідчила, що в складі персоналу  підприємства більше жінок, ніж чоловіків (66,7% проти 33,3%), за віком переважає  група від 37 до 50 років, її питома вага у всьому персоналі складає 38,9%. Більше половини працівників (53,6%) – це люди з практичним досвідом роботи, їх стаж нараховує більше 5 років.

Працівників з вищою освітою  налічується на підприємстві 10 осіб, або 18,5%, 4 особи навчаються у вищих  навчальних закладах, 14 працівників  мають середню спеціальну освіту, майже половина персоналу має  загальну середню освіту.

Вартість основних виробничих фондів ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» склала на початок 2008 року 14918,2 тис. грн., що в 11,9 рази більше, ніж на початок 2006 року. Перевищення коефіцієнтів оновлення основних засобів над  коефіцієнтами вибуття свідчить про те, що підприємство проводить  активну інвестиційну політику (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Коефіцієнти оновлення  та вибуття основних засобів ТОВ  «Кондитерська фабрика «Лагода» у період 2005-2007 р.р.

 

Динаміка капітальних  вкладень у ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» наведена на рис. 2.5.

 

Рис. 2.5. Динаміка капітальних  вкладень ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» у період 2005-2007 р.р.

В 2005 році обсяг капітальних  вкладень на підприємстві склав 9849,5 тис. грн. В цьому році були механізовані ділянки основних виробництв, зокрема  встановлені транспортери на складі сировини, збірні транспортери в цехах, реконструйована патокова станція  по зливу і прийому патоки у  виробництві. Механізована подача шоколадної глазурі у виробничий цех, згущеного  молока і жиру. Це дало можливість знизити  витрати і збільшити суму прибутку на 15% у порівнянні з 2004 роком.

В 2006-2007 рр. рівень інвестування знизився, однак поступове нарощування  потужності продовжувалося. У 2006 істотно  реконструйоване приміщення карамелевого цеху. Встановлені німецькі вакуум-апарати  для приготування карамелевої маси. Нова техніка змінила весь ланцюжок виробництва і збільшила потужності. У 2007 році була змонтована і запущена перша потоково-механізована лінія  з виробництва карамелі.

Особливістю підприємств, що функціонують в кондитерській промисловості, є висока питома вага матеріальних витрат в структурі операційних  витрат, що обумовлює велике значення політики управління виробничими запасами на підприємстві. Структура витрат за економічними елементами ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» відображена в  табл. 2.5.

Таблиця 2.5. Аналіз витрат за економічними елементами у період 2006-2007 р.р.

Елементи витрат	2006 рік		2007 рік		Зміна питомої ваги, +, -
	тис. грн.	у% до підсумку	тис. грн.	у% до підсумку
Матеріальні витрати	95831,3	79,8	119979,2	80,4	+ 0,6
Витрати на оплату праці	1981,7	1,7	2686,1	1,8	+ 0,1
Відрахування на соціальні  заходи	729,3	0,6	1010,0	0,7	+ 0,1
Амортизація	1396,8	1,2	1681,4	1,1	- 0,1
Інші операційні витрати	20150,4	16,7	23871,1	16,0	- 0,7
Разом	120089,3	100,0	149227,8	100,0	х

Дані табл. 2.5 свідчать, що матеріальні витрати у ТОВ  «Кондитерська фабрика «Лагода» становили у 2007 році 80,4% у структурі  всіх витрат, що на 0,6 відсоткових пункти більше, ніж у 2006 році. Питома вага витрат на оплату праці з відрахуваннями на соціальні заходи складала у 2007 році всього 2,5%, що лише на 0,2 відсоткових  пункти більше, ніж в 2006 році. Невелику частку в структурі витрат займає також амортизація – 1,2% у 2006 році та 1,1% у 2007 році.

З проведеного аналізу  витрат можна зробити висновок, що в загальній структурі витрат підприємства відбулися незначні зміни, найвищу частку мають матеріальні  затрати.

Основні економічні показники  діяльності ТОВ Кондитерська фабрика  «Лагода» наведені в табл. 2.6.

 

Таблиця 2.6. Основні економічні показники діяльності ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» у 2005-2007 р.р.

Показники	Роки			Відхилення 2007 р. від 2005 р.
	2005	2006	2007	абсол.	у%
Чистий дохід, тис. грн.	81156,5	96469,8	119310,0	+38153,5	+ 47,0
Чистий прибуток, тис. грн.	691,5	49,4	- 382,0	- 1073,5	х
Середньорічна вар-тість  активів, тис. грн.	16245,6	39231,0	49044,4	+32798,8	+ 201,9
Рентабельність продажів,%	0,9	0,05	- 0,3	- 1,2	х
Рентабельність активів,%	4,3	0,1	- 0,8	- 5,1	х

Дані табл. 2.6 свідчать, що у 2007 році підприємство отримало 119,3 млн. грн. чистого доходу, що на 47,0% більше, ніж у 2005 році. За період, що аналізується, в три рази зросла середньорічна  вартість активів підприємства. Фінансовим результатом діяльності ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» у 2007 році був збиток у розмірі 382 тис. грн. Показники рентабельності продажів та рентабельності активів  мають дуже низьке значення.