Организационная структура гостиницы и принципы функционирования служб гостиницы

 

В таблице 5.2 определяется количество персонала, которое составило 98 человек, из них в административно управленческую службу входит семь человек, и их общий заработок на планируемый год в среднем составляет 1800 тыс. тенге. Служба приема и размещения состоит из восьми человек, их общий заработок на планируемый год в среднем составляет 735 тыс. тенге. Служба обслуживания номерного фонда состоит из 45 человек – это самая большая по численности служба в гостинице. В среднем заработная плата данной службы составляет 480 тыс. тенге. Сервисная служба гостиницы состоит из четырех человек, средняя заработная плата в данной службе составляет 480 тыс. тенге. Далее идет служба безопасности, данная служба состоит из 12 человек, их средняя заработная плата 490 тыс. тенге. Инженерно техническая служба состоит из 14 человек, средняя сумма заработной платы за год составляет 369 тыс. тенге. И последняя – это вспомогательная служба. Она состоит из восьми человек, средняя заработная плата за год составляет 383 тыс. тенге. (ПРИЛОЖЕНИЕ А)

 

5.3 Сводный план по  труду и заработной плате

Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом механизма стимулирования труда работников фирмы.

Цель планирования средств на оплату труда – определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности фирмы.

В состав планового фонда заработной платы входят фонд оплаты труда (регламентируемая часть фонда заработной платы) и сумма предоставляемых предприятием, организацией, учреждением трудовых и социальных льгот, включая материальную помощь, выплачиваемую из чистой прибыли.

 

Таблица 5.3 – Сводный план по труду и заработной плате гостиницы «Milana»

Наименование служб гостиницы	Численность работников по плану, чел.	Табельный фонд рабочего времени чел-дней	Годовой фонд оплаты труда, тыс. тенге	Оплата труда
				На одного работника тыс. тг.	На один чел-день тыс. тг.
Административно – управленческая служба гостиницы	7	1764	12600	1800	7
Служба приема и размещения	8	2016	5880	735	3
Служба обслуживания номерного фонда	45	11340	21600	480	2
Сервисная служба	4	1008	1920	480	2
Служба безопасности	12	3024	5880	490	2
Инженерно – техническая служба	14	3528	5160	368	1
Вспомогательная служба	8	2016	3060	382	1
Всего	98	24696	56100	676	2,5

 

По проведенному сводному плану в таблице 5.3 определился оптимальный размер фонда заработной платы исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности гостиницы «Milana»  на планируемый год. Средняя оплата труда на одного работника составляет 676 тыс. тенге, а средняя оплата труда на одного человека день равна 2,5 тыс. тенге. Табельный фонд рабочего времени составляет 24696 человеко-дней. А годовой фонд оплаты труда составил 56100 тыс. тенге.

6.   ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ГОРОДСКОЙ ГОСТИНИЦЫ «MILANA» ТРИ ЗВЕЗДЫ)

 

6.1 Расчет себестоимости услуг в гостиничном хозяйстве

Гостиничное предприятие в процессе производственно-хозяйственной деятельности затрачивает различные ресурсы. Текущие затраты связаны с производством оплачиваемых услуг и принимают форму издержек.

Кроме них предприятие платит налоги, сборы, отчисления, штрафы, пеню, неустойки, обусловлены действующим законодательством, расходует средства на социальные нужды членов трудового коллектива и благотворительную деятельность, а также финансирование текущих мероприятий по формированию и реализации стратегии и тактики своего развития.

Сумма указанных затрат, выраженная в денежной форме за определенный период времен, образует издержки предприятия. Уровень и структура издержек предприятия используется при оценке эффективности его деятельности, конкурентоспособности и устойчивости на товарных рынках. [3, 189]

Составной частью издержек гостиничного предприятия является себестоимость услуг. Качественно издержки и себестоимость не различаются, поскольку представляют собой текущие затраты. Их различие выражается в следующем:

Во-первых, количественно себестоимость представляет собой только часть издержек предприятия. Статьи издержек, которые входят в себестоимость продукции устанавливает государство. Таким образом, себестоимость продукции – это нормированные издержки предприятия.

Целью планирования издержек (себестоимости) является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов. [9, 80]

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Плановая смета затрат на производство продукции составляется с целью определения общей суммы всех плановых затрат предприятия (по экономическим элементам) и взаимной увязки плана себестоимости с другими разделами тактического плана.

Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости товарной продукции различаются между собой широтой охватываемых расходов, а также видами их классификации: по экономическим элементам и по калькуляционным статьям.

Плановая смета затрат составляется по следующей структуре:

• материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
• расходы на оплату труда;
• амортизация основных фондов;
• прочие затраты.

Расчет суммы амортизации основных фондов гостиницы  «Milana» представлен в таблице 6.1.

 

Таблица 6.1 – Расчет суммы амортизации основных фондов гостиницы «Milana»

Основные фонды гостиницы	Стоимость основных. фондов тыс. тенге	Норма амортизации в год, %	Годовая сумма амортизации тыс. тенге
Здание гостиницы	529875	2	10598
Передаточные устройства	19800	10	1980
Машины и оборудование	30000	8,4	2520
Мебель	26386	15	3958
Предметы хоз. назначения	30300	6	1818
Предметы культ.быт.назнач.	23325	12	2799
Компьютеры	22000	25	5500
Итого	681686		29173

 

В таблице 6.1 представлен расчет суммы амортизации основных фондов гостиницы «Milana». Стоимость основных фондов составляет 681686 тыс. тенге, а годовая сумма амортизации всех основных фондов составила 29173 тыс. тенге. В таблице 6.2 представлена плановая смета затрат на планируемый год по гостинице «Milana» три звезды.

Таблица 6.2 – Плановая смета затрат по гостинице «Milana», тысяч тенге.

Показатели	План	В том числе по кварталам
		1	2	3	4
Материальные затраты	60200	15050	15000	15150	15000
Расходы на оплату труда	56100	14025	14000	14050	14025
Амортизация основных фондов	29173	7293	7215	7380	7285
Прочие затраты	38326	9581	9650	9665	9430
Всего затрат	189261	48216	46305	47425	47315
Количество номеров	96	96	96	96	96
Стоимость одного номера	20	20	20	20	20

 

В плановой смете затрат на планируемый год анализ показал, что общая сумма затрат составляет 189261 тыс. тенге. Из них материальные затраты составили 60200 тыс. тенге, расходы на оплату труда составили 56100 тыс. тенге, на амортизацию основных фондов 29173 тыс. тенге и на прочие затраты 38326 тыс. тенге.

Экономическая целесообразность функционирования предприятия в условиях рынка определяется получением прибыли. Доходность (рентабельность) предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями. Система показателей доходности состоит, прежде всего, из абсолютных показателей финансового результата.

Роль прибыли в условиях рынка заключается в том, что он создает финансовую базу для самофинансирования, которое базируется на полной окупаемости затрат и расширении материально – технической базы предприятия. В таблице 6.3 представлен расчет валовой прибыли гостиницы «Milana».

 

Таблица 6.3 – Расчет валовой прибыли гостиницы «Milana», тыс. тг.

Показатели	План	В том числе по кварталам
		1	2	3	4
1. Доход от реализации продукции  и оказания услуг	212064	54328	52215	53016	52505
2. Себестоимость реализованной продукции	189261	48216	46305	47425	47315
3. Валовая прибыль (стр1 – стр2)	22803	5700	5400	5903	5800

 

В таблице 6.3 проведен расчет валовой прибыли гостиницы «Milana» на планируемый год, тыс. тенге. Был определен доход от реализации продукции (работ, услуг), который составил 212064 тыс. тенге. Так как себестоимость реализованной продукции составляет 189261 тыс. тенге, была определена валовая прибыль гостиницы, которая составила 22803 тыс. тенге. [5, 183]

К относительным показателям доходности относятся показатели доходности (рентабельность) характеризующие эффективность деятельности предприятия, которая определяется жизнеспособностью в условиях рынка и привлечение источников финансирования, и их доходное использование.

Коэффициент доходности используется как:

• показатель эффективности управления;
• измеритель способности предприятия зарабатывать достаточный доход для инвестирования;
• метод прогнозирования дохода.

В таблице 6.4 представлены показатели рентабельности гостиницы «Milana».

 

Таблица 6.4 – Показатели рентабельности гостиницы «Milana»

Показатели	План
1. Чистая прибыль тыс. тенге	19383
2. Доход от реализации тыс. тенге	212064
5. Коэффициент доходности услуг % (1/2*100)	9,1

 

В таблице 6.4 представлены показатели рентабельности гостиницы «Milana». Чистая прибыль на планируемый год составила 19383 тыс. тенге, коэффициент доходности услуг равен 9,1%. Эти показатели дают представление о возможности предприятия выполнять обязательства перед кредиторами и заемщиками наличными денежными средствами.