Организация работы грузового автотранспортного предприятия и оценка эффективности его экономической деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Расчёт себестоимости  перевозок.

Себестоимость перевозок  является комплексным показателем  характеризующим экономические  результаты и качество работ АТП, и представляет собой денежные затраты  производственные АТП на производство единицы транспортной работы. Затраты  по перевозкам группируют по статьям  в зависимости от их назначения.

Статья «Основная и  дополнительная ЗП персонала».  Включает в себя все виды ЗП:

1. основную ЗП всех работников АТП;
2. надбавки;
3. доплаты к ЗП;
4. премии.

Статья «Отчисления на социальные нужды». Отражает обязательные отчисления по установленным законодательством  нормам на государственное социальное страхование 5,4%, в пенсионный фонд 28%, государственный фонд занятости населения 2%, а так же на обязательное медицинское страхование 3,6% от расходов на оплату труда всего персонала АТП.

В статью расходов «Топливо для автомобилей» вносят стоимость  всех видов топлива, используемых для  эксплуатации автомобилей на данном АТП.

Расходы по статье «Смазочные материалы». Учитывают затраты на данный вид ресурсов на АТП.

По статье «Техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт подвижного состава». Учитывают затраты на все  виды ТО и ремонта автомобилей  и прицепа; стоимость материалов и запчастей; ЗП ремонтных рабочих  занятых на производстве технического обслуживания и ремонта. С отчислениями социальные службы 39%; затраты на капитальный  ремонт (2/3 от суммы амортизационных  отчислений).

Расходы по статье «Восстановление  износа и ремонта автомобильных  шин». Определяют на основании пробега  автомобиля, количество шин, гарантийного пробега одной  шины и стоимости одного комплекта шин.

В статью «Амортизация подвижного состава» входят предназначенные для полного восстановления подвижного состава амортизационные отчисления, которые перечисляются на расчётный счет АТП. Сумму амортизационных отчислений определяют в соответствии с нормами отчислений, в зависимости от стоимости автомобиля и его ресурсного пробега.

В статью «Общехозяйственные расходы» отражают стоимость электроэнергии, тепловой энергии, плату за пользование  землёй, стоимость содержания вышестоящих  организаций по уставам и договорам, амортизацию на полное восстановление по прочим основным фондам, плата за воду и страхование имущества. Сюда же входят мероприятия против загрязнения  окружающей среды, содержания автомобилей  за обслуживание, плата по процентам  за краткосрочный кредит и налоги с владельцев ТС и на приобретение ТС.

Величина общехозяйственных  расходов принимается исходя из сложившихся  на АТП структуре общих затрат. В целях планирования данной ЗП условно  могут быть рассчитаны исходя из следующего условия:

Зобщ.х = Нн.р. * Ас.п., где

Нн.р. – размер накладных  расходов на один среднесписочный автомобиль, в рублях. Принимается 3-7% от балансовой стоимости автомобиля.

Для автомобиля Урал 6563

Зобщ.х = 130900 * 28 = 3665200 рубля

Для автомобиля HOWO

Зобщ.х = 147000 * 22 = 3234000 рублей

Общехозяйственные расходы  находим по формуле:

 

После расчёта расходов по каждой статье определяется себестоимость  автомобильных перевозок (деление  сумм затрат на выполненную в тоже время транспортную работу) и определяется по формуле:

 

 

 

 

Результаты сводим в таблицу5.1

Таблица 5.1 Смета затрат на эксплуатацию подвижного состава и калькуляция себестоимости грузовых автомобильных перевозок.

Статьи расходов	Сумма затрат	Себестоимость перевозок
		Коэффициент	Удельный вес в полной себестоимости
Условно-постоянные расходы
1)ЗП работников с начислениями	17535764	1,62	26,61
Переменные расходы
1)Топливо для автомобиля	18063660	1,67	30,5
2)Смазочные и прочие  эксплуатационные материалы	4930709	0,45	8,32
3)ТО и эксплуатационный  ремонт подвижного состава	96056	0,008	0,16
4)Восстановление износа  и ремонта автомобильных шин	1242404	0,11	2,09
5)Амортизация подвижного состава	9303972	0,86	15,71
Итого переменных расходов	33636806	3,12	56,80
Общехозяйственные расходы
Итого общехозяйственных  расходов	6899200	0,74	13,58
Итого всех затрат	58071707	5,49	100

 

 

 

Раздел 6. Расчёт доходов  и прибыли предприятия.

Общий (валовый) доход АТП определяют по формуле:

Добщ = Дпер + Дтр-эк + Дп-р + Дпр, где

Дпер – доход от перевозочной работы

Дтр-эк – доход от транспортно-экспедиционных работ

Дп-р – доход от прочих услуг

Доходы от эксплуатации грузовых автомобилей, работа которых оплачивается по повремённым тарифам, находят  по формуле:

Дпер1 = АЧр * Т1ч * Lобщ * Т1км, где

Т1ч – тариф за каждый час работы автомобиля в зависимости  от его грузоподъёмности, с учётом всех надбавок, руб/час

Т1км – тариф за каждый км пробега, руб/км

Из справочника Т1ч  для автомобиля Урал 6563 550 руб/час, Т1км = 20 руб/км;

Для автомобиля Урал 6563

Дпер1 = 86870 + 550 + 1450729 + 20 = 76793080 рублей

Аналогичный расчёт проводим для автомобиля HOWO

Дпер2 = 60061000 рублей

Суммарные доходы от эксплуатации грузовых автомобилей определяется по формуле:

∑Дпер = Дпер1 + Дпер2 = 136854080 рублей

Доходы от транспортно-эксплуатационных операций определяют по формуле:

Дтр-эк = Tlм * Q, где

Tlм – тариф за экспедицию одной тонны груза в рублях за тонну = 10 руб/т

Q – объём работ в тоннах

Дтр-эк = 10 * 1540000 = 15400000 рублей

Добщ = 136854080 + 15400000 = 1522254080 рублей

Прибыль АТП. Общая сумма  прибыли устанавливается суммирование прибыли на выполнение перевозок  транспортно-экспедиционных, погрузочно-разгрузочных и других работ.

Базовая прибыль АТП определяется как разность между суммой доходов от всех видов деятельности и суммой расходов:

Пбал = [(Дпер – 0,02 * Дпер) + Дтр-эк + Дп-р + Дпер] - ∑Зпер, где

Зпер – сумма расходов согласно смете в рублях

Дпер – 0,02 – отчисления в размере 2% от получаемых доходов по перевозкам на строительство и ремонт автомобильных дорог.

Пбал = [(152254080 – 0,02 * 152254080) + 15400000] – 59215570 = 105393428 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 7. Расчёт стоимости  основных производственных фондов и  нормируемых поворотных средств.

Для определения показателей  рентабельности необходимо рассчитать  стоимость основных и нормируемых оборотных средств.

Стоимость основных производственных фондов определяется как сумма стоимости  подвижного состава и стоимости  строительства, рассчитываемой по нормативам удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, рассчитывается по формуле:

Фосн = Асп * (Ссп + Нуд), где

Ссп – балансовая стоимость  подвижного состава автомобиля и  прицепа

Нуд – норма удельных капитальных вложений на один списочный  автомобиль

Асп – численность подвижного состава

Норматив удельных капитальных  вложений на один списочный автомобиль определяется по формуле:

 

Нуд.н – нормативная  величина норматива = 140 рублей

Км, Кн, Кх, Кэ – поправочные коэффициенты, корректирующие величину норматива в зависимости от типа подвижного состава, количество автомобилей, способа хранений и условий эксплуатации

 

 

Фосн = 28 * (1870000 + 173,45) + 22 * (2600000 + 159,68) = 109568369,56 руб

Нормативы собственных оборотных  средств определяется в рублях, Исходя из среднесуточного расхода отдельных элементов оборотных и необходимого из запаса в рублях, определяется по формуле:

 

Зоб – затраты производства по элементу оборотных средств согласно смете на планируемый период

Ндн – запасы по данному  элементу оборотных средств в  днях

Дпл – продолжительность  планируемого периода = 365

годовые затраты по отдельным  статьям составляет:

1. Годовые затраты на спец.одежду принимают из расчёта 500 рублей на одного рабочего;
2. Малоценный и быстроизнашивающийся материал определяют из расчёта 1300рублей в год на один списочный автомобиль;
3. Топливо для хозяйственных нужд принимают по фактическим данным, а если нет, то не учитывают;
4. По прочим материалам, затраты принимают из расчёта 350 руб/год на один списочный автомобиль.

Фонд оборотных агрегатов  определяется по формуле:

 

 

 

28 * 1870000 + 22 * 2600000 = 109560000

Фоб.н = 0,04 * 109560000 = 4382400

Расчёт сводим в таблицу 7.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.1 Расчёт норматива собственных оборотных средств

Наименование статьи	Годовые затраты, в рублях	Норма запаса, в днях	Норматив собственных  оборотных средств, в рублях
1)Топливо для автомобиля	18063660	4	197958
2)Смазочные и обтирочные  материалы	4930709	30	405264
3)Автошины	1242404	30	102115
4)Запасные части	25263	80	5537
5)Ремонтные материалы	26374	30	2168
6)Фонд оборотных средств	4382400	-	4392400
7)Малоценный и быстроизнашивающийся  инвентарь	75400	200	41315
8)Спецодежда	7500	180	3698
9)Прочие материалы	20300	100	5561
Итого собственных оборотных  средств	-	-	5146016

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 8. Расчёт показателей  экономической эффективности производства.

Рентабельность характеризует  эффективность использования основных производственных фондов АТП, а так  же оборотных средств, служит одним  из показателей экономической эффективности  предприятия.

Определяет общую рентабельность, расчетную рентабельность и рентабельность производства.

Общая рентабельность определяется выраженным в процентах отношение  балансовой прибыли и планируемой  среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых  оборотных средств рассчитываются по формуле:

 

Расчётная рентабельность –  это отношение плановой суммы  балансовой прибыли, уменьшенной на сумму платы за основные производственные фонды, нормируемые оборотные средства фиксированных платежей в бюджет и платежей по банковским процентам  за банковский кредит к планируемой  среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых  оборотных средств, определяется по формуле:

 

Нпл.ф – норматив платы  за ОПФ и нормируемые оборотные  средства в год. Обычно Нпл.ф = 0,5; 1,5; 3,6%.

 

Рентабельность производства определяется соотношением балансовой прибыли к общей сумме расходов предприятия в % определяется по формуле:

 

Рентабельность производства характеризует экономическую эффективность, издержек предприятия и хозяйственную  деятельность.

Производительность труда  одного работника АТП измеряется величиной общего дохода приходящейся на одного среднесписочного работника  занятого в основной деятельности.

Производительность труда  одного водителя находим по формуле:

 

Производительность труда  по АТП находим по формуле:

 

Производительность труда  ремонтных рабочих рассчитывают по формуле:

 

Результаты расчётов сводим в таблицу 8.1

Таблица 8.1 Производительность труда персонала занятого в основной деятельности

Показатель	Единицы измерения	Значение показателя
1)Производительность труда  одного водителя	т/км	132237
2) Производительность труда  по АТП	руб	2003343
3) Производительность труда  ремонтных рабочих	чел/час	1805