Анализ хозяйственной деятельности предприятий транспорта

2. Произведем корректировку  численности эксплуатационного  штата на фактический объем  перевозок: 

                   

 

    =13125,75+1,02804378*2999,25 =16209                  

3. Рассчитаем три значения  производительности труда  - плановую, фактическую и скорректированную на фактический объем перевозок (право):

 

П^пл_тр=Σ pl^пл_пр / К^пл_э               1000*58480/16120=3627,7915

П^ф_тр = Σ pl^ф_прив / К^ф_э                    1000*60120 / 16125 =3728,372

П^,_тр(Σpl_пр )= Σpl^ф_пр / К^,_э(Σpl_пр)            1000*60120 / 16205 = 3709,966

 

4. Определим величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия сверхурочных часов (СВР, ч-час):

 

где - номинальный фонд рабочего времени (ч), принимаемых по календарю года исполнения работы – 2000 часов.

СВР = 101900 час;    
  

5. Рассчитаем производительность  труда с учетом неучтенных  факторов (сверхурочных): П^СВР_тр = Σpl^ф_тр / К^СВР_э,.

где К^СВР_э = К^ф_э+ К^усл_СВР            К^СВР_э = 16125+51=16176

П^СВР_тр= 60120*1000 / 16176= 3716,6172

Табл 6,1 Анализ производительности труда.

Показатели	План	План скорректированный  на фактический объем перевозок	Отчет	То же с учетом неучтенных факторов
Индекс приведенных тонно-километров	-		-	-
Численность эксплуатационного штата	16120	16205	16125	16176
В т.ч. в части, зависящей от объема перевозок	3014,44	3014,44*1,02804378= 3098,976	2999,25
Производительность труда, тыс. привед. ткм/чел	3627,7915	3709,966	3728,372	3716,6172

 

После заполнения табл. 6.1 произведем пофакторный анализ отклонений производительности труда.

1. Рассчитаем темп прироста  производительности труда (+):

тП_тр=(П^ф_тр -П^пл_тр)/ П^пл_тр*100=(3728,372-3627,7915)*100/3627,7915=2,7725

2. Определим отклонение  производительности труда от  плановой (базовой) в зависимости  от объема перевозок в приведенных  т-км:

ΔП^%_{тр(Σplтр)}=(П^,_тр(Σpl_пр) – П^пл_тр) / П^пл_тр* 100=

(3709,966-3627,7915)*100/3627,7915=2,2651

и других качественных факторов (kf), определяющий среднесписочную численность работников:

ΔП^%_тр(kf) = (П^Ф_тр – П^,_{тр(Σplтр)})/П^пл_тр* 100=

(3728,372-3709,966)*100/3627,7915=0,5074

 

Баланс отклонений :

ΔП^%_тр = ΔП^%_{тр(Σplтр)} + ΔП^%_тр(kf)=2,2651+0,5074=2,7725

3. Произвести расчет отклонения  производительности труда с учетом  неучтенного в результате наличия  сверхурочных работ штата:

ΔП^%_тр(СВР) =( П^СВР_тр - П^Ф_тр )/ П^пл_тр* 100=

(3716,6172-3728,372)*100/3627,7915=-0,324%

4. Определить действительный  рост производительности труда  с учетом фактически используемых  трудовых ресурсов (сверхурочных  часов работы):

ΔП^%_{тр(с учетом СВР)} = ΔП^%_{тр(Σplпрkf)} + ΔП^%_тр(СВР) =2,7725-0,324=2,4485%

По полученным данным можно  сделать следующие выводы:

1. Производительность труда  без учета сверхурочной работы  в текущем году увеличилась  на 2,7725 %. Это произошло за счет роста производительности труда при изменении объема перевозок на 2,2651 % , и за счет увеличения по другим качественным показателям, определяющим среднесписочную численность на 0,5074 %.

2. Отклонение производительности  за счёт сверхурочных работ  составило (-0,324%) Следовательно, в действительности производительность труда по отделению выросла на 2,4485%

Схема влияния факторов на изменение производительности труда

После анализа производительности труда рассчитаем отклонения от плана  фонда заработной платы. Для этого  выполним расчет заработной платы (Z) по плану и отчету, рассчитаем «право»  дороги по фонду заработной платы  на фактически полученный объем доходов. Расчет производится по формулам:

Е^пл_ФОТ = К^пл_{э *} Z^пл_* 12, -плановый фонд оплаты тр.

Е^ф_ФОТ = К^ф_{э *} Z^ф_* 12- фактич. Фонд оплаты тр.

Е^,_ФОТ(ΣD) = Е^пл_ФОТ(1+ (к_* ΔD^%_pl / 100), - фактич

Где: Z- Среднемесячная заработная плата,

к – процент увеличения (+) или снижения (-) планового фонда  оплаты труда за каждый процент увеличения (+) или снижения (-) доходов.

По действующим положениям к = 0,6%.

 

 

 

Пофакторный анализ отклонений фонда оплаты труда от плана:

1) 

 

 

      

        

        

2)Е_ФОТ(Кэ) = (К^ф_э – К^пл_э)_* Z^пл_* 12;

Е_{ФОТ(Кэ)=(16125-16120)*2,0775299*12=124,65178 изменение фонда оплаты труда за счёт фактора численность эксплуатационного штата.}

3)Е_ФОТ(Z) = (Z^ф – Z^пл)_* К^ф_{э *} 12.

Е_{ФОТ(Z)=(2,0729195-2,0775299)*16125*12=-892,1124 изменение фонда оплаты труда за счёт фактора, заработная плата.}

Баланс  отклонений составляет:

ΔЕ_фот = Е_ФОТ(Кэ) + Е_ФОТ(Z)

ΔЕ_{фот=124,65178-892,1124=-767,456} млн.руб

Отклонения фактического фонда заработной платы от скорректированного на фактический объем доходов  – «право» - определяется следующим  образом:

⁺/_- Е_ФОТ = Е^ф_ФОТ - Е^,_ФОТ(Dpl).

Знак (+) – перерасход фонда  заработной платы против «права»  на выполненный объем доходов, знак (-) – экономия.

ΔD^%_pl =((2629112,9389-((2560575,1827*102,804)/100))/2560575,1827)/100=-0,1273млн.руб

Е^,_ФОТ(ΣD)=401877,39*(1+((0,6*-0,1273)/100)))=401570,436млн.руб

⁺/_- Е_{ФОТ=401109,93-401570,436=-460,5млн.руб}

Схема влияния факторов на фонд оплаты труда:

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе работы был проведен анализ выполнения плана перевозок, анализ выполнения плана доходов, анализ эксплуатационных расходов и себестоимости  перевозок, анализ прибыли и анализ производительности и фонда оплаты труда.

Начальной операцией перевозочного  процесса является погрузка (отправление), конечной – выгрузка (выбытие) грузов. Соответственно, в ходе анализа выполнения плана перевозок было выявлено, что за анализируемый период  показатель погружено грузов увеличился на 453,8593тыс.тонн. Т.к для оперативного планирования, контроля и анализа объемов работ по погрузке используются сведения заявок на перевозку грузов, следовательно, можно сделать вывод о том, что предприятие следит за работой персонала, которые оформляют заявки. Рассматривая резервы увеличения отправления (погрузки) грузов на отделении, необходимо рассмотреть факторы, вызвавшие невыполнение плана погрузки. А именно, строительные грузы (отклонение от уровня плана составило 3,942 тыс.тонн); мука (27,6305тыс.тонн); цемент(20,586 тыс.тонн) и прочие виды грузов (19,2903 тыс.тонн). Отделению дороги следует дать детальную характеристику выполнения плана погрузки по данным показателям, определить степень удовлетворения потребности клиентуры в перевозках, выявить виновников (если такие имеются) и причины невыполнения плана заявок на перевозки и т.д.

Наряду с объемом погрузки грузов в тоннах и вагонах для характеристики начальной операции перевозочного процесса определяется показатель «выгружено грузов». В отчетном периоде данный показатель составил 13604,3396 тыс.тонн, что на 135,181 тыс. тонн больше чем в базисном периоде (101,004%).

В грузовом движении для  оценки объема работ по перемещению  грузов были исчислены показатели количества перевезенных тонн груза (грузооборот). В примере за анализируемый период отмечается перевыполнение плана на 1630ткм. Рост данного показателя обусловил рост всех показателей за исключением показателя «количество вагонов принятых с соседних отделений». Процент выполнения плана составил 99,16%.

В пассажирском движении для  характеристики объемов работ по перевозкам определяют количество перевезенных пассажиров (пассажирооборот). За анализируемы период показатель составил 1580 млн пассажиро-км. Это на 10 млн. пассажиро-км больше чем в базисном периоде. 

Обобщающим показателем  работы железнодорожного транспорта является объем приведенного грузооборота.  В отчетном периоде показатель составил 60120ткм. Процент выполнения плана-102,804%.

Доходы, получаемые отделением дороги, предназначены для покрытия расходов и образования прибыли. Доходы складываются из доходов от грузовых перевозок, пассажирских, местных и от подсобно-вспомогательной деятельности. Проанализировав выполнение плана доходов отделения дороги можно сделать вывод, что общая сумма доходов по дороге в отчетном периоде увеличилась на 68537,7562 млн.руб по сравнению с базисным периодом. Процент выполнения плана составил 102,6767%. 
 Железнодорожный транспорт, обеспечивая потребность населения  и многоотраслевого хозяйства страны в перевозках потребляет на перевозки дизельное топливо, электроэнергию, значительные объемы изделий из металла, лесоматериалов, песка, щебня и т.п. При таких масштабах потребления всех видов ресурсов оптимизация их расходования имеет общегосударственное значение.  Всего расходов в отчетном периоде составило 2156505 тыс.руб, это на 7498 тыс руб больше, чем запланировано. Сокращению расходов на перевозки способствует внедрение ресурсосберегающей техники и технологий. Например, вождение составов повышенного веса и длины позволяет сократить размеры грузового движения, высвободить локомотивы и локомотивные бригады, а следовательно и связанные с ними расходы; снизить удельные затраты энергоресурсов на тягу поездов, создать лучшие условия для текущего содержания и ремонта пути, контактной сети, линий связи и других технических устройств.

По результатам анализа доходов и расходов был проведен анализ прибыли. Прибыль является конечным показателем финансовой деятельности предприятия. Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги показал, что за анализируемый период прибыль возросла на 55886,7562 млн.руб. Соответственно, за отчетный период прибыль составила 375989,9389млн.руб, а в базисном периоде-320103,1827млн.руб. На изменение прибыли оказали влияние прибыль от перевозок, прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности и прибыль, рассчитанная путем вычитания местных доходов и расходов. Наибольшей удельный вес занимает прибыль от перевозки, а именно 361332,9389 млн.руб. 

Анализ производительности и фонда оплаты труда показал, что в отчетном периоде производительность труда без учета сверхурочной работы в текущем году увеличилась на 2,7725 %.  Отклонение производительности за счёт сверхурочных работ составило -0,324%. Следовательно, в действительности производительность труда по отделению выросла на 2,4485%.

Также было рассчитано отклонение от плана фонда заработной платы. Для этого был выполнен расчет заработной платы по плану и отчету ( и ), рассчитано «право» дороги по фонду заработной платы на фактический полученный объем доходов(401109,93). Отклонения фактического фонда заработной платы от права составило -460,5млн.руб. Это свидетельствует об экономии фонда заработной платы против права.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Анализ хозяйственной  деятельности предприятий транспорта: методические указания на выполнение  курсовой работы/О.В. Рожкевич, Л.И.Смиренина.-Хабаровск:  Изд-во ДВГУПС,2009,-34с.

2. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте : учеб. для вузов ж.-д. тр-та [Текст] / А.Ф. Иваненко. - М.: Маршрут, 2004. - 568 с.