Анализ хозяйственной деятельности предприятий транспорта

 

Вывод к табл.4.1: В основе методики анализа расходов на производство любой продукции, работ или услуг лежит их деление по признаку зависимости от объемов производства. В нашем примере рассматривались расходы, зависящие от объемов перевозки (переменные) и соответственно, расходы, не зависящие от объемов перевозки (условно-постоянные). Для обеспечения анализа и прогнозирования расходов, экономической оценки изменений показателей эксплуатационной работы, определения эффективности внедрения организационно-технических мероприятий периодически издаются Методические рекомендации по определению доли расходов, зависящих от объемов работ. На долю зависящих расходов приходится 40%, а независящих 60%. Всего расходов в отчетном периоде составило 2156505 тыс.руб, это на 7498 тыс руб больше, чем запланировано. Соответственно зависящих расходов  в отчетном периоде составило 862602 тыс руб, а независящих- 1293903тыс руб. В процессе анализа рассматривался план расходов, скорректированный на выполнение плана по приведенным тонно-километрам, план «зависящих» скорректированный на выполнение плана по эксплуатационным тонно-км и пассажиро-км и по отдельным видам перевозок.

Сокращению расходов на перевозки  способствует внедрение ресурсосберегающей техники и технологий. Например, вождение составов повышенного веса и длины позволяет сократить  размеры грузового движения, высвободить  локомотивы и локомотивные бригады, а следовательно и связанные  с ними расходы; снизить удельные затраты энергоресурсов на тягу поездов, создать лучшие условия для текущего содержания и ремонта пути, контактной сети, линий связи и других технических устройств. При общей характеристике изменений расходов и себестоимости перевозок следует обращать внимание на наличие «непроизводительных расходов». Предупреждение этих затрат –важный резерв снижения себестоимости перевозок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Табл  4.2. Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов.

Наименование  факторов	Порядок расчета по даным таблицы	Влияние факторов на
		расходы		себестоимость
		изменение, млн.р.	в %	изменение, млн.р.	в %
А	1	2	3	4	5
1.Объем перевозок (без  учета изменения себестоимости  по этому фактору)	гр.1-гр.2	-60260	-2,804	-1,03	-0,28
2.Себестоимость перевозок,  в т.ч.	гр.2-гр.8	52832	2,458	0,903	0,246
2.1.влияние объема перевозок	гр.2-гр.3	36199	1,684	0,619	0,168
2.2.влияние структуры перевозок  по их видам	гр.3-гр.4	3740,2	0,174	0,064	0,017
2.3.населенности пассажирского  вагона	гр.4-гр.5	39130,5	1,821	0,669	0,182
2.4.влияние структуры перевозок  по типам тяги	гр.5-гр.6	1021,1	0,048	0,017	0,0046
2.5.изменение качества  использования подвижного состава	гр.6-гр.7	-200	-0,0093	-0,003	-0,00081
2.6.изменение цен и отклонений  от плановых норм затрат	гр.7-гр.8	-27058,8	-1,259	-0,463	-0,126
3.Изменение расходов всего	гр.1-гр.8	-7428	-0,346	-0,127	-0,035

 

гр. 3 = Δ гр.2/Е^пл * 100; гр. 4= гр. 2 / ΣPl^пл _пр ; гр.5 = гр.4 / С^пл ₁₀ * 100,

где С^пл ₁₀ – себестоимость 10 приведенных тонно-километров С^пл ₁₀ = Е^пл *10 / ΣPl^пл _пр                   С^пл _{10= 2149077*10/58480=367,489}

 

Проверка: п.3 = п.1 +п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.)

-7428=-60260+52832=-7428

52832=36199+3740,2+39130,5+1021,1-200-27058,8=52832

 

Вывод к табл 4.2: Данные таблицы свидетельствуют о том, в отчетном году по сравнению с базисным наблюдается нехватка средств на 7428 млн. руб. Это произошло за счет следующих факторов. Во первых, за счет объема перевозок, что привело к увеличению расходов на 60260млн руб. Во-вторых,  за счёт себестоимости перевозок, что напротив, привело к снижению на 52832, млн. руб. или 0,332 %.

Рост себестоимости перевозок  обуславливается ростом и снижением  составляющих её показателей:

-изменение себестоимости перевозок под воздействием объема перевозок снизило расходы на 36199 млн. руб., что составляет 1,684 %;

- изменение структуры перевозок по их видам уменьшило расходы на 3740,2 млн. руб. или 0,174 %;

- изменение населенности пассажирского вагона уменьшило расходы на 39130,5 млн. руб., что в относительном выражении составляет 1,821 %;

- изменение структуры перевозок по типам тяги привело также к снижению расходов на 1021,1 млн. руб. или 0,048 %;

- изменение качества использования подвижного состава увеличило расходы на 200 млн. руб., что в относительном выражении составляет 0,0093 %.

- изменение цен и отклонений от плановых норм затрат составило -27058,8 млн. руб. или 1,259 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема влияния отдельных  факторов на расходы и себестоимость  перевозок

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ

 

Важным фактором образования  прибыли являются доходы, получаемые дорогой за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также  от подсобно-вспомогательной деятельности и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.

Анализ выполнения плана  прибыли дороги произведем на основании  таблицы 5.1.

 Табл. 5.1 Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн.р.

Вид деятельности	План	Отчет	Отклонение
А	1	2	3
1.Доходы от перевозок	2455310,1827	2517837,9389	62 527,7562
2.Расходы от перевозок	2149077	2156505	7428
3.Прибыль от  перевозок	306 233,1827	361 332,9389	55 099,7562
4.Доходы от ПВД	105000	111000	6000
5.Расходы ПВД	91350	96570	5220
6.Прибыль от  ПВД	13650	14430	780
7.Местные доходы	265	275	10
8.Местные расходы	45	48	3
9.Прибыль	220	227	7
Всего прибыли	320 103,1827	375 989,9389	55 886,7562

 

Вывод к табл 5.1: Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги показал, что за анализируемый период прибыль возросла на 55886,7562 млн.руб. Соответственно, за отчетный период прибыль составила 375989,9389млн.руб, а в базисном периоде-320103,1827млн.руб. На изменение прибыли оказали влияние прибыль от перевозок, прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности и прибыль, рассчитанная путем вычитания местных доходов и расходов. Наибольшей удельный вес занимает прибыль от перевозки, а именно 361332,9389 млн.руб.  Прибыль от ПВД 13650млн.руб и прибыль (местная)- 227 млн.руб. Такая динамика оценивается положительно.

 

Табл. 5.2 Анализ прибыли от перевозок, млн.р.

 

Показатели	План	Отчет	Отклонение  от плана	В том  числе за счет изменения
				Объема  перевозок (гр6т3,2;гр2табл4,2	Ср.расчетной  цены			Себестоимости(табл4,2)
					Всего (табл3,2)	В том  числе		По  факторам изменен.объема перевозок	по  качественным факторам
						расчет  цен по видам перевозок(3,3)	структурные изменения(3,3)		структур  изменения по видам перевозок	структур  изменения по видам тяги	качест  изменения	удельных  норм цен	населенность  пассажирского вагона
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Доходы от перевозок	2455310,1827	2517837,9389	62 527,7562	62527,7562	-6322,8188	-60040,636	-3240,049	-	-	-	-	-	-
Расходы по перевозкам	2149077	2156505	7428	-60260	-	-	-	36199	3740,2	1021,1	-200	-27058,8	39130,5
Прибыль по перевозкам	306 233,1827	361 332,9389	55 099,7562	2 267,7562	-6322,8188	-60040,636	-3240,049	36199	3740,2	1021,1	-200	-27058,8	39130,5

Вывод к табл 13: Проанализировав прибыль от перевозок можно сделать вывод о том, что за анализируемый период прибыль возросла на 55099,7562 млн.руб. Такое изменение произошло за счет экономии расходов, связанные с объемом перевозок, показатель составил 36199 млн.руб; себестоимости по качественным факторам:

-структурн изменения  по видам перевозок 3740,2млн.руб

-структурн изменения  по видам тяги 1021,1 млн.руб

-населенность пассажирского  вагона 39130,5 млн.руб

Показатели «качественные  изменения» и «удел норм цен» отрицательные, это свидетельствует о перерасходе  средств. (-200млн.руб и -27058,8слн.руб) Но на положительное изменение прибыли  перерасход средств не оказал влияния.  

Анализ интенсивности  использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности перевозок произведем по следующим  формулам:

- натуральный показатель  фондоотдачи 

Ф_о = ΣPl _пр / ОПФ,

где Ф_о - фондоотдача, приведенная на 1 руб. основных производственных фондов, тыс. руб.;

- стоимостной показатель  фондоотдачи 

Ф_о = D / ОПФ;

- уровень общей рентабельности

R_о = П_pl * 100 / ОПФ ,

где П_pl – прибыль от перевозок, ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

На основании этих формул, исходных данных и выполненных ранее  расчетов построена таблица 5.3.

 

Табл  5.3 Интенсивность использования ОПФ и уровень рентабельности.

 

Показатели	Ед.изм.	План	Отчет	Отклонение от плана
				в абсолютном значении	в %	% роста
1	2	3	4	5	6	7
1.Стоимость ОПФ	млн.руб.	9080000	9090000	10000	0,11	100,11
2.Приведенные тонно-км	т-км	58480	60120	1640	2,8	102,8
3.Доходы от перевозок	млн.руб.	2455310,1827	2517837,9389	62 527,7562	2,55	102,55
4.Прибыль от перевозок	млн.руб.	306233,1827	361332,9389	55 099,7562	17,99	117,99
5.Фондоотдача - натуральный показатель	привед.т-км/1 руб. ОПФ			0,0001733	2,69	102,69
6.Фондоотдача - стоимостной показатель	руб./ 1руб.ОПФ			0,0066	2,44	102,44
7.Рентабельность общая	%	3.373	3,975	0,602	17,85	117,85

 

 

Пример расчетов:

- натуральные показатели  фондоотдачи:

 привед. ткм / 1 руб. ОПФ

 привед. ткм / 1 руб. ОПФ

- стоимостные показатели  фондоотдачи:

 руб/руб

 руб/ркб

- рентабельность общая:

 %

 

Вывод к табл 5.3: Данные таблицы свидетельствуют о том, что стоимость основных производственных фондов за анализируемый период увеличились на 10000млн руб. Фондоотдача в натуральном выражении увеличилась на 2,69%. Соответственно, в анализируемом периоде фондоотдача составила  
привед. ткм / 1 руб. ОПФ, а в базисном- привед. ткм / 1 руб. ОПФ. Что касается фондоотдачи в стоимостном выражении, то здесь также наблюдается положительная динамика. Процент выполнения плана составляет 2,44%. Рентабельность в отчетном периоде составила 3,975%.

Предприятия экономически заинтересованы в росте фондоотдачи, поскольку  при этом достигается снижение расходов (в части затрат на амортизацию  и ремонт основных фондов), рост чистой прибыли.

 

 

 

 

 

6. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ И  ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

Следует произвести пофакторный  анализ выполнения плана по производительности труда.

Исходные данные:

Показатель	Источник	План	Факт
Контингент по перевозкамКэ	прил1	16120	16125
уд вес зависящего контингента	прил1	18,7	18,6
	табл2,6
Приведенные ткм Σ plпр	табл2,6	58480		60120
Сверурочные часы работы	прил1	101900

 

Расчет данных для таблицы 6.1. ведется в следующем порядке:

1. На основе данных  приложения 1 определим численность  независящего (условно-постоянного)  контингента: 

                 16120-3014,44=13105,56

                                       16125-2999,25=13125,75

 

=(16125*18,6)/100=2999,25