Преступление в сфере таможного регулирования

Содержание.

 Введение………………………………………………………………………………..2

    Глава 1. Понятие и особенности должностных преступлений в таможенных oрганах………………………………………………………...................................6

    Глава 2. Уголовно правовая характеристика должностных преступлений в таможенных органах………………………………..11

          2.1. Oбъект преступления………………………………………..……………………………..12

          2.2. Субъект преступления………………………………………..……………………………..13

          2.3. Объективная сторона преступления…………………….…..……………………...............................15            

          2.4. Субъективная сторона преступления……………………….………………………………………………21

      Глава 3.Борьба с контрабандой и обеспечение   экономической безопасности………………………………………………………………………..25

Заключение…………………………………………………………………………27

Список использованных нормативных актов и литературы………………………………………………………………………….28

ВВЕДЕНИЕ

     Проведенные  в Казахстане реформы, направленные  на либерализацию экономических отношений, в частности, отказ от монополии государства в этой сфере, в том числе и во внешней торговле; появление множества участников внешнеторговой деятельности, нередко не имеющих достаточного опыта работы; отсутствие системы контроля, адекватной изменившимся условиям, способствовали росту таможенной преступности, прежде всего контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей. Нельзя не отметить устойчивые негативные тенденции в состоянии и динамике таможенных преступлений, их организованный, транснациональный характер, применение все более и более изощренных способов совершения и сокрытия, увеличение масштабов преступной деятельности. Гигантские прибыли, получаемые в результате этой преступной деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одной из основ теневой экономики. Все это обусловливает огромную значимость эффективной борьбы с таможенной преступностью. Между тем, уровня этой борьбы, соответствующего общественной опасности и масштабам таможенной преступности, в настоящее время, к сожалению, не достигнуто.

          Так,  выявление таможенных преступлений осложняется рядом обстоятельств, что делает их одними из наиболее высоко латентных. Среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, уклонения от уплаты таможенных платежей., Это, в свою очередь, обусловлено несовершенством таможенного, валютного и другого законодательства, регламентирующего сферу внешней торговли, недостатками системы контроля, а также коррумпированностью некоторых работников таможенных органов. Характерно, что практически все наиболее крупные незаконные внешнеторговые операции были связаны с подкупом  должностных лиц таможенных органов. Участие таможенников в совершении рассматриваемых преступлений резко снижает вероятность выявления, усложняет их расследование.

          По оценкам  Комитета Таможенного Контроля  активизация различных, и прежде всего криминальных структур, преследующих цель получения сверхприбыли за счет несоблюдения таможенного законодательства (например, путем недостоверного декларирования, подделки документов и средств таможенной идентификации, предоставления фальшивых гарантийных обязательств, использования «узких» мест в таможенной технологии для бесконтрольного и беспошлинного перемещения товаров), сопровождается постоянными активными попытками вовлечения таможенников в преступную деятельность, что нередко сопряжено с угрозами их дискредитации, а иногда физической расправы, особенно – с руководящими работниками и членами их семей. Эти усилия не остаются безрезультатными: из года в год растет количество преступлений, совершаемых организованными преступными группами с участием должностных лиц в таможенных органов. В средствах массовой информации нередко приводятся высказывания бывших руководителей Комитет Таможенного Контроля РК о том, что коррупция в таможенных органах достигла критических масштабов и ставит под угрозу экономическую безопасность страны.Некоторые таможенные преступления вообще невозможны без участия работников таможенных органов. Сама организация таможенного оформления и контроля создает условия, способствующие взяточничеству в таможенных органах. Например, нельзя не отметить двусмысленность ситуации, когда группы таможенного контроля располагаются на складах, хозяевами которых являются лица, заинтересованные в их подкупе. Это предоставляет массу возможностей для дачи взяток, шантажа, давления на мало оплачиваемых работников таможенных органов. Или: таможенные органы сами выдают лицензии таможенным складам, брокерам, перевозчикам, с которыми впоследствии и работают в тесном контакте. В настоящее время Комитет Таможенного Контроля РК пытается до минимума сократить число этих фирм. Таким образом, полностью от таможенных органов зависит: быть или не быть той или иной коммерческой организации, работающей во внешнеторговой сфере. Как известно, лицензирование в любой области – весьма криминализированная деятельность. Лицензирование в таможенной сфере – не исключение, а, скорее, правило. Известны случаи, когда руководителями таможенных складов, брокерских фирм и т.д., в работе которых были выявлены существенные нарушения таможенного законодательства, являлись знакомыми и близкими родственниками ответственных работников таможенных органов, в т.ч. и высшего звена. Не удивительно, что в ходе проверок, проводимых ведомственным контролем, выявляются случаи «зависимости» таможенных органов от коммерческих структур.

           Самым  распространенным преступлением,  совершаемым названными лицами, является взяточничество (за взяточничество привлекается примерно треть из общего числа работников таможенных органов, совершивших преступления). Однако, реально удельный вес взяточничества конечно больше, но в связи с тем, что следствие часто не может доказать умысла в действиях работников таможенных органов, содеянное нередко квалифицируется как халатность – со всеми вытекающими отсюда последствиями.

           В  целом, нельзя не отметить, что  расследование дел рассматриваемой  категории представляет особую  сложность, требует разработки отдельных методик расследования применительно к распространенным способам преступлений, совершенных работниками таможенных органов, и ряду других обстоятельств, обусловливающих специфику расследования. Так, участие таможенников в совершении преступлений, например, может быть выражено в выдаче декларанту подложных документов (в частности, с неправильно указанными таможенным режимом, таможенной стоимость, страной происхождения товаров и др.) – для того, чтобы заинтересованное лицо вообще не платило таможенных платежей либо заплатило бы их в значительно меньшем размере, чем положено. Это является пособничеством в совершении преступления. Как видно из приведенного примера, способ совершения преступления работником таможенного органа может определяться способом уклонения от уплаты таможенных платежей, способом контрабанды. Соответственно это влияет и на методику расследования. На эту методику может повлиять и способ сокрытия рассматриваемых преступлений. Преступления, а, значит, и методика их расследования, могут быть обусловлены также и спецификой должностных обязанностей, выполняемых теми или иными работниками таможенных органов, что в определенной степени определит ход расследования. Так, может иметь место получение взятки за незаконную выдачу лицензии (например, таможенному брокеру, не отвечающему предусмотренным законодательством требованиям) и т.д. 

                Глава1:Понятие и основные особенности должностных преступлений в таможенных органах.

Должностные преступления в таможенных органах – это составная часть преступлений, совершаемых в связи с профессиональной трудовой деятельностью, поэтому они являются понятием криминалистическим, связанным с ненадлежащим исполнением профессиональных функций должностными лицами в сфере таможенного дела.

       В  эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно –  правовой квалификации под признаки  самых различных статей УК-злоупотребление должностными полномочиями (ст. 307 УК РК), уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (ст. 214 УК РК), контрабанда (ст. 209 УК РК) и другие.

        Традиционно разработок методик  расследования преступлений осуществляется на базе уголовно – правовой классификации преступлений.С этих позиций уголовный закон предлагает нам классифицировать должностные преступления в таможенных органах, исходя из перечня статей главы 7 и 13 УК РК. Однако, изучение массива  уголовных дел показало, что только в 35% уголовных дел о преступлениях исследуемой категории применялась квалификация деяний должностных лиц по одному составу преступления названной главы. В остальных 65% уголовных дел чаще всего применялась квалификация по совокупности преступлений, из которых наиболее распространены: злоупотребление должностными полномочиями – служебный подлог – соучастие в уклонении от уплаты таможенных платежей; получение взятки – злоупотребление должностными полномочиями – контрабанда и т. п. Из числа следователей транспортных прокуратур, расследовавших дела этой категории, и прокуроров, осуществляющих надзор за исполнением таможенного законодательства, полагают, что следствием и судом по уголовным делам этой категории часто применялась неверная квалификация деяний только по одному составу преступления. К примеру, факт  получения взятки инспектором досмотрового отдела пограничной таможни от «челнока» за не выявление занижения декларируемого объема перемещаемого товара часто неверно квалифицируется следствием и судом только по ст. 311 УК РК – получение взятки.В данном примере очевидна необходимость квалификации таких деяний по совокупности злоупотребления должностными полномочиями и, при наличии достаточных оснований, с соучастием в уклонении от уплаты таможенных платежей и в контрабанде. Таким образом, классификация рассматриваемой категории преступлений по уголовно – правовому критерию представляется нецелесообразно. Распределение преступлений по главам уголовного кодекса в зависимости от объекта посягательства, обоснованное с уголовно – правовой точки зрения , не способно обеспечить потребности криминалистической теории и практики.:«Состав преступления обычно включает в себя лишь некоторые черты объекта, субъекта, объективной и субъективной стороны преступления, необходимые и достаточные для признания данного деяния общественно опасным, противоправным, и для отграничения его от смежных преступлений».

       Однако, сходство по ряду признаков,  существенных с точки зрениям  методики расследования, позволяет  рассматривать все множество  исследуемой категории преступлений в качестве криминалистической однородной группы. Имеются в виду следующие признаки: 

1. Субъектами рассматриваемых преступлений являются работники таможенных органов, обладающие функциями представителей власти, организационно – распорядительными и административно – хозяйственными функциями и реализующие их в сфере таможенного дела.

2. Преступления совершаются ими в связи с выполнением своих профессиональных функций в сфере таможенного дела, то есть в сфере таможенного оформления, таможенного контроля, применения таможенных льгот, начисления и взимания таможенных платежей, в сфере привлечения к ответственности по делам о нарушении таможенных правил, производства и рассмотрения по ним, и т. д.

3. В основе преступлений лежат нарушения действующих правил нормативного характера, регулирующих порядок и условия осуществления таможенного дела.

        Таким образом,  рассматриваемые преступления представляют  собой –предусмотренные уголовным  законом общественно опасные  деяния, которые совершают должностные  лица таможенных органов, ненадлежащее исполняющие свои профессиональные функции в сфере таможенного дела, нарушающие тем самым правила нормативного характера.

        Важное значение  для выявления и раскрытия  должностных преступлений в таможенных  органах имеет учет того, что  все они сходны в основных, принципиальных чертах, с точки  зрения общих признаков механизма следообразования, круга и характера носителей источников  криминалистический значимой информации. Неслучайно, поэтому, типичными носителями и источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании указанных преступлений, являются:

         - финансовая, оперативная, техническая, технологическая  и иная документация таможенных  органов, а также предприятий,  учреждений, организаций – участников ВЭД, декларантов, то есть лиц, перемещающих товары и таможенных брокеров, декларирующих, представляющих и предъявляющих товары, и транспортные средства от собственного имени, иных лиц, вступающих в таможенные правоотношения; правоохранительных органов, а также других учреждений, организаций и предприятий, взаимодействующих с таможенными органами, таких как таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли и т. п.;

        -документы вышестоящих организаций: таможен (по отношению к таможенным постам), областных таможенных управлений

       -субъекты всех  видов указанной деятельности (работники  таможенных органов, физические  и юридические лица – участники таможенных правоотношений и т. д.);

       -различные материальные  объекты, функционирующие в ходе  подготовки и осуществления таможенного дела (товары и иные предметы, перемещаемые через таможенную границу, транспортные средства, другие технические средства, средства идентификации и т. п.).

       В 2002 году к  уголовной ответственности было привлечено 265 сотрудников таможенных органов. За нарушение по службе объявлено около 4 тыс. взысканий. Эти данные свидетельствуют о недостаточно эффективном выявлении преступлений и правонарушений в среде таможенников. На основе исторического анализа борьбы с должностными преступлениями в органах таможенной охраны, а также по оценкам ряда специалистов таможенного дела, преступления данной категории детерминируются следующими факторами в их единстве:

        1. Непродуманные меры экономической политики (не всегда оправданно высокие ставки таможенных платежей, необоснованные преференции (льготы), иные меры нетарифного регулирования, усложненная, запутанная система документооборота, учета и контроля и т. п.

       По понятным  причинам, имеющиеся статистические  данные не позволяют привести  цифры динамики должностной преступности в определенной сфере таможенного дела в зависимости от повышения ставок таможенных платежей.

       Наиболее яркий тому пример нашего времени – беспрецедентный уровень должностной преступности, связанной с незаконным таможенным оформлением автотранспорта. Не вдаваясь в подробности правовой основы начисления таможенных платежей, отметим, что в настоящее время их сумма достигает 80% от таможенной стоимости самой автомашины и более. Эта ставка существенно колеблется в зависимости от года выпуска автомашины, объема двигателя и др. По ранее действовавшим нормам таможенного законодательства это соотношение было еще больше.

        Сама организация  таможенного оформления и контроля способствует взяточничеству. Например, нельзя не отметить двусмысленность ситуации, когда таможенники располагаются на коммерческих складах, хозяевами которых являются предприниматели. Это, разумеется, предоставляет массу возможностей для шантажа и давления на мало оплачиваемых сотрудников таможенных органов. Неудивительно, что в ходе проверок таможенных органов выявляются «случаи зависимости таможенных органов от коммерческих структур»

       2. Низкий уровень организации ведомственного и иного контроля в таможенных органах.

     Так, многие из  приведенных ниже способов совершения должностных преступлений в таможенных органах характерны только для таможенных органов, где контрольные функции осуществляются на особо низком уровне. Изучение практики показало, что наиболее простые по механизму совершения способы, не сопряженные с действиями таможенника по сокрытию следов преступления, в основном встречаются в таможенных органах, расположенных вдали от ОТУ и крупных городов. Соответственно, наиболее сложные способы, сопряженные с квалифицированным сокрытием следов преступления, имеющие признаки устойчивых коррупционных связей, встречаются чаще в крупных таможенных органах, расположенных в городах и регионах с развитой внешнеэкономической деятельностью.