Методы выявления и особенности таможенного контроля недостоверно декларируемых товаров

Срок подачи таможенной декларации на товары, ввозимые на таможенную территорию РФ, составляет не менее 15 дней со дня предъявления товаров таможенным органам в месте их прибытия на таможенную территорию РФ или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия.

Существует 3 основные формы  таможенного декларирования:

1. письменная форма, применяемая в большинстве случаев;
2. устная форма, которая применяется при декларировании товаров, перемещаемых физическими лицами, т. е. ручной клади, багажа и т. д.;
3. таможенное декларирование путем передачи данных в электронном виде.

2.2 Методы выявления и административная ответственность за недостоверного декларирование товаров

Привлечение к ответственности  по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ возможно в случае заявления декларантом либо таможенным представителем недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, если такие сведения послужили основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.

Исходя из диспозиции ч. 2 ст. 16.2 КоАП России, объективная сторона  правонарушения выражается в недостоверном  декларировании, т.е. в заявлении  в таможенной декларации либо в документе  другой установленной формы декларирования недостоверных сведений. При этом состав нарушения таможенных правил, ответственность за которое предусмотрена  ч. 2 данной статьи КоАП РФ, образует заявление  только таких недостоверных сведений, которые установлены ст.180,181,182,183 Таможенного кодекса таможенного союза ,в том числе и классификационный код товаров по ТНВЭД  России. 
В силу п. 4 ст. 190 ТК ТС заявление указанных сведений является обязательным условием для принятия таможенной декларации и таможенного оформления товара. 
Согласно статье 1.5 КоАП РФ лицо подлежит привлечению к административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. 
 
В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ лицо признается виновным в административном правонарушении, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения необходимых правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие меры по их  соблюдению. 
 
В соответствии со ст. 187,188,189 ТК РФ декларант вправе осматривать и измерять подлежащие декларированию им товары, в том числе до подачи таможенной декларации, с разрешения таможенного органа брать пробы и образцы подлежащих декларированию им товаров, ввезенных на таможенную территорию Таможенного  союза. 
Кроме того, п. 5 ст. 52 ТК ТС регламентирует, что таможенные органы на основе специальных знаний принимают предварительные решения о классификации по запросу декларанта, а в случае обнаружения нарушения правил классификации при декларировании вправе самостоятельно осуществить классификацию товара.

Получается, что для установления вины лица необходимо определить, имелась  ли у него возможность выполнить  нормы и правила, за нарушение  которых предусмотрена административная ответственность, и были ли приняты  все зависящие от него меры по их соблюдению, в том числе и возможность  применения специальных  знаний. 

В качестве примера можно привести случай произошедший 7 декабря 2012г (источник http://www.tks.ru/crime/2012/12/07/03 )

Товарный вагон с 50-тонной партией  сухофруктов из Узбекистана прибыл на таможенный пост Балтийский Калининградской  областной таможни. В ходе таможенного досмотра должностные лица обратили внимание, что некоторые коробки, маркированные надписью «Изюм» и составленные недалеко от двери, помечены крестиками, именно в этой таре таможенники и обнаружили предметы административного правонарушения: более 700 кг разных сортов гороха, абрикосов и сушеной дыни – товар, который не был заявлен в документах, в том числе и фитосанитарных. Калининградская областная таможня и Управление Россельхознадзора по Калининградской области разрешения на его ввоз не дали.

В отношении калининградской фирмы-получателя возбуждены дела об административных правонарушениях: по ч.1 ст.16.2 КоАП РФ («Не декларирование товаров») и ч.1 ст.16.3 КоАП РФ («Несоблюдение установленных запретов и ограничений на ввоз товаров в РФ»). Россельхознадзором товар было предписано либо вывезти с территории Таможенного союза, либо уничтожить, и предприятие выбрало последний вариант: горох и сухофрукты вывезли на специальный полигон под Калининградом, где раскатали бульдозером и закопали.

2.3 Анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений связанных с недостоверным декларированием

 

За 9 месяцев 2012 года таможенными  органами Российской Федерации возбуждено 60 509 дел об административных правонарушениях (далее – АП), что превышает  показатель аналогичного периода прошлого года на 11% (54 612).

Без проведения административного  расследования возбуждено  36345 дел об АП (в АППГ – 30469), из них составлено 23625 протоколов об АП (в АППГ – 22657), вынесено 463 постановления прокурора (в АППГ – 279), 1451 постановление-предупреждение (в АППГ – 1773) и 10806 постановлений без составления протокола (в АППГ – 5760).

С проведением административного  расследования возбуждено 24164 дела об АП (в АППГ – 24143), из них вынесено 23616 определений о возбуждении  дела об АП (в АППГ – 23625) и 548 постановлений прокурора (в АППГ – 518).

Из общего количества дел, возбужденных в период с января по сентябрь 2012 года, 56% приходится  на физических лиц;  39% – на юридических лиц; 5% – на должностных лиц; 1% - неустановленных лиц.

Наибольшее количество дел возбуждено по фактам незаконного перемещения  товаров через таможенную границу  Таможенного союза, несоблюдения запретов или ограничений, а также в  связи с нарушением валютного  законодательства Российской Федерации  и актов валютного регулирования.

Предметами правонарушений чаще всего  являлись табак и промышленный заменитель табака, валюта, автотранспортные средства, текстильные материалы и изделия, алкогольная продукция, мясо и пищевые  мясные субпродукты, электрические  машины и оборудование, древесина  и изделия из нее.

В период с января по сентябрь  2012 года по делам об АП принято 59285 решений (в АППГ – 51017), из них должностными лицами таможенных органов 37273 решения (в АППГ – 29612), судом или уполномоченным органом 22012 решений (в АППГ – 21405). В том числе в отношении:

●  юридических лиц – 22926 решений (в АППГ – 23012);

●  физических лиц – 33151  решение (в АППГ – 24990);

●  должностных лиц – 3178 решений (в АППГ – 2965).

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Административные правонарушения связанные с недостоверным декларированием товаров.

 

Назначено наказаний по 56142 делам  об АП на сумму 184,6 млрд. рублей (в АППГ – по 47567 делам на сумму 72,6 млрд. рублей), из которых:

● должностными лицами таможенных органов  – по 35872 делам об АП на сумму 1,2 млрд. рублей (в АППГ – по 28315 делам на сумму 1,1 млрд. рублей);

● судом или уполномоченным органом  – по 20270 делам об АП на сумму 183,5 млрд. рублей (в АППГ – по 19252 делам  на сумму 71,7 млрд. рублей).

Виды назначенных наказаний:

● предупреждения –  по  5208 делам (в АППГ – по 4006);

● административные штрафы – по 40440 делам на сумму 183,7 млрд. рублей (в  АППГ – по 35130 делам на сумму 71,6 млрд. рублей);

● конфискация орудий совершения и/или предметов АП – по 9237 делам  на сумму 719,3 млн. рублей (в АППГ –  по 7417 делам на сумму 665,8 млн. рублей);

● административный штраф с конфискацией орудий совершения и/или предметов  АП – по 1246 делам на сумму 273,6 млн. рублей (в АППГ – по 996 делам на сумму 464,4 млн. рублей);

• административный арест – по 11 делам (в АППГ – по 18).

 

Рисунок 2. Назначенные наказания  в миллионах рублей

Рисунок 3. Органы назначившие наказание  и сравнение показателей с 2011 г.

 

 

 

Вывод по главе:

Таможенное декларирование - подача таможенным органам, осуществляющим юридическое перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу, таможенной декларации, в которой приводятся в письменной, устной или иной формах сведения о товарах, об их таможенном режиме и другие сведения, необходимые для таможенных целей. Таможенное декларирование является обязательной таможенной процедурой для юридически законной перевозки товаров и транспортных средств через таможенную границу. Все меры по обеспечению наказания за нарушение во время декларирования или недостоверного декларирования товаров регулируется 16 главой особенной части КоАП, а именно статьей 16.2 Не декларирование. Либо недостоверное декларирование товаров.

Глава 3. Перспективы развития борьбы с недостоверным декларированием

Одним из стратегических направлений  развития таможенного контроля ТС является упрощение процедур таможенного оформления и контроля, выявление и пресечение экономических преступлений и правонарушений, наносящих ущерб безопасности страны.

Реализация этих приоритетных направлений  позволит резко повысить качество работы таможен по таможенной очистке экспортно- импортных грузов, увеличить сбор доходов в казну государства, создать благоприятные условия для развития внешнеэкономической деятельности, без угрозы для экономической безопасности страны. В основе дифференциации таможенных технологий также лежит противоречие между интересом таможенных органов в полном соблюдении норм, установленных в сфере таможенного дела, и интересом  декларантов  в  минимизации  временных  затрат  на соблюдение этих норм (то есть таможенное оформление). Это проявляется в продолжительности таможенного оформления, которая складывается из:

а) времени декларанта, затрачиваемого на таможенное оформление товаров;

б) времени таможенного органа, затрачиваемого на  осуществление таможенного контроля таможенного оформления  

Осуществить полный переход на систему  электронного декларирования товаров, и после заполнения такой декларации либо во время заполнения осуществлять меры по выявлению недостоверно декларируемых товаров. 

На начало 2012 года около 80% от всех экспортных и 50 % импортных поставок совершались с применением при  выпуске товаров электронной  таможенной декларации. Процедура временного вывоза составляла около 90%, реэкспорта 65%, количество зарегистрированных электронных  статистических деклараций составляло 83% от общего количества, а таможенная процедура свободная таможенная зона порядка 56%. Общий процент количества оформлений с применением электронных  таможенных документов от общего количества оформленных таможенных документов на начало 2012 года составляло около  60%.

К концу первого полугодия 2012 года по результатам проделанной работы по развитию и совершенствованию  системы электронного декларирования таможенными органами достигнуты следующие  показатели, а именно в системе  электронного декларирования порядка 85% от всех экспортных и 75 % импортных  поставок оформляются с применением  при выпуске товаров электронной  таможенной декларации. Процедура временного вывоза составляет около 90%, реэкспорта 80%, свободной таможенной зоны порядка 90%, таможенного склада 60%. Общий процент  количества оформлений с применением  электронных таможенных документов от общего количества оформленных таможенных документов составляет более 70%.

И небольшая выдержка из статьи об электронном декларировании(http://world-logistics.net/razvitie-elektronnogo-deklarirovaniya-posredstvom-seti-internet/ ). 
Развитие электронного декларирования посредством сети Интернет – одно из главных направлений деятельности таможенной структуры. Сегодня оно является основным способом ускорения совершения таможенных операций, в котором заинтересованы не только таможенные органы, но и сами участники ВЭД

Как сообщает пресс-служба УТУ, в начале 2012 года приоритетным направлением работы Челябинской таможни ставилась  задача сокращения сроков выпуска декларации          на товары. Этому в немалой степени способствовал достигнутый в начале года и постоянно поддерживаемый 96% уровень электронного Интернет-декларирования. Говоря  о развитии электронного декларирования, нельзя не отметить работу Южно-Уральского таможенного поста (Центр электронного декларирования), который  был создан в январе 2011 года приказом ФТС России от 05.10.2010 № 1823.

В настоящее время ЦЭД может  осуществлять электронное декларирование товаров, которые находятся в  регионе деятельности всех таможенных постов УТУ и еще 34-х таможенных органов вне региона деятельности Управления по всей России. Товарооборот составил 61 млрд. рублей.

Количество участников ВЭД, осуществляющих таможенное декларирование на посту  – 390. Количество оформленных ЭДТ  – 6 415 шт., 5 411 из которых  выпущено по технологии удаленного выпуска. Взыскано и перечислено в федеральный бюджет более 1,3 млрд. рублей. При применении технологии удаленного выпуска, информационное взаимодействие осуществляется с 21 внешним таможенным постом.

Электронное декларирование не только уменьшает количество бумажной волокиты, это и быстро и удобно. Помимо прочего, оно позволяет исключить  общение инспектора и участника  ВЭД и практически не оставляет  возможности для коррупционных  схем.

Вывод по главе:

Для развития и улучшения  работы таможенных органов, декларантов  и более быстрого и качественного  выявления недостоверно декларируемых  товаров нужно осуществить быстрый  переход на электронное декларирование, упростить процедуру заполнения декларации декларантом.

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной курсовой работе было рассмотрено  недостоверное декларирование товаров. 

Согласно  п.27 ст. 4 Таможенного Кодекса Таможенного  Союза (далее ТК ТС) таможенное декларирование представляет собой заявление декларантом  таможенному органу сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре  и (или) иных сведений, необходимых для  выпуска товаров.

Таможенная  декларация — документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров.