Эффективность борьбы с контрабандой в таможенных органах рк и пути её совершенствования

Тайный провоз через таможенную границу товара без его декларирования. Это наиболее древний и часто осуществляемый способ перемещения товаров через таможенную границу, применяемый экономическими субъектами в течение многих столетий. Основной расчет контрабандистов строится на том, что таможенная служба не обнаружит незадекларированный товар или валюту и после прохождения формальных процедур контрабандный товар можно будет с выгодой продать.

Попытки тайного провоза контрабандного товара наиболее часто фиксируются:

- в местах необорудованной государственной и таможенной границы;

- в тех пунктах пропуска, где таможенный досмотр производится выборочно;

- на таможенных постах, где не имеется специального досмотрового оборудования багажа, контейнеров, вагонов, цистерн и иных транспортных средств.

В настоящее время в мире достаточно много стран, не обладающих хорошо оборудованной государственной и таможенной границей вследствие того, что обустройство экономических рубежей государства стоит весьма дорого, особенно в том случае, когда граница является протяженной, проходит через горы, джунгли и иные труднодоступные места. Поэтому данный вид контрабанды в обозримом будущем будет играть существенную роль в мировом контрабандном обороте.

Провоз товара через таможенную границу с ненадлежащим декларированием. Следующим методом контрабанды, имеющим большое распространение в мире является умышленное ненадлежащее декларирование товара с целью занижения таможенных платежей, налогов и сборов. Рассмотрим основные виды контрабанды, относящиеся к данному методу.

- Занижение таможенной стоимости товаров, пересекающих таможенную границу государства. Выше, анализируя категорию таможенной стоимости, мы отмечали, что часто таможенная пошлина определяется как часть стоимости товара, определяемая в процентах. Таким образом, занижение таможенной стоимости товара ведет к пропорциональному снижению таможенных пошлин, что выгодно владельцу товара и невыгодно государству. Используя пробелы в таможенном законодательстве, недостаточную квалификацию таможенников или иные способы манипулирования, владельцы товара провозят через границу с нарушением законодательства, попадая тем самым в разряд контрабандистов.

- Незаконное пользование таможенными льготами. Обычной практикой в таможенном деле является предоставление льгот тем предпринимателям и компаниям, которые осуществляют поставки различных товаров, машин, оборудования, медикаментов, не производимых на территории данного государства. Тем самым дается «зеленый свет» на их импорт для обеспечения потребностей внутреннего рынка.

Однако предоставленными льготами по определенной группе товаров немедленно пытается воспользоваться масса участников ВЭД, не имеющих прямого отношения к поставкам данного вида продукции. Их интересует другое – как использовать предоставленные таможенные льготы и налоговые послабления для извлечения максимальной выгоды. И тогда начинается движение в части присвоения прочим товарным группам признаков продукции из льготного списка. Например, в стране Х не производится мелованная бумага высшего качества. Правительством устанавливаются льготные налоговые и пошлинные ставки на ее ввоз. Однако сразу же отдельными импортерами делаются попытки ввезти на территорию страны газетную бумагу под видом мелованной с целью приобретения необоснованных выгод.

Перемещение товаров помимо таможенного контроля означает любые действия по ввозу или вывозу товаров, минуя определённые таможенными органами места, в которых, прежде чем товары будут допущены к пересечению таможенной границы, должен быть проведён таможенный контроль (таможни, таможенные посты), или вне установленного времени производство таможенного оформления.

Сокрытие от таможенного контроля представляет собой любой способ утаивания товаров, использование тайников, специальных хранилищ, придание одним товарам вида других товаров. Обманное использование документов выражается в предъявлении таможенному контролю заведомо подложных либо недействительных документов, содержащих недостоверные сведения, и т.п. действия. Обманное использование средств таможенной идентификации предполагает использование фальсифицированных пломб, печатей, цифровой, буквенной или иной маркировки, идентификационных знаков, фотографий и др. Недекларированием или недостоверное декларирование означает незаявление сведений либо заявление ложных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

 

Криминалистическая характеристика контрабанды наркотических средств и психотропных веществ.

 

Наркотические средства и психотропные вещества попадают в сферу незаконного оборота в результате их нелегального производства или утечки из сферы промышленного производства на определенной стадии прохождения их по законным каналам. В дальнейшем их незаконный оборот может осуществляться в рамках одной страны или же он принимает транснациональный характер.

Название "наркотики" происходит от греческого "narkotikos" - приводящий в оцепенение, оглушающий. С учетом физических, фармакологических, юридических и иных признаков наркотическими средствами следует считать группу веществ, различных по природе происхождения, обладающих способностью воздействовать на центральную нервную систему (ЦНС), приводящих к состоянию особого наркотического опьянения, к привыканию и наркотической зависимости, перечень которых закреплен в специальных нормативных актах.

Преступный оборот наркотиков – это совокупность преступлений, которые посягают на установленный порядок оборота наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров.

Ежегодные доходы наркодельцов от незаконного оборота наркотиков превышают 800 миллиардов долларов. Из семи миллиардов населения Земли более 200 млн. людей потребляют различные наркотические средства и психотропные вещества. Из них 140 млн. курят марихуану, кокаин употребляют 13 млн., героин – 8 млн., а 30 млн. человек злоупотребляют стимуляторами амфетаминового ряда.

По оценкам экспертов, объемы только одного наркотранзита через Казахстан составляют ныне до 150 тонн ежегодно. Если по данным МВД СССР, в 90-х годах прошлого столетия во всем Советском Союзе насчитывалось около 50 тысяч больных наркоманией, то сегодня на медицинском учете официально только в Казахстане свыше 50 тысяч наркоманов. Неофициальная статистика считает, что фактически количество наркоманов и связанных с наркобизнесом людей составляют в Республике Казахстан 450 тысяч человек.

Наркомания, как явление индивидуально-массового потребления наркотиков, сегодня фактически стала «визитной карточкой», определяющей поведение огромных социальных групп, получивших название «группы риска». Наркомания, представляя реальную угрозу для человечества, требует немедленного вмешательства в сложившуюся в стране наркоситуацию. В этой связи следует отметить, что ст. 29 Конституции Республики Казахстан гарантирует обеспечение охраны здоровья граждан Республики Казахстан. К числу общественно опасных явлений, посягающих на здоровье граждан, относится немедицинское потребление наркотических средств.

Последнее столетие заставило нас осознать и признать, что наркотики значительно повысили свой статус: из химического препарата, угрожающего морально-физическому здоровью индивида, они превратились в перманентную социально-общественную угрозу для национальной безопасности многих государств.

С юридической точки зрения важно и то, что все преследуемые в уголовном порядке действия, нарушающие правила обращения с наркотическими средствами, тесно связаны друг с другом. Незаконному обороту наркотических средств может предшествовать их приобретение различными способами. Склонение к потреблению указанных средств часто сопровождается их сбытом, а содержатель притона может сбывать, хранить, изготавливать наркотики. Незаконные приобретение, хранение, перевозка, пересылка, сбыт наркотиков фабричного производства (промедол, морфин и тому подобное) нередко сопряжены с преступными действиями должностных лиц, допустивших нарушение правил обращения с наркотиками.

К уголовно-наказуемым действиям с наркотическими средствами относятся:

- незаконные изготовление, приобретение, хранение, перевозка, пересылка либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ (ст. 259 УК РК);

- хищение либо вымогательство наркотических средств или психотропных веществ (ст. 260 УК РК);

- склонение к потреблению наркотических средств или психотропных веществ (ст. 261 УК РК);

- незаконное культивирование запрещенных к возделыванию растений, содержащих наркотические вещества (ст. 262 УК РК);

- незаконный оборот ядовитых веществ, а также веществ, инструментов или оборудования, используемых для изготовления или переработки наркотических средств, психотропных или ядовитых веществ (ст. 263 УК РК);

- организация или содержание притонов для потребления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 264 УК РК);

- нарушение правил обращения с наркотическими средствами, психотропными, или ядовитыми веществами (ст. 265 УК РК).

Следовательно, исходя из Особенной части УК РК, можно разделить преступления, связанные с наркотиками и наркоманией, на две группы.

К первой группе криминологи традиционно относят преступления, связанные собственно с наркотиками, когда к ответственности привлекаются лица, непосредственно занимающиеся незаконным оборотом наркотиков, будь они наркоманы или люди, далекие от злоупотребления ими.

Ко второй группе относятся преступления, совершенные на почве наркомании, когда к уголовной ответственности привлекаются лица, зависимые от наркотиков или потребляющие их:

а) совершившие правонарушение в состоянии наркотического возбуждения (опьянения);

б) совершившие правонарушение с целью добывания материальных средств для последующего приобретения на них наркотиков.

Криминалистическая характеристика контрабанды включает в себя следующие элементы:

- типичные свойства личности субъектов;

- способы совершения контрабанды;

- типовые следы и другие материальные последствия контрабанды;

- связь контрабанды с другими преступлениями.

Общественная опасность контрабанды определяется тем, что данным преступлением может быть причинен большой ущерб установленному порядку внешней торговли государства, имеющей важное значение для его хозяйственной мощи. Контрабанда нередко сопряжена с хищениями, взяточничеством, занятием запрещенным промыслом, незаконным изготовлением наркотических средств и другими опасными преступлениями.

Субъектами контрабанды являются как  граждане Казахстана, так   иностранцы и лица без гражданства, достигшие 16-летнего возраста. В большинстве своем - это мужчины в возрасте 20-60 лет.

Социальное положение самое разнообразное: от мелкого жулика до высокопоставленного дипломата. За последние 5 лет выявлено и задокументировано более 800 фактов провоза контрабанды сотрудниками иностранных представительств 53 государств. Это могут быть и бизнесмены, члены различных делегаций, сотрудники транспортных организаций на международных перевозках, военнослужащие.

Значительная часть контрабанды совершается членами организованных преступных групп.

Способы совершения контрабанды включают в себя способы приобретения, хранения, перемещения контрабанды через таможенную границу, а также сбыта контрабанды. Кроме того, сюда входят и способы маскировки, сокрытия контрабандной деятельности.

Таможенной границей называют пределы таможенной территории, а также периметры свободных экономических зон и свободных складов. Таможенную территорию составляют сухопутная территория, территориальные и внутренние воды и воздушное пространство над ними, пределы которых являются государственной границей. В значительной части государственная и таможенная границы совпадают, за исключением свободных складов, которые, обладая статусом таможенной границы, могут находиться на значительном удалении от государственной границы.

Под перемещением через таможенную границу понимают совершение действий по ввозу на таможенную территорию или вывозу с этой территории товаров и иных предметов любым из указанных способов: пронос, перевоз любыми транспортными средствами, переброска, пересылка в международных отправлениях, перемещение трубопроводным транспортом, с использованием линий электропередач или с помощью других средств коммуникации.

Перемещение контрабанды производится следующими способами:

- лично контрабандистом при легальном пересечении границы в установленном месте;

- лично контрабандистом при нелегальном пересечении государственной границы;

- без непосредственного участия контрабандиста.

Перевозчиками наркотиков могут быть посредники между производителями и сбытчиками, сами сбытчики, потребители, лица, занимающиеся транспортировкой наркотиков в силу служебных возможностей (работники транспорта, курьеры, почтовые работники и др.). Нередко перевозчики используются "в темную": они не знают ни характера груза, ни его источника, выполняя просьбу знакомого, родственника и даже случайного человека "захватить посылочку", "отвезти пакет родственнику" и т.п.