Проект строительства электролизного цеха по производству алюминия-сырца с годовой производительностью 266 000 т

 

3.4. Общехозяйственные  расходы

Таблица 3.4

Общехозяйственные расходы

Наименование статей затрат	Сумма, млн. руб/год
1. Оплата труда аппарата  управления	160,41
2. Страховые взносы (аппарат управления)	48,12
3. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	1,76
4. Затраты на командировки	10,43
5. Представительские затраты (затраты на официальные приемы и обслуживание представителей других организаций)	3,13
6. Услуги управленческого характера сторонних организаций (аудиторские, юридические, информационные, консультационные и т.п. услуги)	6,26
7. Программное обеспечение	58,73
8. Услуги связи, почты, телекоммуникации	14,44
9. Прочие управленческие затраты	24,26
10. Прочие общехозяйственные затраты	32,75
Итого: общехозяйственные расходы	360,29

 

 

3.5.Расходы на  продажу

Таблица 3.5

Расходы на продажу

Наименование статей затрат	Сумма, млн. руб/год
1. Затраты на тару и  упаковку	0
2. Затраты на погрузку  и транспортировку продукции	138,98
3. Затраты по организации  труда	83,39
4.Затраты на рекламу	166,77
5. Затраты на сертификацию  продукции	111,18
6. Затраты по гарантийному  ремонту и гарантийному обслуживанию	0
7. Прочие затраты на  продажу (сборы за таможенное оформление, экспертные пошлины и  и т.п.)	60,04
Итого: расходы на продажу	560,36

 

 

3.6. Плановая калькуляция  себестоимости продукции

Таблица 3.6

Плановая калькуляция себестоимости производства 1 т алюминия сырца А7

Статьи затрат	Единица измерения	Цена, руб.	На единицу продукции		На годовой выпуск
			количество	Сумма, руб.	количество	Сумма, млн. руб.
Заданное:
Сырье, основные материалы и полуфабрикаты собственного производства	т	-	-	46402,42	-	12343,044
Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия и услуги производственного характера сторонних предприятий, организаций	-	-	-	0	-	0
Отходы (-)	-	-	-	-	-	-
Итого задано за вычетом отходов	-	-	-	46402,42		12343,044
Расходы по переделу:
Вспомогательные материалы				20		5,32
Топливо на технологические цели				9		2,394
Энергия (всех видов) на технологические цели				58064		15445,024
Расходы на оплату труда производственного персонала предприятия				4307,344		1145,7535
Страховые взносы				1292,2		343,73
Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний				47,38		12,60
Общепроизводственные расходы				7288,53		1938,75
Итого расходы по переделу:				71028,46		18893,57
Расходы на подготовку и освоение производства				0		0
Попутная продукция (-)				0		0
Себестоимость по подразделению (цеховая)				117430,9		31236,61
Изменение остатков незавершенного производства				0		0
Общехозяйственные расходы				1354,48		360,29
Итого производственная себестоимость готовой продукции				118785,4		31596,91
Расходы на продажу				2106,63		560,36
Итого полная себестоимость продукции				120891,99		32157,27

 

 

4.Расчет сметной  стоимости строительства электролизного цеха

4.1. Расчет потребности  в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах определяется на основе данных о времени оборота оборотных средств на различных стадиях кругооборота.

Коэффициент оборачиваемости определяется по следующей формуле:

   

где  - коэффициент оборачиваемости i – ой группы оборотных средств, об./год;

- время нахождения оборотных  средств на i – ой стадии кругооборота, дни.

- продолжительность рассматриваемого  периода, дни (360 дней).

Далее определяется сумма оборотных средств:

где РП – годовой объем реализованной продукции (выручки), руб.

ОСі– сумма оборотных средств на i– ой стадии кругооборота, руб.

Годовой объем выручки от реализации продукции определяется по следующий формуле:

где      Ц- оптовая цена единицы продукции, руб.;

В – годовой объем производства в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и целевой рентабельности продукции, принятой равной 40%.

Ц = 120891,99 × 1,40 = 169248,79 руб./т.

РП = 169248,79 × 266000  = 45020,177 млн.руб.

Общая потребность в оборотных средствах определяется суммированием оборотных средств, находящихся на всех стадиях кругооборота:

Результаты расчета представлены в Таблице 4.1.1.     

Таблица 4.1.1

Структура оборотных средств электролизного цеха

Классификация ОС	Группы ОС (стадии кругооборота)	Время оборота ОС, дни	Коэффициент оборачиваемости, об/год	Сумма ОС на данной стадии кругооборота, млн. руб. (РП/Коб)
Нормируемые ОС	Производственные запасы	80	4,5	10004,48
	Незавершенное производство	12	30	1500,67
Ненормируемые ОС	Дебиторская задолженность	50	7,2	6252,80
	Денежные  средства на расчётном счёте и в кассе предприятия	4	90	500,22
Итого: общая потребность в оборотных средствах				18258,18

 

4.2. Расчет сметной  стоимости строительства

Для определения общего объема капитальных вложений в строительство электролизного цеха необходимо просуммировать капитальные вложения:

- в основные производственные  фонды электролизного цеха;

- во вспомогательные цеха  и цеха обслуживающие основное  производство 

- для формирования оборотных  средств;

- прочие (стоимость проектных  и изыскательных работ, выполненных  за счет капитальных вложений; расходы на содержании дирекции  строящихся предприятий и технического  надзора, оплату авторского надзора  проектных организаций и др.).

Далее, пользуясь данными таблицы, рассчитываем общий объем КВ в строительство проектируемого объекта.

Таблица 4.2.1

Сметная стоимость строительства электролизного цеха

Вид затрат	Объём КВ		Методика расчёта
	млрд. руб.	% к итогу
1.Капитальные вложения  на создание основных производственных  фондов (Ко.ф)	12,768	31,43	По результатам Таблицы 1.3.3
2.Капитальное вложение  во вспомогательные цехи и  в цеха обслуживающие основное  производство (Кобсл)	7,66	18,86	Принимаются 60% от Ко.ф
3.Затраты на образование  оборотных средств (Ко.с)	18,26	44,95	Принимается по результатам Таблицы 4.1.1
4.Прочие капитальные затраты и работы (Кпроч)	1,93	4,76	5% от суммы п.1+п.2+п.3
Общий объём капитальных вложений (К)	40,62	100,00	Сумма статей 1-4

 

 

 

 

 

 

5. Расчет прибыли и показателей рентабельности

5.1.Формирование  и использование прибыли

В хозяйственной практике различают следующие виды прибыли:

- от  реализации товарной продукции;

- балансовую (валовую);

- остающуюся  в распоряжении предприятия (чистую).

Прибыль от реализации товарной продукции (Пр) является финансовым результатом реализации продукции и определяется как разность между стоимостью реализуемой продукции и её полной себестоимостью

  

где - оптовая цена единицы i-го вида продукции, руб.;

- полная себестоимость единицы  i-го вида продукции, руб.;

- объем производства i-го вида продукции в натуральном выражении;

n – количество видов продукции

Балансовая (валовая) прибыльпомимо прибыли от реализации товарной продукции включает в себя результаты (доходы или убытки) о прочей деятельности предприятий (прочей реализации и внереализационных операций).

Чистая прибыль – это часть прибыли, которая остаётся у предприятия. Она рассчитывается на основе балансовой (валовой) прибыли за вычетом всех налогов и обязательных платежей.

5.1.1. Расчёт прибыли  от реализации продукции

В курсовой работе прибыль от реализации продукции (П) рассчитывается по следующей формуле:

    

где Ц– оптовая цена продукции, руб./т;

С– себестоимость единицы продукции, руб./т;

Вгод. – годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и целевой рентабельности продукции, принятой равной 28%.

П = (169248,79 – 120891,99) * 266000 = 12862,91 млн. руб.

5.1.2. Расчёт чистой прибыли

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции и величиной налогов.

Следует учесть два налога:

1. налог на имущество;
2. налог на прибыль (по основной ставке).

Расчет налога на имущество. Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов) предприятия.

Налог на имущество рассчитывается по следующей формуле:

где  ПФ – стоимость имущества (производственных фондов) предприятия, руб.

СНИ – ставка налога на имущество (в долях единицы).

НИ = 12768*0,022 = 280,90 млн.руб.

Расчет налога на прибыль. Объектом налогообложения является прибыль. Основная ставка – 20 %.

Налогооблагаемая прибыль определяется:

НП = П – НИ

НП = 12862,91 – 280,90 = 12582,01 млн. руб.

Таким образом, налог на прибыль будет равен:

Н = 0,2·НП

Н = 12582,01 × 0,2 = 2516,402 млн. руб.

Чистая прибыль будет равна:

ЧП = П – НИ – Н

ЧП = 12582,01 – 2516,402 = 10065,608 млн.руб.

5.2. Расчёт показателей  рентабельности

В курсовой работе рассчитаны следующие показатели: