Медицинское страхование в РФ

-  услуг специалистов (в том числе экспертов, сюр­вейеров, аварийных комиссаров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат,

-  услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;

-  услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;

-  услуг организаций здравоохранения и других органи­заций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;

-  инкассаторских услуг;

8)                   другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

В составе расходов по страховой деятельности особое место занимают расходы на ведение дела, которые включают в себя расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные и другие расходы. Источником финансирования расходов на ведение дела (РВД) является нагрузка в структуре страхового тарифа.

Расходы на ведение дела классифицируются по различным признакам. В зависимости от функций затрат в процессе хозяйственной деятельности и в соответствии со структурой отчета о прибылях и убытках страховой организации расходы на ведение дела делятся на следующие группы:

1)     операционные расходы (расходы, непосредственно свя­занные с заключением и исполнением договоров страхования);

2)     расходы, связанные с инвестиционной деятельностью;

3)     управленческие расходы (расходы, не связанные не­посредственно с предоставлением страховой защиты).

По существу затрат расходы на ведение дела можно подразделить на расходы по оплате труда, отчисления в госу­дарственные внебюджетные социальные фонды, расходы на подготовку персонала, на рекламу, хозяйственные расходы и т.д.

По времени возникновения расходы на ведение дела подразделяются на:

1)     расходы, предшествующие заключению договора страхования (сбор статистической информации, затраты на изготовление бланков);

2)     расходы, возникающие на стадии заключения договора страхования (аквизационные расходы);

3)              расходы, проводимые в течение срока действия договора (затраты по передаче риска в перестрахование);

4)              расходы, возникающие при наступлении страхового случая (расходы по расследованию и урегулированию страхо­вого случая).

В составе расходов выделяются постоянные, которые относятся ко всему портфелю заключенных договоров страхования, и на переменные, которые могут быть отнесены на отдельный вид или договор страхования.

В мировой практике расходы на ведение дела подразде­ляются на:

•  аквизационные - расходы, которые производятся с целью заключения новых договоров страхования;

•  инкассовые - расходы на оплату труда работников страховой компании за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей;

•  ликвидационные - производятся после наступления страхового случая и включают в себя оплату услуг специалистов (сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов и т.п.) по оценке ущерба и определению величины страховой выплаты; расходы, связанные с урегулированием ущерба; транспортные и судебные расходы и т.д.;

•  управленческие - расходы, связанные собственно с управлением страховой организацией, они включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала, отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды, административно-хозяйственные расходы, оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг, расходы на рекламу и публикацию годовой отчетности, оплату услуг банка и т.д.

До определения финансовых результатов проводятся специальные расчеты сумм отчислений в страховые резервы, а также сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды. Страховая организация не должна стремиться к получению сверхприбыли от страховых опера­ций, поскольку этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховом деле сам термин «прибыль» достаточно условен, так как страховые организации не создают национальный доход, а лишь участвуют в его перераспределении. Основным источником получения прибыли страховщика являются средства страховых резервов, которые в силу своей экономи­ческой природы дают наибольшую и значимую прибыль при инвестировании.

Рассмотрим финансовое состояние филиала ЗАО «Макс»

По состоянию на 31.12.2011:

- уставный капитал Общества составляет 649066560 рублей.

Показатель чистой прибыли в 2011 году достиг 444978 тыс.руб., что является максимальным значением за последние 4 года. Высокие финансово-экономические показатели достигнуты в первую очередь за счет правильно проводимой тарифной политики и реализации Плана оздоровления финансового положения Общества на 2011 год.

Конечный финансовый результат сформирован в результате следующих доходов и расходов:

Доходы по страховой и финансово-хозяйственной деятельности в 2011 году составили 25953098 тыс.руб., в том числе:

- страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования - 3183830 тыс.руб.;

- страховые премии по рискам, полученным в перестраховании - 1278269 тыс.руб.;

- вознаграждение по договорам перестрахования - 1153 тыс.руб.;

- возмещение убытков по рискам, переданным в перестрахование - 11312 тыс.руб.;

- высвобождение страховых резервов - 574278 тыс.руб.;

- доход от инвестиционной деятельности - 20751158 тыс.руб.;

- прочие доходы - 153098 тыс.руб.

Расходы 2011 года составили 25394438 тыс.руб., в том числе:

- страховые выплаты по операциям прямого страхования и сострахования - 2029424 тыс.руб.;

- страховые премии по рискам, переданным в перестрахование - 1116760 тыс.руб.;

- возмещение убытков по рискам, полученным в перестрахование - 289026 тыс.руб.;

- отчисления в резерв предупредительных мероприятий - 6502 тыс.руб.;

- расходы на ведение страховых операций - 754977 тыс.руб.;

- расходы от инвестиционной деятельности - 20254715 тыс.руб.;

- управленческие расходы - 378046 тыс.руб.;

- прочие расходы - 564988 тыс.руб.

После уплаты налога на прибыль, в размере 53118 тыс.руб., и осуществления прочих хозяйственных операций по отражению доходов и расходов, включая формирование отложенных налоговых активов и пассивов, чистая прибыль Общества по результатам финансового года составила 444978 тыс.руб.

Таким образом, в данной главе была проанализирована деятельность страховой медицинской организации ЗАО «МАКС».

3. Перспективы развития медицинского страхования

3.1. Особенности и преимущества медицинского страхования в зарубежных странах

В настоящее время большинство специалистов выделяет три основных зарубежных системы здравоохранения.

1.        Преимущественно государственная система (Великобритания). Преимущественно государственная система здравоохранения развивалась как направление социальной политики государства. В результате государство усиливало свое влияние и контроль над деятельностью медицинских и страховых организаций. Заслуживает внимания тот факт, что система здравоохранения, например, Великобритании создавалась с учетом опыта СССР. Опыт организации государственной системы здравоохранения Великобритании свидетельствует о её высокой эффективности и доступности при относительно низких затратах на медицинскую помощи. Основная часть средств поступает из государственного бюджета и распределяется сверху вниз по управленческой вертикали. Централизованное финансирование позволяет сдерживать рост стоимости лечения. Существенным недостатком бюджетного финансирования здравоохранения является склонность к монополизму, игнорирование прав пациентов, как правило, отсутствие возможности выбора врача, лечебного учреждения. В монополистической структуре неизбежно снижение качества медицинских услуг из-за диктата их представителя (производителя, продавца) и отсутствие возможности осуществления контроля за деятельностью медицинских учреждений со стороны пользователей, потребителей медицинских услуг.

2.        Преимущественно страховая система (Германия, Франция, Голландия, Австрия, Бельгия, Япония и др.). Преимущественно страховая система основана на принципах солидарности. Она тесно связана со всей системой социального страхования и регулируется одним законодательством. Страхователям и застрахованным предоставлена возможность осуществления контроля над использованием страховых средств, застрахованным - возможность выбора врача, лечебно-профилактического учреждения. В страховой медицине наиболее важными являются проблемы обеспечения равного доступа и оплаты медицинской помощи, оказываемой лицам из групп повышенного риска (престарелые, бедные, инвалиды), оптимального распределения финансовых ресурсов среди групп застрахованных. Финансирование подобных систем осуществляется из трех источников: страховые взносы предпринимателей - отчисления от доходов (налогов); заработки трудящихся - отчисления из заработной платы; средства государственного бюджета.

3.        Преимущественно частная система (США). Преимущественно частная система медицинского страхования характеризуется децентрализованностью, высоким развитием инфраструктуры страховых организаций и отсутствием государственного регулирования.

Стоит заметить, что несмотря на существование трех систем, ни в одной стране не присутствует какая-либо одна система в чистом виде. В процессе исторического развития в ряде стран одна система здравоохранения сменяла другую, и наоборот.

Система медицинского страхования в Германии включает обязательное медицинское страхование и добровольное медицинское страхование.

Со времен создания системы обязательного медицинского страхования (в ФРГ) ему подлежат следующие категории населения: рабочие и служащие, чей месячный доход не превышает 75% от действующей в пенсионном страховании границы исчисления взносов (соответствует годовому брутто-доходу свыше 40,034 евро), работающие инвалиды, сельскохозяйственные работники и помогающие им родственники, некоторые группы независимых работников (например, деятели искусства), пенсионеры, если в течение трудовой жизни они участвовали в пенсионном страховании, работники, прошедшие курс реабилитации после перенесенных профессиональных заболеваний, студенты, а также безработные. В общей сложности услугами медицинского страхования охвачено порядка 90% населения ФРГ.

В отличие от ОМС участниками добровольного медицинского страхования являются, как правило, граждане со стабильно высоким заработком, которые должны самостоятельно нести финансовое бремя ежемесячных страховых взносов.

Спектр оказываемых услуг в рамках ОМС законодательно устанавливается государством. Эти услуги одинаковы для всех застрахованных. В целом объем медицинских услуг обязательного медицинского страхования достаточно широк и включает в себя:

- амбулаторное и стационарное лечение, при котором пациент имеет право свободного выбора врача. В круг услуг, предоставляемых в рамках медицинского обслуживания, входит медицинское консультирование, обследование, хирургическое лечение, обеспечение медикаментами, а также предоставление иной врачебной помощи, необходимой и целесообразной в конкретной ситуации. В рамках медицинского обслуживания, осуществляемого за счет средств фонда обязательного страхования, бесплатно также предоставляются услуги зубного специалиста (за исключением зубопротезирования, размер его оплаты больничной кассой составляет от 30 до 65%). При стационарном лечении больной имеет право свободного выбора лечебного учреждения, направление в которое производится на основе указания лечащего врача с согласия пациента. Стационарное лечение в рамках ОМС предусматривает определенные условия содержания пациента: общие условия обслуживания, палаты только с несколькими койками и т.п. В случае невозможности госпитализации по каким-либо причинам медицинская помощь может быть предоставлена больному на дому. После прохождения курса лечения ему может быть предоставлена необходимая помощь для реабилитации с компенсацией всех издержек, в том числе и путевых расходов;

- выплату денежного пособия в связи с потерей заработка вследствие болезни, максимум которого не превышает 90% последнего нетто-заработка застрахованного;

- медицинскую помощь матерям, которая распространяется не только на застрахованных, но и на незастрахованных замужних женщин, помощь которым оказывается в рамках программ поддержки семьи. Медицинское обслуживание включает в себя врачебные услуги и консультирование беременных и кормящих матерей, помощь при родах и в послеродовой период;

- медицинское обслуживание находящихся за границей. Как правило, для получения полного объема медицинской помощи застрахованным рекомендуется заключать дополнительный договор медицинского страхования;

- предоставление иной помощи в вопросах регулирования рождаемости, сложных случаях течения беременности, а также бесплатное обеспечение противозачаточными средствами.

Финансирование обязательного медицинского страхования производится из следующих источников:

        за счет взносов, поровну уплачиваемых работодателями и работающими по найму. Предельной величиной взноса является величина, составляющая 75% размера взноса на пенсионное страхование. В зависимости от больничной кассы и вида страховой программы величина взноса может варьироваться в пределах от 10,5 до 13,5% от дохода. Застрахованный освобождается от уплаты страховых взносов в период нетрудоспособности, когда он получает пособие по болезни;