Актуарные расчеты в пенсионное страхование

Таким образом, плановые актуарные расчеты превращаются в отчетные.

По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть федеральными, т.е. общими для всей территории Российской Федерации; региональными, т.е. произведенными для отдельных регионов (республика, область, край,город, район), и индивидуальными, выполняемыми для конкретного страхового общества (страховой компании).

При актуарных расчетах используются показатели страховой статистики. Страховая статистика представляет собой систематическое изучение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе использования выработанной статистикой методов обработки обобщенных итоговых показателей страхового дела. [17]

Рябикин В.И. выделяет основные показателями страховой статистики:

- число объектов страхования;

- число страховых событий;

- число пострадавших объектов  в результате страхового случая;

- сумма собранных страховых  взносов;

- сумма выплаченного страхового  возмещения;

- страховая сумма всех  объектов страхования;

- страховая сумма, приходящаяся  на поврежденный объект страховой  совокупности. [17]

В широком понимании актуарное оценивание связано с рассмотрением комплекса факторов долговременной платежеспособности системы социального (в частности, пенсионного) страхования. В обязательном пенсионном страховании актуарная оценка показывает, сможет ли принятая финансовая система обеспечить баланс доходов и расходов ПФР в будущем (с учетом определенного тарифа страховых взносов). Она не связана с проверкой правильности и точности бухгалтерской отчетности. [19]

Актуарное оценивание представляет собой количественную оценку финансовой дееспособности системы пенсионного страхования и показывает, можно ли использовать в дальнейшем данную финансовую систему и сохранять запланированный уровень взносов.

Таким образом, актуарный отчет включает долговременное прогнозирование доходов и расходов в пенсионной системе. С учетом этого нельзя ожидать, что в результате таких расчетов будут даны конкретные предложения о текущей или краткосрочной финансовой деятельности. Краткосрочные оценки могут быть получены путем сопоставления текущих данных и прогнозов с данными годовых отчетов. Достоинство актуарного анализа не зависит от того, реализуются ли на практике кратковременные прогнозы. Целью расчетов является оценка долговременной платежеспособности пенсионной системы.

 

 

 

1.2 Особенности обязательного пенсионного страхования в

Российской Федерации

 

В законе «Об обязательном пенсионном страховании « № 166-ФЗ от 15.12.2001 г. Пенсионный фонд рассматривается как один из субъектов обязательного пенсионного страхования, а именно как страховщик. [1]

По мнению Александрова Д.Г. [6], под обязательным пенсионным страхованием понимается система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются [6]:

- федеральные органы государственной  власти;

- страхователи;

- страховщик;

- застрахованные лица.

Финансирование выплаты:

- базовой части трудовой  пенсии осуществляется за счет  сумм единого социального налога (взноса, зачисляемых в федеральный  бюджет;

- страховой и накопительной  частей трудовой пенсии производится  за счет средств бюджета ПФР. При этом финансирование выплаты  накопительной части трудовой  пенсии осуществляется за счет  сумм пенсионных накоплений, учтенных  в специальной части индивидуального  лицевого счета застрахованного  лица.

Пенсионная книжка застрахованного лица выдается гражданам и служит для отражения информации о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в ПФР. [9]

Застрахованное лицо самостоятельно пополняет содержание пенсионной книжки путем включения в нее ежегодных выписок о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, получаемых из ПФР,

По требованию застрахованного лица соответствующее подразделение ПФР обязано провести сверку индивидуального лицевого счета застрахованного лица и содержания пенсионной книжки. Споры, возникающие при проведении сверки расчетов, разрешаются в судебном порядке. [9]

Граждане РФ, работающие за пределами территории РФ, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет ПФР за себя.

Физические лица вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет ПФР за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата

По мнению Савина В.И. [18], страховыми случаями признаются: достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются [19]:

1) страховая и накопительная  части трудовой пенсии по старости;

2) страховая и накопительная  части трудовой пенсии по инвалидности;

3) страховая часть трудовой  пенсии по случаю потери кормильца;

4) социальное пособие  на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Соловьёв А.К. считает [19], что обязательное страховое обеспечение - исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется для реализации расходных обязательств Российской Федерации, связанных с [6]:

- государственным пенсионным  обеспечением,

- обязательным пенсионным  страхованием,

- государственной социальной  помощью, социальной защитой инвалидов, ветеранов, лиц, подвергшихся воздействую  радиационных катастроф, безработных,

- социальной поддержкой  других категорий граждан,

- дополнительным пенсионным  обеспечением работников летного  состава гражданской авиации,

- реализацией Федерального  закона от 29 декабря 2006 № 256-ФЗ «О  дополнительных мерах государственной  поддержки семей, имеющих детей»  с 2007 года органы управления Пенсионного  фонда Российской Федерации проводят  работу по выдаче сертификатов  на получение материнского капитала, межбюджетные трансферты из федерального  бюджета на реализацию закона  предусмотрены с 01.01.2010. и др. [2]

Указанные расходные обязательства относятся к публичным нормативным обязательствам. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл.24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса РФ. [5]

Доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации включают [6]:

- налоговые доходы в виде отчислений в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации от минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

- неналоговые доходы, включающие;

- страховые взносы на  обязательное пенсионное страхование (на страховую и накопительную  часть трудовой пенсии), включая  взносы в виде фиксированного платежа, осуществляемого индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами;

- страховые взносы по  дополнительному тарифу для работодателей  организаций, использующих труд  членов летных экипажей воздушных  судов гражданской авиации

- недоимки, пени и штрафы  по взносам в Пенсионный фонд  Российской Федерации 

- доходы от размещения  средств Пенсионного фонда

- штрафы, санкции, суммы, поступающие  в результате возмещения ущерба

- безвозмездные поступления:

- межбюджетные трансферты  из федерального бюджета, передаваемые  Пенсионному фонду Российской  Федерации

- безвозмездные поступления  от негосударственных пенсионных  фондов при принятии решения  застрахованных о передаче пенсионных  накоплений из негосударственных  пенсионных фондов в Пенсионный  фонд Российской Федерации.

Таким образом, можно сделать вывод, что особенностью обязательного пенсионного страхования в РФ является система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Методика актуарного расчета тарифов в пенсионном страховании

2.1 Нетто-премии при единовременном взносе

В большинстве схем личного страхования нетто-премия рассчитывается, исходя из принятой величины страховых выплат: при страховании пенсий – умножением нетто-ставки на размер пенсии. Как указывалось ранее, нетто-ставка рассчитывается на основе принципа эквивалентности обязательств страховщика и застрахованного и представляет собой современную (на момент заключения контракта) стоимость всех ожидаемых выплат пенсии размером в единицу страховой суммы.[11]

Если взнос – единовременный - в момент заключения контакта, то нетто-премия равна современной стоимости страхового аннуитета. Ставки при условии страхования пенсии пренумерандо принято обозначать буквой ä, при условии выплаты пенсии постнумерандо – а.

В практике государственного пенсионного страхования принято использовать схему выплат пренумерандо. В договоре дополнительного пенсионного страхования порядок взносов и выплат указывается по согласованию сторон. Для сравнительного анализа в данной работе рассмотрены схемы выплат пренумерандо и постнумерандо.

В актуарных исследованиях принято сначала рассчитывать единовременный взнос, а затем на его основе – рассроченный.

 

Пенсии постнумерандо

В пенсионном страховании ответственность страховщика начинается после уплаты страхователем всех причитающихся взносов (в отличие от рисковых видов). Поэтому возможна уплата взносов не только по схеме пренумерандо, но и по схеме постнумерандо.

Кроме того, возможна ситуация, что застрахованного интересует покупка страхового аннуитета только на определенное время, в течение которого он будет получать пенсию (дополнительную). После того, как срок действия договора страхования закончится, он планирует обеспечить свою старость за счет собственных сбережений. В этом случае рассматриваются тарифные ставки для срочных пенсий.

Если человек, выйдя на заслуженный отдых, предполагает прожить, как минимум, год на свои сбережения и получать пенсию в конце каждого периода (при сохранении размера пенсии), то рассматриваются выплаты постнумерандо. В этом случае нетто-ставки будут ниже, чем при покупке пенсии пренумерандо (в отличие от сохранившегося размера пенсии).

а) Для пожизненных пенсий постнумерандо получим следующие варианты формул нетто-ставок:

немедленная пенсия:	,	(2.1.1)
отложенная на k лет:	.	(2.1.2)

б) Для срочных пенсий постнумерандо:

немедленная пенсия:	,	(2.1.3)
отложенная на k лет:	.	(2.1.4)

в) Для пожизненных пенсий постнумерандо с выплатой т раз в году:

немедленная пенсия:	,	(2.1.5)
отложенная на k лет:	.	(2.1.6)

При расчете страховых аннуитетов с выплатой m раз в году предполагается, что смертность равномерно распределена внутри года (дополнение ). При принятии гипотезы об ином распределении, необходимо скорректировать формулы.

г) Для срочных пенсий постнумерандо с выплатой т раз в году:

немедленная пенсия:	,	(2.1.7)
отложенная на k лет:	.	(2.1.8)