Анализ производственных затрат и себестоимости основных видов продукции растениеводства СПК «Хопер»

 

При рассмотрении значения таблицы 2 можно увидеть, что в 2006г наибольшая выручка СПК «Хопер» была получена от реализации зерновых и зернобобовых 5489тыс.руб. Вторую позицию занимает сумма выручки от реализации технических культур 2979тыс.руб. В общей сложности из продукции растениеводства зерновые культуры занимают 64,82% от выручки, а технические 35,18% от выручки. В 2007г на продукцию растениеводства приходилось 100% зерновых. В 2008г ситуация несколько изменилась: всего по растениеводству было получено 36199тыс.руб. выручки, где уже наибольшая доля приходилась на зерно 23414тыс.руб. (64,68%), где  36,71%-доля выручки от продажи пшеницы. Подсолнечник же занимает только 34,72%. В итоге от реализации продукции растениеводства СПК «Хопер» получил 36199тыс.руб. (100%). В среднем за три года максимальная выручка была получена от продажи зерна 12385,33тыс.руб., и на втором месте подсолнечник 5182,67тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.

Финансовые результаты деятельности в СПК «Хопер» за 2006-2008гг, млн. р.

Виды продукции	2006г.			2007г.			2008г.			В среднем за три года			Уровень рентабельности
	1	2	3	1	2	3	1	2	3	1	2	3	%
Растениеводство всего	5489	6320	-831	8253	9771	-1518	23414	26901	-3487	12385,33	14330,67	-1945,34	-13,57
в том числе:
Пшеница	3044	4449	-1405	7938	9470	-1532	13288	10774	2514	8090	8231	-141	-1,71
Рожь	-	-	-	307	295	12	10126	16127	-6001	3477,67	5474	-1996,33	-36,47
Подсолнечник	2979	2700	279	-	-	-	12569	3815	8754	5182,67	2171,67	3011	138,65
Гречиха	2078	1548	530	-	-	-	-	-	-	692,67	516	176,67	34,24
Ячмень	367	323	44	8	6	2	-	-	-	125	109,67	15,33	13,98
Прочая продукция растениеводства	-	-	-	-	-	-	216	216	-	72	72	-	-
Всего	8468	9020	-552	8253	9771	-1518	36199	30932	5267	17640,01	16574,34	1065,67	6,43

 

 

 

 

 

 

Примечание:

1. Выручка от реализации
2. Затраты средств
3. Прибыль

Анализируя финансовые результаты СПК «Хопер» необходимо отметить, что максимальная выручка за исследуемые три года была получена в 2008г. 36199млн.руб., за счет реализации пшеницы и подсолнечника. А минимальную выручку хозяйство получило в 2007г только 8253млн.руб., за счет сокращения реализации зерновых и не реализации подсолнечника. В среднем за три года выручка составила 17640,01млн.руб. и затраты средств 16574,34млн.руб., отсюда, можно сказать, что хозяйство за исследуемый период времени имело прибыль в среднем 1065,67млн.руб. и было рентабельным, так как уровень рентабельности равен  6,43%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Динамика себестоимости основного вида продукции СПК «Хопер»

Таблица 4.

Показатели динамики производственных затрат и себестоимости в СПК «Хопер» за 2004-2008гг.

годы	Себестоимость единицы продукции	Абсолютный прирост		Темп роста %		Темп прироста		Абсол. 1%
		цепной	базисный	цепной	базисный	цепной	базисный
2004	151	-	-	-	-	-	-	-
2005	184	33	33	121,85	121,85	21,85	21,85	1,51
2006	295	111	144	160,33	195,36	60,33	95,36	1,84
2007	480	185	329	162,71	317,88	62,71	217,88	2,95
2008	292	-188	141	60,83	193,38	-39,17	93,38	4,8

 

1. Ср.год.темп роста= 4√1,22*1,6*1,63*0,61=4√1,9408736=1,18031877*100%=118,03%
2. Ср.год.темп прироста=118,03%-100%=18,03%
3. Ср.год.абсол.прир=(292-151)∕(5-1)=35,25

Абсол.прир=(33+111+185+(-188))∕4=35,25

Выравнивание по уравнению прямой  y=a+bt

y	t	yt	T^2	Y=a+bt
151	1	151	1	Y=107,87+57,51*1=165,38
184	2	368	4	Y=107,87+57,51*2=222,89
295	3	885	9	Y=107,87+57,51*3=280,4
480	4	1920	16	Y=107,87+57,51*4=337,91
292	5	1460	25	Y=107,87+57,51*5=395,42

 

∑y=an+b∑t

∑yt=a∑t+b∑t^2

1402=a*5+b*15|5

4784=a*15+b*55|15

280,4=a+b*3

318,93=a+b*3,67

38,53=b*0,67

B=38,53/0,67=57,51

A=(1402-57,51*15)/5=107,87

На основании данных таблицы, можно сказать, что в результате увеличения посевных площадей значение абсолютного прироста в каждом году положительно. Тем самым, следует отметить, что посевная площадь в 2005г  относительно предыдущего увеличилась на 33га, в 2006г увеличилась на 111га, в 2007г увеличилась на 185га, а в 2008г снизилась относительно предыдущего на 188га. При этом среднегодовой абсолютный прирост составил 107,87га. Следовательно, в процентном отношении посевная площадь 2005г занимает  121,85% уровня базисного года, то есть на 21,85% выше, а значение показателя в 2008г составляет 193,38% от уровня 2004г.Значение одного процента прироста в 2005г равно 1,51%, в 2007г уже 2,95% и в 2008г 4,8%. При этом среднегодовой темп роста составил 118,03%.

 

5. Индексный анализ себестоимости основных видов продукции растениеводства СПК «Хопер»

Таблица 5.

Влияние отдельных статей затрат на общее изменение себестоимости в СПК «Хопер» за 2007г.-2008г.

 

Статьи затрат	Общая сумма затрат средств, тыс. р.		Структура затрат средств, %		Экономия (-) перерасход (+) по отношению к базисному периоду		Процент отклонения отчетной себестоимости от базисной, %
	базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период	(тыс. р.)	%
	1	2	3	4	5=2-1	6=5:1	7=2:1
Материальные затраты	42929	22704	70,74	42,7	-20225	-47,11	52,89
Затраты на оплату труда	8950	19590	14,75	36,84	10640	118,89	218,88
Отчисления на социальные нужды	1110	2429	1,83	4,57	1319	118,83	218,83
Амортизационные отчисления	3818	3004	6,29	5,65	-814	-21,32	78,67
Прочие затраты	3879	5445	6,39	10,24	1566	40,37	140,37
Итого затрат по основному производству	60686	53172	100	100	-7514	-12,38	87,62

 

Рассмотрев таблицу 5, проанализирую влияние отдельных статей затрат на общее изменение себестоимости зерна в СПК «Хопер». Общие затраты на производство зерновых культур снизились на 7514тыс.руб. (на 12,38%). снижение производственной себестоимости продукции связано с уменьшением по всем статьям затрат, кроме некоторых затрат, а именно затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды увеличились на 18,83 и прочие затраты увеличились на 40,37%. А амортизационные отчисления снизились на 21,32%.Таким образом можно сделать вывод, что снижение себестоимости связано со снижением материальных затрат и амортизационных отчислений.

Таблица 6.

Изменение затрат средств на производство основных видов продукции растениеводства в СПК «Хопер» за 2006г.-2007г.

 

Виды продукции	Количество произведенной продукции, ц		Себестоимость 1 ц продукции, тыс. р.		Общие затраты средств, т.р.			Общее изменение затрат средств, т.р.
								всего +, -	в том числе за счет
	Отчетный период	Базис ный период	Отчетный период	Базис ный период	Отчетный период	Базис ный период	условные		себестоимости	количества продукции
Символы	Q1	Q0	Z1	Z0	Z1q1	Z0q0	Z0q1	Z1q1 – Z0q0	Z1q1 – Z0q1	Z0q1 – Z0q0
Озимые	20333	144521	480,55	292,45	9771,02	42265,17	5946,38	-32494,15	3824,64	-36318,79
Яровые	20333	144521	480,55	292,45	9771,02	42265,17	5946,38	-32494,15	3824,64	-36318,79
Итого	40666	289042	961,1	584,9	19542,04	84530,34	11892,76	-64988,3	7649,28	-72637,58

 

Индивидуальные индексы:

затрат средств(озимые,яровые) = (9771,02/42265,17)*100=23,12%

себестоимости(озимые,яровые) = (480,55/292,45)*100=164,32%

количества продукции(озимые,яровые) = (20333/144521)*100=14,07%

Общие индексы:

затрат средств (озимые и яровые) = (19542,04/84530,34)*100=23,13%

себестоимости (озимые и яровые) = (19542,04/11892,76)*100=164,32%

количества продукции (озимые и яровые) = (11892,76/84530,34)*100=14,07%

Проанализировав данные таблицы, можно сказать что: количество произведенной продукции зерна в отчетном году снизилось на 85.93%. При этом себестоимость 1ц. продукции увеличилась в общем по двум культурам на 64,32%. Снизились в отчетном году и затраты средств на 76,87%. Общие затраты средств на производство основных видов продукции растениеводства снизились на 64988,3тыс.руб. В основном это произошло за счет снижения количества продукции 72637,58тыс.руб., а общая себестоимость продукции растениеводства увеличилась на 7649,28тыс.руб.

 

 

 

 

6. Корреляционный  анализ зависимости себестоимости  основного вида продукции растениеводства от факторов, влияющих на нее в СПК «Хопер»

Таблица 7.

Корреляционный анализ СПК «Хопер» за 2002г.-2008г.

годы	x	y	xy	X^2	Y^2
2002	2,09	24,7	51,62	4,37	610,09
2003	2,21	11,7	25,86	4,88	136,89
2004	3,93	23	90,39	15,44	529
2005	3,87	18,6	71,98	14,98	345,96
2006	3,37	10,9	36,73	11,36	118,81
2007	6,98	14,5	101,21	48,72	210,25
2008	10,2	34,3	343,69	100,4	1176,49
Итого	32,47	133,7	721,48	200,15	3127,49