Основные причины развития мирового процесса пенсионного реформирования и предлагаемые концепции пенсионных схем

Другая мера - сокращение величины пособий на душу населения путем  модификации либо механизма начисления пенсии для новых пенсионеров, либо формулы индексации. Увеличивается  количество лет трудового стажа, лежащих в основе начисления пенсии (Германия, Франция, Италия, Португалия, Испания, Великобритания). В Великобритании, например, с 1986 года стали исчислять  пенсию па основе заработной платы  за весь трудовой период, а не за 20 лет  наиболее высоких заработков. Франция  перешла к исчислению пенсии на основе средней заработной платы за 25 лет, а не за лучшие в смысле заработков десять лет. Италия также перешла  к исчислению пенсии на основе заработной платы на протяжении всего трудового  стажа, а не пяти лет, как ранее.

Многие страны перешли от индексации пенсий в зависимости от роста  заработной платы к индексации на основе динамики цен. Например. Великобритания сделала это в 80-е гг., Италия в - 1992 г. В Японии такой переход  был частью пакета мер по сокращению государственных расходов, введенного в начале 2000 г. В настоящее время  только Германия и частично Франция  индексируют пенсии по отношению  к динамике заработной платы.

Еще одной мерой в ряде стран  стало введение обязательных профессиональных накопительных схем под государственным  или частным управлением и  преобразование государственной распределительной  схемы в систему, обеспечивающую лишь минимальный доход. Некоторые  государства (Австралия, Исландия) превратили государственное пенсионное обеспечение  в систему, основанную на проверке нуждаемости. Во Франции в рамках пенсионной реформы  была предпринята попытка отделить элементы перераспределения внутри пенсионной системы от страховых  элементов. При этом был создан специальный  фонд солидарности в старости, который  предназначен для финансирования социального  выравнивания. Этот фонд финансируется  за счет нового социального взноса, который взимается со всех видов  личного дохода, а также связан со специально установленным налогом  на алкоголь.

Наиболее существенные по западноевропейским стандартам пенсионные реформы были осуществлены в Великобритании и  Швеции. Эти государства перестроили  значительную часть своих пенсионных схем на накопительных принципах.

В Великобритании сложилась двухуровневая  пенсионная система. Первый уровень - это  обязательная государственная, финансируемая  за счет общих налогов схема, обеспечивающая пенсионеру минимальный доход. Трудовые пенсии второго уровня зависят от заработка работника. Он может выбирать между участием в государственной  пенсионной схеме второго уровня, либо в частных пенсионных фондах. Участие в частных системах стимулируется  рядом существенных налоговых льгот. Согласно оценкам, нынешней уровень  участия работников в таких частных  пенсионных схемах (примерно 50 % всех работающих) позволил сократить пенсионные обязательства государства в сфере государственного социального обеспечения более чем на 30 %.

Рассмотрим более подробно шведский вариант пенсионной реформы, поскольку  созданная в ходе российской реформы  пенсионная схема по своей конструкции  близка к реформированной шведской. Шведский вариант лег в основу пенсионных реформ и в ряде других постсоциалистических стран.

Все виды пенсий в Швеции постепенно, в течение 20 лет, будут заменены единой системой пенсионного обеспечения  по старости. Принципы базового социального  обеспечения и возмещения утраченного  дохода остаются в основе реформированной  системы, однако значительно модифицируются. Пенсионная система организуется так, что она становится самофинансируемой  и нейтральной в смысле перераспределения  доходов внутри и между поколениями, что является характерной чертой накопительных схем.

В новой системе пенсионные взносы работников и работодателей, равные 18,5 % фонда заработной платы, делятся на две части: 16,5 % используется для финансирования выплачиваемых в этом же году на распределительной основе пенсий. Однако при этом вводится персонифицированный учет взносов, то есть каждому застрахованному открывается индивидуальный счет, на котором отражаются его взносы в пенсионную систему или его пенсионные права (система условно накопительных счетов). Условно накопительные счета означают, что пенсионные взносы работников (и их работодателей) учитываются на именных накопительных счетах. Однако эти средства не капитализируются и не становятся собственностью отдельных лиц, они расходуются на выплату текущих пенсий и служат лишь основой для исчисления размера пособия, непосредственно увязывая объем страховых взносов работника и величину его пенсии. Средства на условно накопительных счетах ежегодно индексируются в Швеции в зависимости от динамики заработной платы.

Оставшаяся часть взносов (2 %) поступает на специальный индивидуальный накопительный счет. Средства, по выбору застрахованного лица, поступают в один из частных фондов, действующих на конкурентной основе, или в фонд, находящийся в государственном управлении. При выходе на пенсию индивид получает свои капитализированные сбережения.

Национальная базовая пенсия заменяется новой гарантированной пенсией, финансируемой из государственного бюджета. Она выплачивается тем, кто не заработал пенсии по старости или заработал ее в очень низком размере.

По существу в Швеции старая, полностью  распределительная система, заменяется смешанной, распределительно-накопительной  схемой с системой условно накопительных  счетов в ее распределительной части. При этом полностью переход в  новую систему обязателен для  лиц, родившихся в 1954 году и позже, родившимся до 1934 года пенсия будет выплачиваться  по старым правилам, лица 1935 - 1953 гг. рождения одну часть пенсии получат по новым, другую - по старым правилам.

В ходе пенсионных реформ в развитых государствах возникла система условно  накопительных счетов, положенная в  основу и российской реформы. Система  условно накопительных счетов позволяет  ослабить воздействие на пенсионную систему демографического фактора - увеличения продолжительности жизни (пособие исчисляется на основе актуарных  расчетов, исходя из ожидаемой продолжительности  жизни в стране на момент выхода индивида на пенсию) и досрочного выхода на пенсию. Последнее крайне важно  для развитых государств, поскольку  повышение уровня благосостояния и  система налогообложения стимулируют  выход на пенсию ранее законодательно установленного срока.

Увязывая размеры пенсии с величиной  накопленных взносов в пенсионное обеспечение, система условно накопительных  счетов значительно ослабляет лежащий  в основе распределительной системы  солидарный, перераспределительный  принцип. Проблема решается созданием  в пенсионной схеме специального уровня, направленного на предотвращение бедности среди пожилого населения.

По мнению сторонников системы  условно накопительных счетов, она  представляет собой эффективное  средство, позволяющее избежать многих недостатков, присущих распределительной  и накопительной системам.

Несмотря на то, что переход к  накопительным схемам не стал сегодня  целью реформ в подавляющем большинстве  стран, наблюдается тенденция к  осторожному и постепенному введению накопительных элементов (такая  перспектива рассматривается в  ряде стран) и возрастанию значения негосударственных (частных) пенсий в  обеспечение доходов пенсионеров. Пенсионные системы все более  индивидуализируются, усиливается  связь пособия с уровнем и  продолжительностью страховых взносов.

Предусматривается дальнейшее развитие этих тенденций. Так, в официальных  документах ЕС установлены конкретные цели перехода к новым конструкциям пенсионных схем, охватывающие период с 1998 по 2020 гг. Предполагается, что за этот период доля в пенсионных выплатах распределительной системы снизится с 84 до 64 %; существенно возрастет накопительный компонент - с 12 до 29 %, а незначительная сегодня доля добровольного частного пенсионного страхования утроится, увеличившись с 1,5 до 4,5 %.

Пенсионные реформы  в постсоциалистических странах: от частичного реформирования старых систем до введения полностью накопительной  схемы

К общим для всех стран мира причинам пенсионных реформ в постсоциалистических государствах добавились и свои специфические, обусловленные особенностями переходного  периода проблемы, а именно:

• заметно снизившаяся способность государства собирать страховые платежи;
• низкий уровень доходов населения;
• сохранение большого количества пенсионных льгот с невысокими критериями, дающими право на их получение;
• слишком обширные системы социального обеспечения, зачастую не соответствующие уровню экономического развития.

Как и развитые государства, постсоциалистические страны реформируют крупномасштабные, зрелые, универсальные распределительные  пенсионные схемы, но делают это, в отличие  от развитых стран, в условиях экономической  нестабильности, недостаточного развития финансовой инфраструктуры, большой  доли теневого сектора в экономике.

Первоочередными шагами, направленными  на сокращение пенсионных расходов и  расширение базы сбора пенсионных взносов, стали существенные изменения в  распределительной схеме. Они включали повышение возраста выхода на пенсию, сокращение льготных пенсий, увеличение необходимого трудового стажа для  получения пенсии, изменение формулы  их индексации и другие непопулярные меры.

Во второй половине 90-х годов  многие страны приступили к системным  пенсионным реформам. В целом результаты реформ пенсионных систем в постсоцалистических  странах еще трудно обобщить и  оценить однозначно. Более определенные выводы можно сформулировать лишь по отношению к концепциям реформ и  методам их реализации, которые имеют  как ряд общих черт, так и  немало существенных особенностей.

Накопленный к этому времени  мировой опыт показывал, что решение  финансовых проблем пенсионных систем может идти по трем направлениями:

• сохранение в несколько реформированном виде государственной распределительной пенсионной системы и одновременно стимулирование развития добровольных частных пенсионных программ;
• введение многоуровневой распределительно-накопительной пенсионной схемы, финансируемой из различных источников;
• переход к полностью накопительной схеме.

В практике пенсионного реформирования в постсоциалистических странах  присутствуют все три направления (см. табл. 2).

Получить данные в формате Microsoft Excel 97

В соответствии с первой моделью  реформировала свою пенсионную систему  Чехия. В стране сохраняется обязательная государственная пенсионная схема, построенная на распределительных  принципах, которая дополняется  частным пенсионным страхованием.

Чешское государство стимулирует  расширение участия населения в  системе добровольного пенсионного  страхования не только через снижение налогообложения пенсионных взносов (работники вычитают из налогооблагаемой базы взносы в размере 12 тыс. крон в  год, работодатели - до 3 % от заработной платы работника), но и посредством введения системы государственных субсидий (государство переводит на накопительные счета участников небольшие суммы - 150 крон в месяц). За шесть последних лет численность участников частных пенсионных фондов увеличилась в 13 раз (в них состоит 40 % экономически активного населения). Большинство частных пенсионных фондов в стране  
(14 из 18) принадлежит иностранным финансовым структурам (Швейцарии, Нидерландов, Италии, Бельгии).

Остальные государства Центрально-восточноевропейского региона пошли по пути создания в  целом сходных многоуровневых пенсионных схем, однако с некоторой страновой  спецификой.

Польский вариант пенсионной реформы  наиболее близок к шведской модели. Он предполагает наличие системы  условно накопительных счетов в  рамках первого распределительного уровня пенсионной системы, на ее финансирование направляется 36% страховых взносов. Еще 9 % направляются на накопления в рамках второго (накопительного) уровня. Участие в новой пенсионной системе обязательно для работников моложе 30 лет, добровольный выбор остается у работников более старшего возраста. Возраст выхода на пенсию выбирается индивидуально каждым участником новой пенсионной системы; введен лишь минимально допустимый предел в 62 года для женщин и мужчин, который в перспективе, при изменении демографической ситуации в стране, повысится до  
65 лет. Необходимый трудовой стаж повышен до 25 лет для работников обоего пола, каких-либо льготных периодов не предусмотрено.

Важной особенностью польской системы  пенсионного обеспечения является так называемый нулевой уровень - гарантированный государством пенсионеру минимальный доход, составляющий 26 – 28 % средней заработной платы. В случае, если размер пенсии из двух уровней пенсионной системы (солидарного и накопительного) будет ниже установленного государством минимума, недостающая разница будет выплачиваться пенсионеру за счет средств государственного бюджета.

В рамках второго уровня пенсионер  имеет право свободного выбора частного пенсионного фонда. Основными источниками  финансирования перехода к новой  пенсионной системе служат доходы от приватизации государственной собственности (в первые 10 лет перехода), а также  превышение поступлений в первый уровень системы над выплатами  из нее при условии рационализации государственной пенсионной схемы.

Среди государств Центральной и  Восточной Европы Венгрия наиболее полно реализовала трехуровневую  смешанную накопительно-распределительную  схему, предложенную развивающимся  странам Всемирным банком. В стране не произошло фундаментальных изменений  государственной распределительной  системы, она была лишь слегка модернизирована, сохраняется ее обязательный характер, государственные гарантии, солидарность поколений и т.д. В общей структуре  пенсионных выплат доля первого уровня составляет 75 %. На финансирование первого уровня по данным на 2000 год работодатели направили 22 % фонда оплаты труда, работники – 2 % своей заработной платы. Взносы во второй обязательный частный накопительный уровень делают только работники  
(6 % заработной платы).