Относительно выручки от реализации
продукции можно отметить следующее: на
протяжении трех лет данный показатель
имеет тенденцию к повышению, с 2010-2012 увеличение
составило 7,9%, это обуславливается увеличением
спроса на продукцию. В 2011 по отношению
к 20010увеличение составило 34,3 %, в 2012 по
отношению к 2010 - 17,6%.
В 2010-ом году полная себестоимость
реализованной продукции составила (859950тыс.
руб.). В следующем году себестоимость
по отношению к факту 2010-го года увеличилась
на 30,4%. В 2012 году также было отмечено повышение
этого показателя на 20,8%. В целом за три
года увеличение себестоимости составило
57,5% , этому способствовало увеличение
цен на материалы, увеличение затрат на
производство, связанное с его усовершенствованием.
Затраты на 1 рубль реализованной продукциии-это
важнейший показатель оказывающий влияние
на результат финансовой деятельности
предприятия. В 2011 году по сравнению с
2010 наблюдается снижение данного показателя
на 17,1%, что связанно со снижением объема
выполненных работ и выручки. А в 2012 по
отношению к 2011 отмечено увеличение на
2,2% что объясняется увеличением объема
выполненных работ и выручки.
Среднесписочная численность
ППП за анализируемый период уменьшилась
на 14,6%. В 2010 году уменьшение составило
6,3%, а 2011 году 8,9%. Снижению данного показателя
способствовало механизация и автоматизация
процессов производства. Наблюдается
устойчивая тенденция в снижении среднесписочной
численности ППП в том числе и рабочих.
За весь анализируемый период уменьшение
на 10,5%. В 2011 году по отношению к 2010 году
на 6%, в 2012 году по отношению ко 2011 году
на 4,8%.
Важнейшим показателем использования
трудовых ресурсов, отражающим
эффективность деятельности предприятия
является, среднегодовая выработка. Этот
показатель за три года увеличился на
84,8%, В 2011 по отношению
к 2010 увеличение составило 42,9%, а в 2012 к
20011году на 29,1%. Увеличению данного показателя
способствовало: улучшение условий труда
на рабочем месте, повышение квалификации
работников, мотивация работников.
Годовой фонд оплаты труда за
три года увеличился на 26,8%. В 2010 году увеличение
составило 19.7%, а в 2011 году 6%. Увеличение
данного показателя объясняется увеличением
выработки работников.
Среднегодовая заработная плата
одного работника в целом за три года имеет
тенденцию к увеличению. Во 2011 году по
отношению к 2010 увеличение составило 27,7
%, в 2012 по отношению к 2011 на 16,3%, а в целом
за три года увеличение составило 48,6% этому
способствовало улучшение таких показателей
как; выручка от продажи продукции, среднегодовая
выработка работников. Такой показатель
как среднегодовая стоимость ОПФ за счет
приобретения предприятием новых фондов
в целом за анализируемый период увеличился
в 2,3 раза. Фондоотдача в 2011 году по отношению
к 2010 увеличилась на 39,4 % за счет эффективного
использования основных фондов, и наоборот
в 2012 году по отношению к 2011 снизилась
на 46,3% за счет их неэффективного использования.
В целом за три года данный показатель
снизился на 30,5%,
Фондовооруженность 1 работающего
на протяжении анализируемого периода
имеет тенденцию к увеличению, в 2011 по
отношению к 20010увеличение на 3.9%, в 2012 по
отношению к 2010 на 2,2%, за весь период 2,3%.
Прибыль от продажи продукции за три года
увеличилась на 67,5%. В 2011 году по отношению
к 2010 отмечено увеличение данного показателя
в 2,2 раза, а в 2012 году по отношению к 2011
снижение показателя на 22,4%. Прибыль до
налогообложения за весь анализируемый
период увеличилась на 42,5%. В 2011 году по
отношению к 2010 данный показатель увеличился
в 19.7%, а в 2012 по отношению к 2011 на 19%. Увеличение
данного показателя объясняется изменением
объема товарооборота, среднего уровня
валового дохода, остающегося в распоряжении
предприятия, и среднего уровня издержек
обращения.
Рентабельность основной деятельности
имеет тенденцию к повышению. За три года
этот показатель увеличился на 6,3% это
связано с увеличением прибыли по сравнению
с выручкой предприятия. Наибольшее увеличение
показателя отмечено в 2011 году по отношению
к 2010 на 66,7% это свидетельствует о том,
что предприятие в эти годы работало эффективно.
В 2012 по отношению к 2011 показатель уменьшается
на 36,2%. Данная таблица наглядно свидетельствует,
что рентабельность продаж в 2012 году по
сравнению с 2010 увеличилась на 6,5%, в 2011
по отношению к 2010 увеличение составило
60,9%, а в 2012 по сравнению с 2011 снижение показателя
на 33,8%. Причина такого хозяйственного
положения заключается в больших торговых
издержках, которые организация несет
каждый месяц. К издержкам прежде всего
относятся: материальные затраты, заработная
плата персонала, амортизация основных
средств и другие затраты.
Основные выводы из анализа
финансово-хозяйственной деятельности
предприятия:
1. В течение 2010-2012 годов структура
баланса предприятия была удовлетворительной.
Финансовое положение предприятия имеет
устойчивый характер.
2. Наиболее удачным годом
из анализируемого периода можно
считать 2012 год, в котором цепные
темпы роста валового дохода
опередили темпы роста валового
дохода опередили темпы роста издержек
обращения.
3. В течение 2010-2012 годов эффективность
деятельности организации несколько повысилась,
показатели рентабельности улучшились
из-за снижения затрат на реализацию продукции.
4. Организации необходимо
провести модернизацию и техническое
перевооружение производства с
целью увеличения объемов реализации,
снижения издержек обращения, повышения
качества и ассортимента продукции.
Прибыль от реализации в 2010
году составила 41580 тыс.руб, а уже к 2012 году
данный показатель составил 69644 тыс рублей.
Увеличение данного показателя составило
167,5 %.
Отметим, что в последние годы
положение организации налаживается,
и она получает прибыль.
Таким образом, в течение 2010-20012годов
структура баланса предприятия была удовлетворительной.
Финансовое положение предприятия имеет
неустойчивый характер. Более удачным
годом из анализируемого периода можно
считать 2012 год, в котором цепные темпы
роста валового дохода опередили темпы
роста издержек обращения. Менее благоприятным
является 2010 год.[7,20]
Проведем факторный анализ
по некоторым показателям характеризующим
финансово-хозяйственную деятельность
ООО СРП «Термо-технология».
1-й метод.
Решаем методом цепных подстановок.
Сс=0,93*V (14)
На основании данных таблицы
4 видно, что на исследуемом предприятии
произошло увеличение полной себестоимости
реализованной продукции по сравнению
с планом на 232893 тыс.руб. или на 20,8%. На это
отклонение повлияли следующие показатели:
Таблица 4
Анализ себестоимости реализованной
продукции
Показатель
|
План
|
Отчет
|
Отклонение |
по
|
в %
|
Полная себестоимость
реализованной продукции тыс.руб. (Сс) |
1121142 |
1354035 |
232893 |
20,8 |
Затраты на 1 рубль
реализованной продукции руб. (З) |
0,93 |
0,95 |
0,02 |
2,15 |
Объем выпущенной продукции
тыс.руб (V) |
1210851 |
1423679 |
212828 |
17,58 |
1) Затраты на 1 рубль реализованной
продукции увеличились на 2,15 % или
0,02 рубля. Этому способствовало изменение
в 2011 году производственной программы.
2) Объем выпущенной продукции
увеличился на 212828 тыс.руб. или 17,58 %,
что связанно с увеличение спроса на продукцию
в планируемом периоде.
2-й метод.
Таблица 5
Анализ фонда оплаты труда.
Показатели
|
План
|
Отчет
|
Отклонение |
по |
в % |
ФОТ ППП (годовой) |
32187 |
34103 |
1916 |
5,95 |
Среднесписочная численность
ППП |
371 |
338 |
-33 |
-8,8 |
Среднегодовая з/п работника |
86757 |
100896 |
14139 |
16,3 |
Решаем факторную модель методом
относительных разниц.
ФОТ=Числ*ЗП тыс.руб. (15)
На основании данных таблицы
и приведенных выше расчетов можно сделать
следующие выводы относительно деятельности
ООО СРП «Термо-технология». Фонд оплаты
труда ППП за анализаруемый период увеличился
на 1916 тыс.руб. или на 5,95%. На данное отклонение
повлияли следующие факторы:
1) Среднесписочна численность
ППП уменьшилась на 33 человека или на 8,98%,
что объясняется изменением производственной
программы предприятия, механизацией
производства.
2) Среднегодовая заработная
плата 1 работника увеличилась на
14139 рублей или 16,3%, за счет увеличения
таких показателей как: выручка
от продажи продукции, среднегодовая
выработка работников.[7,45]
2.4 Анализ качества продукции ООО
СРП «Термо-технология»
Повышение качества продукции имеет
большое значение для предприятия-производителя,
потребителя и национальной экономики
в целом. Выпуск качественных изделий
способствует увеличению объема реализации
и рентабельности, росту престижа предприятия.
Национальная экономика от высококачественной
продукции имеет ряд преимуществ: увеличение
экспортного потенциала и доходной части
платежного баланса страны, повышению
жизненного уровня населения и авторитета
государства в мировом сообществе. Ухудшение
качества продукции приводит к появлению
обратных тенденций: уменьшению объема
продаж, прибыли и рентабельности, снижению
экспорта, национального богатства и благосостоянию
народа.
Поэтому необходимо постоянно, целенаправленно
и кропотливо работать над повышением
уровня качества продукции в сравнении
с аналогами конкурентов.
Обязательным условием выпуска продукции
высокого качества является совершенствование
производственно-технической базы предприятия,
повышения технического уровня производства.
ООО СРП «Термо-технология»
- высокомеханизированное предприятие,
доля механизированного труда составляет
83%. В 2011 году на ООО СРП «Термо-технология»
была разработана программа технического
перевооружения производства, предусматривающая
как замену морально - устаревшего оборудования,
так и внедрение новейших технологий и
оборудования.
На предприятии имеется технологическая
служба, которая состоит из руководителя
службы и 10 технологов. В функции службы
входит: разработка технологии изготовления
изделий, технологический контроль производства,
разработка и внедрение новых технологий
и оборудования.
Имеющийся парк технологического
оборудования и кадровый потенциал службы
обеспечивают выпуск продукции в запланированном
объеме высокого качества. ООО СРП «Термо-технология»
располагает производственными мощностями,
позволяющими в ближайшие 5 лет наращивать
объемы производства на 10-15 %.
За годы экономических реформ
на предприятии обновление активной части
основных производственных фондов проводилось
недостаточно, в результате чего в настоящее
время используется значительная часть
физически изношенного оборудования.
Установка в 2010 году новых машин несколько
улучшила возрастную структуру парка
технологического оборудования, однако
доля новых машин и аппаратов остается
весьма малой, а потому главной задачей
фирмы на ближайшее время является максимально
возможное привлечение финансовых средств
на модернизацию технической базы производства
(приложение 2).
Замена технологического оборудования
обусловлена необходимостью расширения
ассортимента продукции, выпуска высококачественных
изделий и для обеспечения платежеспособного
спроса внутреннего и зарубежного рынков
на продукцию предприятия. Немаловажным
фактором выбора фирмы поставщика оборудования
являются цена машин и близость поставщика.
Источниками информации для
анализа качества продукции могут быть
патенты, нормативно-техническая документация,
акты испытаний, данные лабораторных исследований,
сведения отделов технического контроля,
журналы и графики бездефектной сдачи
продукции и другие документы.
К обобщающим показателям, характеризующих
качество продукции относятся: показатели
технического уровня продукции, показатели
соответствия ГОСТов, объем и номенклатура
продукции на которую получены сертификаты
качества, освоение новых видов продукции,
объем и номенклатура продукции на экспорт,
объем и номенклатура продукции первого
сорта и ее удельный вес в общем объеме
произведенной продукции.
Важным показателем работы
предприятия является сортность выпускаемых
изделий. Производитель должен стремиться
увеличивать выпуск продукции первого
и высшего сорта. На анализируемом предприятии
в категорию:
- 1-го сорта отнесена
продукция серии КоМБАТ: (В-0,8; В-1,5;
В-2; В-2,5)
- 2-го сорта отнесена
продукция серии КоМБАТ: (В-3; В-4; В-5;
В-10).
На ООО СРП «Термо-технология»
продукции первого сорта в общем объеме
производства занимает доминирующее положение
(табл. 6)
Из табл. 6 видно, что фактический
выпуск продукции 1 сорта на предприятии
с 2009 года выше планового. В среднем план
по качеству перевыполняется за рассматриваемый
период времени на 0,2%. Выпуск продукции
первого сорта в общем объеме производства
за 9 месяцев 20012года на 0,3% выше в сравнении
с 2009 годом.
Процесс оценки технического
уровня продукции включает выбор показателей,
характеризующих свойства продукции,
и методов расчета их количественной оценки.
Таблица 6
Динамика качества продукции
Показатель |
2009г |
2010 |
2011 |
2012 |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
Выпуск продукции 1-го
сорта |
94,6 |
94,8 |
94,6 |
94,7 |
94,9 |
95,0 |
94,9 |
95,1 |
Выпуск продукции 2-го
сорта |
5,4 |
5,2 |
5,4 |
5,3 |
5,1 |
5,0 |
5,1 |
4,9 |