Региональная политика

- социальная политика  – 70,16 млн. руб., темп роста –  111,34 %.

Анализируя структуру  расходной части установлено  увеличение расходов в планируемом  периоде  по сравнению с отчетным:

- национальная экономика  – 3,03 %;

- культура, кинематография, средства массовой информации  – 0,35 %;

- здравоохранение и спорт  – 0,34 %.

Снижение расходов:

- общегосударственные вопросы  – 0,85 %;

- национальная безопасность  и правоохранительная деятельность  – 0,37%;

- жилищно-коммунальное хозяйство  – 0,73 %;

- образование – 1,4%;

- социальная политика  – 0,36 %.

Из анализа состояния  проекта бюджета муниципального образования по первому варианту следует, что расходная часть  превышает доходную на 52,2 млн.руб., таким образом, бюджет является дефицитным.

2.3 Анализ проекта  бюджета муниципального образования  по второму варианту

Расчёт бюджетных показателей  по второму варианту, который включает, прежде всего, расчёт суммы средств  необходимых для погашения дефицита бюджета в плановом периоде. Эта  сумма вычитается из общего прироста доходов бюджета. Оставшийся прирост  доходов бюджета по плану на следующий  год распределяется по методики, изложенной для расчёта первого варианта бюджета муниципального образования.

Расчёты других бюджетных  показателей осуществляются по аналогии с первым вариантом проекта бюджета.

Таблица 2.4 – Проект бюджета  муниципального образования по второму  варианту

Наименование  показателя	Планируемый год сумма млн. руб.
1	2
ДОХОДЫ 1.Налоговые доходы, всего	2271,54
в том числе:
- налог на доходы физических  лиц	739,8
- налог на совокупный  доход	896,85
- налоги на имущество	300,70
- государственная пошлина,  сборы	334,19
2. Неналоговые  доходы, всего	331,83
в том числе:
- доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	160,57
- платежи при пользовании  природными ресурсами	64,66
- доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов	75,38
- штрафы, санкции, возмещение  ущерба	24,8
- прочие неналоговые доходы	6,42
Итого доходов	2603,37
3.Безвозмездные  поступления, всего	2212,37
в том числе:
- дотации	447,72
- субвенции	1028,62
- субсидии	589,68
- прочие безвозмездные  поступления	146,35
4.Доходы от  предпринимательской и иной приносящей  доход деятельности	11,92
ВСЕГО ДОХОДОВ	4827,66
5.Источники финансирования  бюджета, всего	0
в том числе:
- бюджетные кредиты, полученные  от других бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации	0
- кредиты, полученные  в валюте Российской Федерации  от кредитных организаций	0
- продажа земельных участков, находящихся в государственной  и муниципальной собственности	0
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	466,6
2.Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	205,18
3.Национальная экономика	479,94
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	868,86
5.Образование	1480,27
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	98,55
7.Здравоохранение и спорт	542,55
8.Социальная политика	685,7
ВСЕГО РАСХОДОВ	4827,6

 

Общий прирост доходов  бюджета составит:

Сумма к распределению  составит:

По второму варианту проекта  бюджета прирост доходов бюджета  направляется на финансирование расходов бюджета в следующих размерах:

- 63,3 % от общей суммы  прироста доходов бюджета направляется  на финансирование в следующих  размерах:

 жилищно-коммунальное  хозяйство – 20,2 %:

образование – 32,7 %:

здравоохранение и спорт  – 21,6 %:

социальная политика – 18,4 %:

культура, кинематография, средства массовой информации – 7,1 %:

 

Прирост расходов на общегосударственные  вопросы, национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность рассчитывается по формуле:

  

Для проведения расчетов используется значение =1,049.

Расходы на общегосударственные  вопросы в планируемом году:

Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность в планируемом году:

Расходы на национальную экономику  в планируемом году:

Состояние бюджета при  данном варианте можно считать абсолютно  устойчивым. Бюджет является сбалансированным.

Рисунок 2.5 – Диаграмма  расходов бюджета муниципального образования  в планируемом году по второму  варианту

Таблица 2.5 – Анализ проекта  бюджета муниципального образования  по второму варианту

Наименование  показателя	Отчётный год		По плану		Абсолютное отклонение показателя, млн. руб.	Темп роста  показателя, %	Изменение удельного  веса показателя, %
	значение, млн. руб.	удельный вес, %	значение, млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
ДОХОДЫ 1.Налоговые доходы, всего	2086,7	49,39	2271,54	47,05	184,84	108,86	-2,34
в том числе:
- налог на доходы физических  лиц	695,3	16,46	739,8	15,32	44,5	106,40	-1,14
- налог на совокупный  доход	813,1	19,22	896,85	18,58	83,75	110,3	-0,66
- налоги на имущество	268,0	6,34	300,70	6,23	32,7	112,20	-0,11
- государственная пошлина, сборы	310,3	7,34	334,19	6,92	23,89	107,70	-0,42
2.Неналоговые  доходы, всего	263,2	6,23	331,83	6,87	68,63	126,07	0,64
в том числе:
- доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	133,7	3,16	160,57	3,33	26,87	120,10	0,17
- платежи при пользовании  природными ресурсами	47,3	1,12	64,66	1,34	17,36	136,70	0,22
- доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов	50,9	1,20	75,38	1,56	24,48	148,10	0,36
- штрафы, санкции, возмещение  ущерба	24,8	0,59	24,8	0,51	0	100	-0,08
- прочие неналоговые доходы	6,5	0,15	6,42	0,13	-0,08	98,77	-0,02
Итого доходов	2349,9	55,61	2603,37	53,93	253,47	110,79	-1,68
3.Безвозмездные  поступления, всего	1865,4	44,15	2212,37	45,83	346,97	118,60	1,68
в том числе:
- дотации	377,5	8,93	447,72	9,27	70,22	118,60	0,34
- субвенции	867,3	20,53	1028,62	21,31	161,32	118,60	0,78
- субсидии	497,2	11,77	589,68	12,21	92,48	118,60	0,44
- прочие безвозмездные  поступления	123,4	2,92	146,35	3,03	25,95	118,60	0,11
4.Доходы от  предпринимательской и иной приносящей  доход деятельности	10,0	0,24	11,92	0,25	1,92	119,2	0,01
ВСЕГО ДОХОДОВ	4225,3	100	4827,66	100	602,36	114,26	0
5.Источники финансирования  бюджета, всего	27,1	100	27,1	100	0	100	0
в том числе:
- бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	3,0	11,07	3,0	11,07	0	100	0
- кредиты, полученные  в валюте Российской Федерации  от кредитных организаций	1,1	4,06	1,1	4,06	0	100	0
- продажа земельных участков, находящихся в государственной  и муниципальной собственности	23,0	84,87	23,0	84,87	0	100	0
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	444,8	10,46	466,6	9,67	21,8	104,90	-0,79
2.Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	195,6	4,60	205,18	4,25	9,58	104,90	-0,35
3.Национальная экономика	300,2	7,06	479,94	9,94	179,74	159,87	2,68
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	795,3	18,70	868,86	18	73,56	109,25	-0,7
5.Образование	1361,2	32,01	1480,27	30,66	119,07	108,75	-1,35
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	72,7	1,71	98,55	2,04	25,85	135,56	0,33
7.Здравоохранение и спорт	463,9	10,91	542,55	11,24	78,65	116,95	0,33
8.Социальная политика	618,7	14,55	685,7	14,20	67	110,83	-0,35
ВСЕГО РАСХОДОВ	4252,4	100	4827,66	100	575,26	113,53	0

Из  анализа второго  варианта проекта бюджета муниципального образования следует:

Сумма доходов увеличилась  на 602,36 млн. руб., в том числе:

Налоговые доходы увеличились  на 184,84 млн.р.; темп роста увеличился на 108,86 %, что является положительным  моментом.

Неналоговые доходы увеличились  на 68,63 млн. руб., темп роста составил 126,07 %.

Безвозмездные поступления  увеличились на 346,97 млн. руб., темп роста  составил 118,60 %.

Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности увеличились на 1,92 млн. руб., темп роста  составил 119,2 %.

Из анализа структуры  доходов следует, что произошло  увеличение удельного веса в планируемом  периоде по первому варианту проекта  бюджета муниципального образования  по сравнению с отчетным годом  по следующим статьям:

- доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности  – 0,16%;

- платежи при использовании  природными ресурсами – 0,22 %;

- доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов – 0,36 %.

Снижение удельного веса произошло по следующим статьям:

- налог на доходы физических  лиц – 1,14 %;

- налог на совокупный  доход – 0,66 %;

- налоги на имущество  – 0,11 %;

- государственная пошлина,  сборы – 0,42 %;

- штрафы, санкции, возмещение  ущерба – 0,08 %;

- прочие неналоговые доходы  – 0,02%.

Снижение удельного веса налоговых поступлений произошло  по всем видам налогов, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования.

Увеличение удельного  веса безвозмездных поступлений  произошло по всем видам перечислений, что является отрицательным моментом.

Из анализа расходной  части бюджета следует, что произошло  увеличение по всем статьям:

- общегосударственные вопросы  – 21,8 млн. руб., темп роста –  104,90 %;

- национальная безопасность  и правоохранительная деятельность  – 9,58 млн. руб., темп роста –  104,90 %;

- национальная экономика  – 179,74 млн. руб., темп роста  – 159,87 %;

- жилищно-коммунальное хозяйство  – 73,56 млн. руб., темп роста –  109,25 %;

- образование – 119,07 млн.  руб., темп роста – 108,75 %;

- культура, кинематография, СМИ – 25,85 млн. руб., темп роста  – 135,56 %;

- здравоохранение и спорт  – 78,65 млн. руб., темп роста –  116,95 %;

- социальная политика  – 67 млн. руб., темп роста –  110,83 %.

Анализируя структуру  расходной части наблюдается увеличение расходов в планируемом периоде по сравнению с отчетным:

- национальная экономика  – 2,68%;

- культура, кинематография, средства массовой информации  – 0,33%;

- здравоохранение и спорт  – 0,33%.

Снижение расходов:

- общегосударственные вопросы  – 0,79%;

- национальная безопасность  и правоохранительная деятельность  – 0,35%;

- жилищно-коммунальное хозяйство  – 0,7%;

- образование – 1,35%;

- социальная политика  – 0,35%.

Из анализа состояния  проекта бюджета муниципального образования по второму варианту следует, что расходная часть равна доходной, значит бюджет сбалансирован.

Таблица 2.6 – Распределение  расходов бюджета муниципального образования

Наименование показателя	Отчётный год		Проект I		Проект II
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
Расходы, всего	4252,4	100	4854,76	100	4827,66	100
1.Сфера материального производства	300,2	7,06	489,89	10,09	479,94	9,94
2.Сфера нематериального производства	3952,2	92,94	4364,87	89,91	4347,72	90,06

 

 

Рисунок 2.6 – Гистограмма  распределение расходов бюджета  муниципального образования

 Исходя из проведенного анализа проекта бюджета муниципального образования по первому и второму варианту, можно сделать вывод, что проект бюджета по второму варианту является более выгодным. Бюджет в данном варианте сбалансирован, в отличие от бюджета по первому варианту, где наблюдается дефицит бюджета. В первом варианте проекта бюджета доходная часть увеличилась на 678,7 миллиона рублей, по сравнению с отчетным годом. Во втором варианте проекта бюджета муниципального образования доходная часть увеличилась на 208,89 миллиона рублей, по сравнению с отчетным годом. Таким образом, первый вариант проекта бюджета предполагает большее увеличение доходов, чем второй вариант. Однако во втором варианте проекта бюджета наблюдается снижение расходов по сравнению с первым вариантом, что исключает дефицит.

 Муниципальному образованию  можно предложить использовать  второй вариант проекта и придерживаться  баланса расходной и доходной  части бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, от степени  обеспеченности финансовыми ресурсами  территории зависит выполнение финансовых гарантий программ по развитию здравоохранения, образования, социального обеспечения, культуры, а также расширение масштабов  инвестиций в производственную и  социальную сферы.

В современных условиях все  в большей степени региональные органы власти призваны обеспечить комплексное  развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях. Значительно возрастает их координационная  функция в экономическом и  социальном развитии территорий.

В последние десятилетие наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходит от центральных уровней государственной власти к региональным. Поэтому роль региональных бюджетов усиливается, а сфера их использования расширяется.

Доходы субъектов РФ формируются  за счет собственных средств и  регулирующих налоговых доходов, кроме  доходов, передаваемых в порядке  регулирования местным бюджетам. В доходы бюджетов субъектов РФ полностью  поступают доходы от использования  имущества, находящегося в их собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых  органами государственной власти субъектов  РФ, бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной  власти субъектов РФ. Другие налоговые  доходы поступают в бюджеты субъектов  РФ в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами и законами субъектов РФ.

В России существует фактор, который препятствует перемещению  большого количества налоговых доходов  на уровень региональных и местных  бюджетов: чрезвычайно резкие межрегиональные  различия в бюджетной обеспеченности, для выравнивания которых необходимы большие масштабы перераспределения средств через федеральный бюджет.

В условиях нехватки доходов  продолжается привлечение заемных  средств на финансирование текущих  расходов региональных бюджетов, что  в мировой практике считается  неприемлемым. Декларации региональных органов государственной власти о прекращении этой практики не выполняются.

Таким образом, для улучшения  состояния региональных бюджетов предлагаются следующие меры: