Региональная политика

 Прирост  расходов  на  общегосударственные  вопросы,  национальную  оборону,  национальную  безопасность и правоохранительную деятельность рассчитывается по формуле:

ΔПi= Ci(Иj– 1),

где ΔПi – прирост расходов на общегосударственные вопросы, национальную  безопасность  и правоохранительную  деятельность в плановом  периоде, руб.;

Ci– соответственно  расходы на  общегосударственные вопросы,  национальную  оборону,  национальную  безопасность и правоохранительную  деятельность в отчетном году, руб.;

Иj– индекс  инфляции в плановом периоде,  доли  единицы.

Для проведения расчетов используется значение Иj= 1,049.

В процессе  выполнения  работы определить  структуру  доходной и расходной части бюджета  в отчетном и следующем году. Результаты должны быть оформлены в виде диаграмм. Исходя из наметившейся тенденции роста  доходов бюджета, определить, через  сколько месяцев бюджет  может стать бездефицитным, если прирост доходов, прежде всего, направлять на финансирование дефицита бюджета. Сделать соответствующий расчет.

Расчеты осуществить по формуле:

Тj= Дбj: ΔДj 12,                        

Где Тj– период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным, месяцы;

Дбj– дефицит бюджета в плановом периоде, руб.;

ΔДj– общий прирост доходов бюджета в плановом периоде, руб.

Далее  проводится расчет  бюджетных  показателей  по  второму  варианту, который включает, прежде всего, расчет суммы средств необходимых  для погашения дефицита бюджета  в плановом периоде. Эта сумма  вычитается из общего прироста доходов  бюджета.  Оставшийся  прирост  доходов  бюджета  по плану на следующий год распределяется по методике, изложенной для расчета  первого  варианта  бюджета  муниципального  образования.

Расчеты  других  бюджетных  показателей  осуществляются  по аналогии с первым вариантом проекта  бюджета.

Для  характеристики  изменения  бюджетных  показателей  рассчитываются темпы роста показателей. 

После выполнения расчетов необходимо предложить наиболее эффективный вариант бюджета муниципального образования, сделать краткие общие выводы о состоянии бюджета, экономики муниципального образования, предложить мероприятия по финансовому оздоровлению бюджета, увеличению его доходной части, исходя из общих существующих теоретических подходов к данной проблеме.

Рисунок 2.1 – Диаграмма  дохода бюджета муниципального образования  в отчётном году

 

Рисунок 2.2 – Диаграмма  расходов бюджета муниципального образования  в отчётном году

 

2.2 Анализ проекта  бюджета муниципального образования  по первому варианту 

Таблица 2.2 – Проект бюджета  муниципального образования по первому  варианту

Наименование  показателя	Планируемый год значение млн. руб.
ДОХОДЫ Налоговые доходы, всего	2271,54
в том числе:
- налог на доходы физических  лиц	739,8
- налог на совокупный  доход	896,85
- налоги на имущество	300,70
- государственная пошлина,  сборы	334,19
Неналоговые доходы, всего	331,83
в том числе:
- доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	160,57
- платежи при пользовании  природными ресурсами	64,66
- доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов	75,38
- штрафы, санкции, возмещение  ущерба	24,8
- прочие неналоговые доходы	6,42
Итого доходов	2603,37
Безвозмездные поступления, всего	2212,37
в том числе:
- дотации	447,72
- субвенции	1028,62
- субсидии	589,68
- прочие безвозмездные  поступления	146,35
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	11,92
ВСЕГО ДОХОДОВ	4827,66
Источники финансирования бюджета, всего	27,1
в том числе:
- бюджетные кредиты, полученные  от других бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации	3,0
- кредиты, полученные  в валюте Российской Федерации  от кредитных организаций	1,1
- продажа земельных участков, находящихся в государственной  и муниципальной собственности	23,0
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	466,6
2.Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	205,18
3.Национальная экономика	489,89
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	872,32
5.Образование	1485,88
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	99,77
7.Здравоохранение и спорт	546,26
8. Социальная политика	688,86
ВСЕГО РАСХОДОВ	4854,76

 

 1. Прирост доходов бюджета составит:

2. По первому варианту  проекта бюджета прирост доходов  бюджета направляется на финансирование  расходов бюджета в следующих  размерах:

- 63,3 % от общей суммы  прироста доходов бюджета направляется  на финансирование в следующих  размерах:

 жилищно-коммунальное  хозяйство – 20,2 %:

образование – 32,7 %:

здравоохранение и спорт  – 21,6 %:

социальная политика – 18,4 %:

культура, кинематография, средства массовой информации – 7,1 %:

3. 36,7 % от общей суммы  прироста доходов  бюджета  направляется на финансирование  других статей бюджета, при  этом в начале планируются расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, остаток прироста доходов бюджета направляется на финансирование национальной экономики:

 

Прирост расходов на общегосударственные  вопросы, национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность рассчитывается по формуле:

                      (1)

где - прирост расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность в плановом периоде, руб.;

- соответственно расходы на общегосударственные  вопросы, национальную оборону,  национальную безопасность и  правоохранительную деятельность  в отчетном году, руб.;

- индекс инфляции в плановом  периоде, доли единицы.

Для проведения расчетов используется значение =1,049.

Расходы на общегосударственные  вопросы в планируемом году:

Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность в планируемом году:

Расходы на национальную экономику  в планируемом году:

Определим через сколько месяцев бюджет может стать бездефицитным, для этого определим дефицит бюджета по первому варианту.

  (2)

где - период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным, месяцы;

- дефицит бюджета в плановом  периоде, руб.;

- общий прирост доходов бюджета  в плановом периоде, руб.

Рисунок 2.3 – Диаграмма  доходов бюджета муниципального образования в планируемом году по первому и второму варианту

Рисунок 2.4 – Диаграмма  расходов бюджета муниципального образования  в планируемом году по первому  варианту

Проведем анализ проекта  бюджета муниципального образования  по первому варианту. В анализ входит:

• расчет удельного веса (%), отчетного года и планируемого года;
• абсолютное отклонение(милн. руб),
• темп роста (%);
• изменение удельного веса (%).

Таблица 2.3 – Анализ проекта  бюджета муниципального образования  по первому варианту

Наименование  показателя	Отчётный год		По плану			Абсолютное отклонение показателя, млн. руб.	Темп роста  показателя, %	Изменение удельного  веса показателя, %
	значение, млн. руб.	удельный вес, %	значение, млн. руб.		удельный вес, %
1	2	3	4		5	6	7	8
ДОХОДЫ 1.Налоговые доходы, всего	2086,7	49,39	2271,54		47,05	184,84	108,86	-2,34
в том числе:
- налог на доходы физических  лиц	695,3	16,46	739,8		15,32	44,5	106,40	-1,14
- налог на совокупный  доход	813,1	19,24	896,85	18,58		83,75	110,30	-0,66
- налоги на имущество	268,0	6,34	300,70		6,23	32,7	112,20	-0,11
- государственная пошлина,  сборы	310,3	7,34	334,19		6,92	23,89	107,70	-0,42
2.Неналоговые  доходы, всего	263,2	6,23	331,83		6,87	68,63	126,07	0,64
в том числе:
- доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	133,7	3,16	160,57		3,33	26,87	120,10	0,17
- платежи при пользовании  природными ресурсами	47,3	1,12	64,66		1,34	17,36	136,70	0,22
- доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов	50,9	1,20	75,38		1,56	24,48	148,10	0,36
- штрафы, санкции, возмещение  ущерба	24,8	0,59	24,8		0,51	0	100	-0,08
- прочие неналоговые доходы	6,5	0,15	6,42		0,13	-0,08	98,78	-0,02
Итого доходов	2349,9	55,61	2603,37		53,93	253,47	110,79	-1,68
3.Безвозмездные  поступления, всего	1865,4	44,15	2212,37		45,83	346,97	118,60	1,68
в том числе:
- дотации	377,5	8,93	447,72		9,27	70,22	118,60	0,34
- субвенции	867,3	20,53	1028,62		21,31	161,32	118,60	0,78
- субсидии	497,2	11,77	589,68		12,21	92,48	118,60	0,44
- прочие безвозмездные  поступления	123,4	2,92	146,35		3,03	22,95	118,60	0,11
4.Доходы от  предпринимательской и иной приносящей  доход деятельности	10,0	0,24	11,92		0,25	1,92	119,2	0,01
ВСЕГО ДОХОДОВ	4225,3	100	4827,66		100	602,36	114,26	0
5.Источники финансирования  бюджета, всего	27,1	100	27,1		100	0	100	0
в том числе:
- бюджетные кредиты, полученные  от других бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации	3,0	11,07	53,0		11,07	0	100	0
- кредиты, полученные  в валюте Российской Федерации  от кредитных организаций	1,1	4,06	1,1		4,06	0	100	0
- продажа земельных участков, находящихся в государственной  и муниципальной собственности	23,0	84,87	23,0		84,87	0	100	0
РАСХОДЫ
1.Общегосударственные вопросы	444,8	10,46	466,6		9,61	21,8	104,90	-0,85
2.Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	195,6	4,60	205,18		4,23	9,58	104,90	-0,37
3.Национальная экономика	300,2	7,06	489,89		10,09	189,69	163,19	3,03
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	795,3	18,70	872,32		17,97	77,02	109,68	-0,73
5.Образование	1361,2	32,01	1485,88		30,61	124,68	109,16	-1,4
6.Культура, кинематография, средства массовой информации	72,7	1,71	99,77		2,06	27,07	137,24	0,35
7.Здравоохранение и спорт	463,9	10,91	546,26		11,25	82,36	117,75	0,34
8.Социальная политика	618,7	14,55	688,86		14,19	70,16	111,34	-0,36
ВСЕГО РАСХОДОВ	4252,4	100	4854,76		100	602,36	114,17	0

 

Из  анализа первого  варианта проекта бюджета муниципального образования следует:

Сумма доходов увеличилась  на 602,36 млн. руб., в том числе:

Налоговые доходы увеличились  на 184,84 млн.р.; темп роста увеличился на 108,86 %, что является положительным  моментом.

Неналоговые доходы увеличились  на 68,63 млн. руб., темп роста составил 126,07 %.

Безвозмездные поступления  увеличились на 346,97 млн. руб., темп роста  составил 118,60 %.

Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности увеличились на 1,92 млн. руб., темп роста  составил 119,2 %.

Из анализа структуры  доходов следует, что произошло  увеличение удельного веса в планируемом  периоде по первому варианту проекта  бюджета муниципального образования  по сравнению с отчетным годом  по следующим статьям:

- доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности  – 0,17%;

- платежи при использовании  природными ресурсами – 0,22 %;

- доходы от продажи  материальных и нематериальных  активов – 0,36%.

Снижение удельного веса произошло по следующим статьям:

- налог на доходы физических  лиц – 1,14 %;

- налог на совокупный  доход – 0,66 %;

- налоги на имущество  – 0,11 %;

- государственная пошлина,  сборы – 0,42 %;

- штрафы, санкции, возмещение  ущерба – 0,08 %;

- прочие неналоговые доходы  – 0,02%.

Снижение удельного веса налоговых поступлений произошло  по всем видам налогов, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования.

Увеличение удельного  веса безвозмездных поступлений  произошло по всем видам перечислений, что является отрицательным моментом.

Из анализа расходной  части бюджета следует, что произошло  увеличение по всем статьям:

- общегосударственные вопросы  – 21,8 млн. руб., темп роста –  104,90 %;

- национальная безопасность  и правоохранительная деятельность  – 9,58  млн. руб., темп роста  – 104,90 %;

- национальная экономика  – 189,69 млн. руб., темп роста  – 163,19 %;

- жилищно-коммунальное хозяйство  – 77,02млн. руб., темп роста –  109,68 %;

- образование – 124,68 млн.  руб., темп роста – 109,16 %;

- культура, кинематография, средства массовой информации  – 27,07 млн. руб., темп роста –  137,24 %;

- здравоохранение и спорт  – 82,36 млн. руб., темп роста –  117,75 %;