Налоговая политика КР

Налоги на основе добровольного патента составили 1029,5 млн.сом при прогнозе 1117,6 млн.сом или 92,1%, по сравнению с 2010 годом поступления данного налога увеличились на 55,5 млн. сом или на 5,7%. Не выполнение прогнозных показателей по налогу на основе добровольного патента связано с освобождением хозяйствующих субъектов, пострадавших во время событий в июне 2010 года, от уплаты налога на основе добровольного патента согласно Декрета Временного Правительства Кыргызской Республики № 77 от 19 июня 2010 года «О фискальных преференциях, льготах и отсрочках для физических и юридических лиц, пострадавших во время беспорядков в городе Ош, Ошской и Джалал-Абадской областях, и мерах по стабилизации и восстановлению региона»; снижением ставки патента по ТРК «Дордой» в среднем на 20%, ввиду уменьшения объемов торговли в связи с закрытием границ с Республиками Казахстан и Узбекистан; уменьшением количества предпринимателей, осуществляющих деятельность на ТРК «Карасуу» в связи с закрытием границ с Республикой Узбекистан; не приобретением патента отдельными развлекательными клубами в декабре 2011 года и приобретением развлекательными клубами патентов на 15 дней, в связи с вступлением в силу Закона Кыргызской Республики от 1 ноября 2011 года № 191 «О запрете игорной деятельности в Кыргызской Республике». Доля данного налога к ВВП сократилась на 0,06 процентных пункта и составила 0,38%. За 2011 год выдано – 623 053 патентов, что по сравнению с прошлым годом больше на 40 534 патентов.

              Налоги на основе обязательного патента составили 499,2 млн. сом или 84,6% от прогнозного уровня, недопоступило 90,6 млн.сом, по сравнению с прошлогодним периодом поступления данного налога уменьшились на 19,4 млн. сом или на 3,7%. Невыполнение прогнозных показателей по налогу на основе обязательного патента связано с выдачей обязательного патента казино «Алтын Казына» (Аламединский район) на 6 месяцев 2011 года за счет излишне уплаченной суммы налога; закрытием казино «Паллада» (г. Бишкек) с августа 2011 года и казино «Колизей» (Лейлекский район) в декабре 2011 года; освобождением субъектов обязательного патентирования (обменное бюро, баня, дискотека и автостоянки), пострадавших во время событий в июне 2010 года, от уплаты налога на основе обязательного патента согласно вышеуказанного Декрета Временного Правительства Кыргызской Республики; потерями от субъектов игорной деятельности в связи с принятием Закона Кыргызской Республики от 1 ноября 2011 года № 191 «О запрете игорной деятельности в Кыргызской Республике». Также в соответствии с планом мероприятий «Экономика и безопасность» от расширения налогооблагаемой базы налога на основе обязательного патента на услуги по представлению игровых автоматов, в государственный бюджет на 2011 год дополнительно были заложены налоги на основе обязательного патента в сумме 40,0 млн.сом.

Доля данного налога к ВВП сократилась на 0,05 процентных пункта и составила 0,18%.

Выдано по видам экономической деятельности, подлежащих налогообложению на патентной основе в обязательном порядке за 2011 год 12 767 патентов, из них 1 852 патентов юридическим лицам и 10 915 патентов физическим лицам, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество патентов увеличилось на 1 384, в том числе по юридическим лицам на 151 патентов, по физическим - на 1 233 патентов.

Поступления по единому налогу составили 141,4 млн.сом или 107,1% от прогноза в сумме 132,0 млн.сом, по сравнению с 2010 годом сборы увеличились на 10,4 млн.сом или на 8,0%. Доля налогов к ВВП сократилась на 0,01 процентных пункта и составила 0,05%.

Налоги на специальные средства бюджетных организаций составили 982,7 млн.сом при уточненном прогнозе 1 154,5 млн.сом или 85,1%, недопоступило 171,8 млн.сом, по сравнению с 2010 годом сборы увеличились на 198,4 млн.сом или на 25,3%. Доходы на 2011 год по специальным средствам предусмотрены с учетом ГТС и ГФРЭ, но данные бюджетные учреждения не уплачивают налог на специальные средства бюджетных организаций (ГТС начал уплачивать только с 8 июля 2011 г.). Кроме того, согласно письма Министерства финансов Кыргызской Республики от 23.03.11г. №11-1-2/2761 и Министерства экономического регулирования Кыргызской Республики от 13.05.22011 года №09-1/4343, Государственное агентство связи при ПКР с июня месяца 2011 года не уплачивают данный вид налога. Доля данного налога к ВВП составила 0,36% и по сравнению с прошлым годом осталась на том же уровне.

По налогу на валовый доход от Кумтор поступило 6 066,4 млн.сом при прогнозе 5 734,4 млн.сом или 105,8%, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 1 702,4 млн.сом или на 39,0%. Доля данного налога к ВВП составила 2,22% и по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,24 процентных пункта.

Поступления по налогу за пользование недрами (Роялти, Бонус) составили 385,8 млн.сом при прогнозе 364,1 млн.сом, прогнозные показатели выполнены на 106,0%, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 180,1 млн.сом или на 87,6%. Доля налога к ВВП увеличилась на 0,05% и составила 0,14 процентных пункта.

Объем неналоговых поступлений составил 960,1 млн. сом, что составило 133,6% от прогнозного показателя. По сравнению с 2010 годом поступления увеличились на 213,1 млн.сом или на 28,5%. Удельный вес неналоговых платежей к ВВП увеличился на 0,01 процентных пункта и составил 0,35 процентных пункта.

«Проводимые  в 2010 году меры фискальной политики,  несмотря на замедление деловой активности в условиях кризисных проявлений, во-первых, позволили  поддержать отечественных производителей и, во-вторых,  обеспечить объем налоговых поступлений государственного бюджета  на сумму 24 223,4 млн.сомов, которая по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 3 076,2 млн сомов или 14,5%.

Значительное увеличение поступлений в 2010 году в отраслевой структуре наблюдается по предприятиям цветной металлургии - в 4,2 раза или на 3,7 млрд сомов, строительства - на 25,8% или на 247,5 млн сомов, услуги общественного питания - в 2,2 раза или на 22,5 млн сомов, транспорт, кроме воздушного - на 18,7% или на 66,4 млн сомов, воздушный транспорт - в 2,0 раза или на 170,8 млн сомов, страховые, банковские и финансовые услуги - на 19,6% или на 204,1 млн сомов.

После двух лет стабильности (2006-2007 гг.), экономика Кыргызской Республики в 2008 г. вновь начала испытывать серьезные затруднения в своем развитии. Прирост реального ВВП с 7-10% предыдущих лет снизился до 1,8%.

По сравнению с 2007 г. соответствующие приросты продукции снизились:

      в промышленности - с 39,7 до 4,6%;

    в сельском хозяйстве - с 12,2 до 4,1%.

В строительстве спад по сравнению с прошлым годом составил 48%. На изменение ситуации в значительной мере повлияли внешние факторы, в первую очередь международный финансовый кризис и особенно негативно сказались последствия финансового кризиса в России в августе 2008 г.

К числу наиболее значимых внутренних факторов, повлиявших на ухудшение макроэкономической ситуации, относятся:

     отсутствие эффективного собственника в реальном секторе;

         незавершенность земельной реформы;

         существенное снижение уровня мировых цен на золото, сурьму и другие сырьевые ресурсы, экспортируемые из Кыргызстана;

      замедление по сравнению с 2005-2006 гг. инвестиций в основной капитал.

Инфляционные процессы, начавшиеся в республике в ноябре-декабре 2008 г., не смогли еще существенным образом повлиять на ценовой фон производителей в целом по итогам года. В промышленности среднегодовой индекс цен к 2007 г. составил только 10,6%, в сельском хозяйстве - 2,8%, в сфере услуг - 12,3%. Этим самым был предопределен довольно низкий уровень дефлятора ВВП в 2008 г. - порядка 8,5%.

Влияние низких темпов физического роста и индексов цен производства существенным образом сказалось на номинальном объеме ВВП. Против запланированного уровня на 2008 г. его величина сократилась почти на 1,5 млрд. сомов, что в известной мере усугубило собираемость налогов в бюджет республики.

Обеспечение более жесткого контроля над затратами, совершенствование управления бюджетом, улучшение работы налоговой службы и перестройка финансовых отношений между различными уровнями государственной власти являлись первоочередными задачами для Кыргызстана.

На дальнейшую стабилизацию состояния экономики, в частности социальной сферы, направлены реформы в области бюджетных процедур, которые осуществлялись в рамках перестройки системы государственного сектора.

Под   данный   проект   предусматривалось   выделение   кредита международных финансовых институтов (PSRMAC) в размере 44 млн. долларов США.

Правительству республики для реализации программы были разработаны мероприятия, которые можно представить в виде трех крупных блоков:

I. Совершенствование управления бюджетом и государственными ресурсами, предусматривающее создание всеобъемлющей правовой основы для эффективного управления государственным сектором.

Совершенствование процесса подготовки бюджета как важного элемента налогово-бюджетной стратегии путем повышения эффективности программ расходования средств и рационализации расходов.

Подготовка финансового среднесрочного плана (три года) и лимитов расходов в соответствии с таким планом, так как, только ссылаясь на правильно прогнозируемые макроэкономические показатели, можно спланировать оптимальные уровни расходов, доходов и приемлемый для переходного периода размер дефицита госбюджета.

Разработка новой методики оценки и обоснования расходов при составлении бюджета на программной основе. Отход от старых норм расходов и переход на новые принципы формирования бюджета.

    Реорганизация действующей системы Казначейства для повышения эффективности его работы в условиях переходного периода.

    Создание Управления внутреннего аудита, осуществляющего контроль

деятельности системы Казначейства.

II. Вторым блоком программы реформ является усовершенствование системы финансовых отношений между органами государственного управления различных уровней, в котором можно выделить следующие мероприятия:

Программа распределения обязанностей по бюджетным расходам, которая позволит усилить ответственность местных государственных администраций за предоставление и оказание услуг, а также установить единые и стабильные нормативы отчислений от общегосударственных налогов.

Введение стабильной и четкой системы распределения доходов между различными уровнями государственной власти, включающей установление системы исчисления грантов с помощью формул для обеспечения минимального уровня услуг в социальной сфере на местном уровне, а также единых нормативов отчислений от общегосударственных налогов.

Устранение практики неофициального двойного подчинения системы Казначейства и налоговых органов Правительству и местным государственным администрациям путем запрещения различных выплат из местных бюджетов работникам указанных структур.

III.  Последний  блок  мероприятий  направлен  на  повышение эффективности финансовой системы в республике, в частности в области бюджетных процедур:

Разработка    плана    (стратегии)    отделения    социальных (непроизводственных) активов, с помощью которого будут покрываться расходы на дальнейшее содержание объектов социальной сферы и жилкомхоза;

Создание базы данных/описи социальных активов, которые будут переданы на баланс органов государственной власти различных уровней.

Достижение макроэкономической стабилизации в 2005 г. привело к

необходимости разработки среднесрочной стратегии перехода к устойчивому экономическому росту. В связи с этим впервые был подготовлен индикативный план социально-экономического развития на 2006-2008 гг. и экономическая стратегия до 2006 г., которые были направлены на поэтапное решение социально-экономических задач.

Цели и задачи индикативного плана и экономической стратегии исходили из целесообразности сохранения основных принципов макроэкономической политики предыдущего этапа с ярко выраженным акцентом на активную структурную политику на уровне предприятия.

Мировой опыт показывает, что для стран, которые в настоящее время имеют  не  покрываемый  бюджетный  дефицит,  макроэкономическая стабилизация является вопросом первостепенной важности. Однако для успеха мероприятий, направленных на стимулирование роста, требуется в равной мере уделить внимание, как структуре налогового обложения, так и определению первоочередных государственных расходов.

Как известно, составление бюджета производилось только на предстоящий год. В рамках такого временного периода практически невозможно использовать бюджет в качестве инструмента распределения ресурсов в соответствии с государственными приоритетами.

В связи с этим возникла необходимость разработки среднесрочного бюджета,  что позволит сделать бюджет активным инструментом экономической политики и обеспечить тесную взаимоувязку бюджета с индикативными среднесрочными планами.

Среднесрочное бюджетное планирование (прогнозирование) является инструментом выбора между различными секторами и деятельностью в секторах, для направления ресурсов на государственные приоритеты (в противоположность происходящему). Задача состояла в том, чтобы сделать ясным выбор между различными секторами, подчеркнуть возможность вариантных расходов на финансирование.

Среднесрочная бюджетная программа преследует несколько целей:

      усовершенствование макроэкономического равновесия путем разработки последовательных и реальных рамок ресурсов;

      усовершенствование  распределения  ресурсов  в  соответствии  с приоритетными стратегическими направлениями;