Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2012 в 13:30, курсовая работа
АКТУАЛЬНОСТЬ ТЕМЫ - Под специальным налоговым режимом понимается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Порядок установления специальных налоговых режимов регулируется положениями части первой Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 18 НК РФ). Установлении специальных налоговых режимов законодателем определяются обязательные элементы налогообложения, а также, естественно, налоговые льготы.
ЦЕЛЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ - исследование специальных налоговых режимов.
ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА I Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог) 5 Глава II Упрощенная система налогообложения 13
Глава III Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 19
Глава IV Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции 28
ГЛАВА V СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЗАКРЫТЫХ АДМИНИСТРАТИВНО-ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 44
Если по итогам налогового
периода доля дохода налогоплательщиков
от реализации произведенной ими
сельскохозяйственной продукции и
(или) выращенной ими рыбы, включая
продукцию первичной
Налогоплательщики
обязаны подать в налоговый орган
по местонахождению организации (месту
жительства индивидуального
Налогоплательщики,
уплачивающие единый сельскохозяйственный
налог, вправе перейти на общий режим
налогообложения с начала календарного
года, уведомив об этом налоговый орган
по местонахождению организации (месту
жительства индивидуального
Налогоплательщики,
перешедшие с уплаты единого сельскохозяйственного
налога на общий режим налогообложения,
вправе вновь перейти на уплату единого
сельскохозяйственного налога не ранее
чем через год после того, как
они утратили право на уплату единого
сельскохозяйственного налога.
Суммы НДС, принятые
к вычету сельскохозяйственными
товаропроизводителями в
При переходе с уплаты
единого сельскохозяйственного
налога на общий режим налогообложения
суммы НДС, предъявленные
1.4. Порядок исчисления
и уплаты единого
Единый сельскохозяйственный
налог исчисляется как
Налогоплательщики
по итогам отчетного периода исчисляют
сумму авансового платежа по единому
сельскохозяйственному налогу исходя
из налоговой ставки и фактически
полученных доходов, уменьшенных на
величину расходов, рассчитанных нарастающим
итогом с начала налогового периода
до окончания полугодия. Уплаченные
авансовые платежи по единому
сельскохозяйственному налогу засчитываются
в счет уплаты единого сельскохозяйственного
налога по итогам налогового периода.
Уплата производится по местонахождению
организации (месту жительства индивидуального
предпринимателя).
Единый сельскохозяйственный
налог, подлежащий уплате по истечении
налогового периода, уплачивается не позднее
срока, установленною для подачи
налоговых деклараций за соответствующий
налоговый период. Суммы единого сельскохозяйственного
налога зачисляются на счета органов федерального
казначейства[5].
Организации по истечении
налогового (отчетного) периода представляют
налоговые декларации в налоговые
органы по своему местонахождению не
позднее 31 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом. Налоговые
декларации по итогам отчетного периода
представляются не позднее 25 дней со дня
окончания отчетного периода.
Индивидуальные
Форма налоговых
деклараций и порядок их заполнения
утверждаются Минфином России. Упрощенная
система налогообложения
ГЛАВА II Упрощенная
система налогообложения
Упрощенная система
налогообложения (УСН) применяется
на основании гл. 26.2 части второй
НК РФ, введенной с 1 января 2003 г. Федеральным
законом от 24 июля 2002 г. № 104-ФЗ «О внесении
изменений и дополнений в часть
вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и некоторые другие
акты законодательства Российской Федерации,
а также о признании
2. Условия применения
УСН и налогоплательщики
2.1. Общая характеристика
УСН
Упрощенная система
налогообложения организациями
и индивидуальными
Переход к упрощенной
системе налогообложения или
возврат к общему режиму налогообложения
осуществляется организациями и
индивидуальными
Применение упрощенной
системы налогообложения
Организации, применяющие
УСН, производят уплату страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование
в соответствии с законодательством
РФ.
Иные налоги уплачиваются
организациями, применяющими УСН в
соответствии с общим режимом
налогообложения.
Применение УСН
индивидуальными
Индивидуальные
2.2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками
признаются организации и индивидуальные
предприниматели, перешедшие на УСН
и применяющие ее в порядке, установленном
гл. 26.2 НК РФ[6].
Организация имеет
право перейти на УСН, если по итогам
девяти месяцев того года, в котором
организация подает заявление о
переходе на УСН, доход от реализации,
определяемый в соответствии со ст.
249 НК РФ, не превысил 11 млн руб. (без учета
НДС).
Не вправе применять
УСН:
1) организации, имеющие
филиалы и (или)
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные
пенсионные фонды;
5) инвестиционные
фонды;
6) профессиональные
участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и
индивидуальные
9) организации и
индивидуальные
10) нотариусы, занимающиеся
частной практикой;
11) организации и
индивидуальные
12) организации и
индивидуальные
13) организации и
индивидуальные
14) организации, в
которых доля
15) организации и
индивидуальные
16) организации, у
которых остаточная стоимость
основных средств и
Организации и индивидуальные
предприниматели, переведенные в соответствии
с гл. 26.3 НК РФ на уплату единого налога
на вмененный доход для отдельных
видов деятельности по одному или
нескольким видам предпринимательской
деятельности, вправе применять УСН в
отношении иных осуществляемых ими видов
предпринимательской деятельности. При
этом ограничения по размеру дохода от
реализации, численности работников и
стоимости основных средств и нематериальных
активов, установленные гл. 26.2 НК РФ, по
отношению к таким организациям и индивидуальным
предпринимателям определяются исходя
из всех осуществляемых ими видов деятельности.
2.3. Порядок и
условия начала и прекращения
применения УСН
Организации и индивидуальные
предприниматели, изъявившие желание
перейти на УСН, подают в период с
1 октября по 30 ноября года, предшествующего
году, начиная с которого налогоплательщики
переходят на УСН, в налоговый
орган по месту своего нахождения
(место жительства) заявление. При
этом организации в заявлении
о переходе на УСН сообщают о размере
доходов за девять месяцев текущего
года.
Выбор объекта налогообложения
осуществляется налогоплательщиком до
начала налогового периода, в котором
впервые применена упрощенная система
налогообложения. В случае изменения
избранного объекта налогообложения
после подачи заявления о переходе
ни УСН налогоплательщик обязан уведомить
об этом налоговый орган до 20 декабря
года, предшествующего году, в котором
впервые применена упрощенная система
налогообложения.