Основы управления налогами на предприятиях и в организациях

7)   оффшорная компания  — залогодержатель. Эта схема  реализуется в рамках тонкого  налогового планирования в том  случае, если владелец имущества  опасается за его сохранность;

8) оффшорная компания  — инвестор. При желании инвестировать  вывезенный капитал обратно в  свою страну оффшорная компания  может стать удобным перевалочным  пунктом капитала на его пути  в новый инвестиционный проект, так как капитал можно аккумулировать  на такой компании очень оперативно  и без налогов;

 

9) оффшорная компания  — судовладелец. Например, если лицо  приобрело яхту, то помимо соображений  безопасности есть и налоговый  плюс: многие оффшорные центры  предоставляют судам, ходящим  под их флагом, очень льготные  условия налогообложения;

 

10) оффшорная компания - исполнитель  строительных работ. Если оффшорная  компания находится в стране, с которой у России есть  договор об избежании двойного налогообложения, и при этом не попадает под определение постоянного представительства, то данная компания не будет облагаться российским налогом на прибыль.

 

Для финансовых операций используются не только самые различные типы предприятий -  оффшорные партнерства, компании, ограниченные по гарантии, акционерные  компании с полной ответственностью участников, — но и активно осваиваются  новые организационно-правовые формы. Многие трастовые принципы и нормы, на которых основаны некоторые специфические  виды финансовых услуг, адаптированы для  нужд современного бизнеса. Трасты (доверительная  собственность) часто применяются  в оффшорном бизнесе, ибо в  ряде случаев они считаются более  предпочтительными по сравнению  с обычными компаниями.

 

Таким образом, если предприятие  ведет внешнеэкономическую деятельность, то использование оффшорных компаний становится необходимым, а вот каких  и в какой конкретно стране — зависит от направления  деятельности.  Очень  многие зарубежные  оффшорные  компании совершенно бесполезны для  одних видов внешнеэкономических  операций и весьма выгодны для  других.

 

Оффшор — это самоочевидный инструмент налогового планирования, который действует и его можно использовать. Однако обратим внимание на то, что в последние годы оффшорный бизнес претерпевает весьма значительные перемены. Поэтому при построении налоговой схемы с участием оффшорных центров необходимо проявлять особую осмотрительность, учитывать антиоффшорные меры со стороны промышленно развитых государств, а также мировые тенденции в оффшорном бизнесе. [1, c. 110]

Заключение 

 

В ходе проведения научного исследования по теме «Налоговое планирование на предприятиях и в организациях»  автором были детально изучены и  использованы в работе законодательно-нормативные  материалы, учебные пособия, монографии, публикации официальных сайтов Интернет. В курсовой работе были рассмотрены  понятие налогового планирования, его  элементы, этапы, пределы и основные принципы. Детально рассмотрены общая  схема налогового планирования и  этапы разработки схемы минимизации  налогов.

 

Также в данной работе была подчеркнута важность правильности расчета налогов и своевременность  их уплаты. Была освещена проблема минимизации  налогового бремя с помощью схем оффшорного бизнеса. 

 

В ходе работы над данной темой были сделаны следующие  выводы:

 

∆   Налоговое планирование это сложный процесс, состоящий  из различных элементов, проходящий во множество этапов и имеющий  законодательные ограничения.

 

∆   Основные принципы налогового планирования показали, что  налоговое планирование это не механическое уменьшение к. л. налога или налогов, а финансовая оптимизация, т. е. выбор  наилучшего пути управления финансовыми  ресурсами предприятия.

 

∆   Для каждого предприятия  должны быть установлены свои способы  минимизации с учетом индивидуальных особенностей.

 

∆   В области налогообложения  важны точность составления налоговых  расчетов и отчетов (в соответствии с налоговым и бухгалтерским  учетом), своевременная уплата налогов  в бюджет и контроль за их выполнением.

 

∆   Необходимость разработки и использования учетной политики предприятия и всех видов планирования (стратегического, текущего).

 

∆   Использование всех возможных законных путей минимизации  налоговых обязательств.

 

∆   Каждое предприятие  обязано осуществлять налоговое  планирование для достижения наибольшего  его финансового процветания. Профессионально  выполненное налоговое планирование – важный шаг к процветанию  предприятия.

 

[7]

 

       ∆   В результате налогового планирования  предприятие получает следующую  информацию:

 

1.  Рекомендуемую структуру  ведения бизнеса. 

 

2.  Оптимальную систему  налогообложения (оптимизация налогообложения,  минимизация налоговых обязательств);

 

3.  Заключение об эффективности  использования оффшоров;

 

4.  Рекомендуемую схему  отношений с деловыми партнерами;

 

5.  Специальные методы  оптимизации налоговых обязательств;

 

6.  Рекомендации по  ведению бухгалтерского и налогового  учета на предприятии.  [8]

Список использованной литературы

 

1.  Евстигнеев Е. Н.  Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.

 

2.  Евстигнеев Е. Н.  Налоги и налогообложение. Краткий  курс.

 

3-е изд. – СПб.: Питер, 2006

 

3. Гончаренко Л. И. Налогообложение  организаций. – М.: Экономистъ, 2006.

 

4.  Налоговый Кодекс  Российской Федерации. – М.: Юркнига, 2006

 

5.  www.intelis-audit.ru

 

6.  www.taxcons.com

 

7.  www.fineaudit.ru

 

8.  www.prof.nnov.ru

 

9.  www.stolypin.ru

 

10.  www.eeenn.narod.ru

 

11.  www.consultant.ru