Организация и методика налогового консультирования

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

 

Уфимский государственный авиационный  технический университет

 

Кафедра налогов и налогообложения

 

	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10

 

 

 

курсовая работа

по дисциплине «Организация и методика налогового консультирования»

 

 

                                                                                          

 

 

 

Студентки:  IV  курса Группы:  Н-407   Научный руководитель: Преп. кафедры  НиН Ахметова Виктория Михайловна

 

 

 

 

 

Уфа, 2013 год

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 

Уфимский государственный  авиационный технический университет. Институт экономики и управления

 

Кафедра налогов и налогообложения

 

З А Д А  Н И Е

 

на  курсовую работу по дисциплине «Организация и методика налогового консультирования»

 

 

Студент  группа Н-407

(Фамилия, Имя, Отчество)

 

 

1. Основное содержание:

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Финансовые и налоговые показатели деятельности ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции"

1.1. Общая характеристика предприятия

1.2. Учетная политика  организации

1.3. Технико-экономические и финансовые показатели предприятия

1.4. Налоговая нагрузка предприятия

ГЛАВА 2. Схемы оптимизации налогообложения

2.1. Варианты сближения учетной политики по бухгалтерскому и

налоговому учету

2.2. Пути оптимизации налогообложения

2.3. Налоговые риски  предприятия

2.4. Сравнительная характеристика  налоговой нагрузки до и после

налогообложения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

2. Требования к оформлению:

 

2.1. Курсовая работа должна быть оформлена в редакторе Microsoft  Word  на белой бумаге формата А4 в соответствии с требованиями ЕСКД ГОСТ.

 

2.2 Курсовая работа должна содержать следующие разделы:

Введение

1. Теоретическая часть

2. Расчетная часть

Заключение

Список использованной литературы

 

2.3 Текст курсовой работы, таблицы и графики должна быть оформлена в редакторе Microsoft  Word  на белой бумаге формата А4.

 

 

Дата выдачи задания  «___»_________20     г.

 

 

Руководитель: Ахметова Виктория Михайловна            ___________________

                                                                (подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................................5

ГЛАВА 1. Финансовые и  налоговые показатели деятельности  ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции"

1.1. Общая  характеристика предприятия.....................................................7

1.2. Учетная политика  организации...............................................................9

1.3. Технико-экономические  и финансовые показатели предприятия.....16

1.4. Налоговая нагрузка предприятия..........................................................22

ГЛАВА 2. Схемы оптимизации  налогообложения

2.1. Варианты сближения  учетной политики по бухгалтерскому  и

налоговому учету..........................................................................................31

2.2. Пути оптимизации  налогообложения...................................................32

2.3. Налоговые риски предприятия..............................................................40

2.4. Сравнительная характеристика налоговой нагрузки до и после

налогообложения...........................................................................................43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..........................................................................................................45

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.........................................................................................47

ПРИЛОЖЕНИЯ.........................................................................................................49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Желание каждого налогоплательщика  платить как можно меньше налогов  вполне естественное и объяснимое. Ведь в России доля налоговых выплат от получаемых доходов довольно высока. Выходом может стать законная экономия на налогах, то есть так называемая оптимизация налогообложения. Оптимизация налогов является в настоящее время составной частью налоговых правоотношений, возникающих между налогоплательщиком и государством. Стремление предприятия обеспечить собственную конкурентоспособность в конечном итоге приводит к минимизации налоговых платежей.

Оптимизация налогообложения - это легальный способ обхода налогов, но в то же время процесс долгий и требующий достаточных знаний в области исчисления и уплаты налогов. Трудностей еще добавляет  Российское законодательство, предусматривающее большое количество налогов и разные способы определения налогооблагаемой базы.

Однако при этом, налоговым  законодательством Российской Федерации  предоставляются все возможности  для поиска путей снижения налоговых  выплат, а именно наличием в законодательстве налоговых льгот, различных ставок налогообложения, наличием различных источников отнесения расходов и затрат и др.

Кроме того, оптимизация (минимизация) налогообложения - это  уменьшение размеров налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех представленных законодательством налоговых льгот и других законных приемов и способов. Другими словами, это организация деятельности предприятия, при которой налоговые платежи сводятся к минимуму на законных основаниях, без нарушения норм налогового и уголовного законодательства. В связи с этим, такие действия налогоплательщика не составляют состав налогового преступления или правонарушения и, следовательно, не влекут неблагоприятных последствий для налогоплательщика, таких, как доначисление налогов, пени, а также взыскание налоговых санкций. Отсюда и вытекает главное отличие налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов.

Актуальность курсовой работы по дисциплине «Организация и методика налогового консультирования» не вызывает сомнения.

Данная работа выполняется  на примере конкретного предприятия. В частности, на примере ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции".

Целями курсовой работы являются определение налоговой  нагрузки предприятия и в зависимости  от ее доли предложить схемы оптимизации  налогообложения.

     Для реализации данных целей были поставлены следующие задачи:

• Провести анализ технико-экономических показателей предприятия;
• Рассчитать налоги  и сделать анализ налоговой нагрузки;
• Составление учетной политики предприятия в целях бухгалтерского и налогового учета, как одной из элементов налоговой оптимизации;
• Разработать схемы оптимизации налогообложения по наиболее проблемным налогам;
• Сравнить налоговую нагрузку до и после оптимизации.

Для расчета налоговой нагрузки ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции" были использованы «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» за 2012 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. Финансовые и налоговые показатели деятельности  ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции"

1.1. Общая   характеристика предприятия

Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции было образовано в апреле 2000 года и получило название Центральное конструкторское бюро по механизации и автоматизации предприятий Башэнерго.

  За время с 2000 года до 2003 года по инициативе  Башэнерго в Обществе происходили организационные преобразования. В результате этих преобразований Центральное конструкторское бюро по механизации и автоматизации предприятий Башэнерго было преобразовано в Специальное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции со статусом филиала ОАО «Башэнерго».

В 2004 году состоялось Общее собрание акционеров ОАО "Башэнерго", на котором было принято решение о реорганизации ОАО "Башэнерго" в форме выделения (Протокол Общего собрания акционеров от 29.06.2004г. №1). В соответствии с этим решением Специальное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции – филиал ОАО "Башэнерго" было образовано в ОАО «Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции».

Основным направлением деятельности являлась разработка проектной документации по реконструкции инженерных сетей и систем (тепловые и газовые магистрали, водопровод и канализация, кабельные линии до 220 кВ, подземные коллекторы, тоннели, дюкеры, автодороги всех типов и др.), в том числе, основных технологических участков всех электростанций ОАО «Башэнерго». В результате был создан архив проектно-конструкторской, сметной и общестроительной документации на капитальные ремонты, реконструкцию и строительство разного рода объектов, в том числе работ по подстанциям 500 кВ.

Аналогичные работы проводились по десяткам подстанций напряжением до 220 кВ по замене силовых трансформаторов, коммутационного оборудования, трансформаторов тока и напряжения, а также выполнялись работы по системам электроснабжения до 20 кВ районов г. Уфы.

В последние годы ОАО «СПКБРР» интенсивно развивало новые направления  деятельности (генеральный подряд, строительно-монтажные работы, пуско-наладочные работы и энергосервисная деятельность) в которых успешно реализовало  ряд проектов.

ОАО «СПКБРР» оказывает широкий спектр услуг связанных с реконструкцией и строительством инженерных сетей и систем.

Основными направлениями  деятельности являются:

- Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

- Проектно-изыскательские работы

- Генеральный подряд

- Строительно-монтажные работы

- Энергосервисная деятельность

- Услуги по выводу на оптовый рынок

- Энергетический аудит и консалтинг

В 2012 году ОАО «Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции», сохраняя преемственность традиций и накопленный опыт, продолжало выполнять работы по проектированию инженерных сетей и систем энергохозяйства города Уфы.