Налоговые платежи организации и способы их оптимизации на примере ООО "СтройИндустрия"

 

 

Расчет налоговой нагрузки ООО «СтройИндустрия» за 2009-2011гг., %.

Таблица №6.     

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.
Методика, Министерства Финансов РФ	12%	3%	4%
Методика М.Н.Крейниной	64%	51%	38%
Методика Е.А.Кировой	50%	72%	28%
Методика М.И.Литвина	48%	31%	12%

 

Проанализировав данные по предприятию с 2008 – 2010 гг., можно  сделать положительные выводы. Из года в год показатели относительной  налоговой нагрузки становятся все  меньше, что говорит о том, что  предприятие улучшает меры по налоговому планированию, уделяя большее внимание налоговой политике. В сравнении  с 2008г., когда предприятию требовались  активные меры проведения налогового планирования, в 2010г. налоговое планирование на предприятии показывает положительные  результаты. В целом по предприятию налоговая нагрузка осталась на оптимальном уровне. Налогоплательщик обычно считает справедливой налоговую нагрузку до 20%, тяжело воспринимает нагрузку в 30% и не приемлет ее, когда она больше 40%.

 

2.3.   Оптимизация налоговой  нагрузки в ООО «СтройИндустрия»

 

Проанализировав налоговую  нагрузку ООО «СтройИндустрия» и изучив все способы и методы оптимизации и минимизации налоговой нагрузки, можно сделать вывод, что в связи с улучшением финансового и налогового положения предприятия, серьезные меры налогового планирования не требуются. Но для каждой организации можно подобрать дополнительные меры по снижению налогового бремени и провести ряд мероприятий. Для этого были разработаны рекомендации для ООО «СтройИндустрия»:

1.Применить на практике «метод замены налогового субъекта», который основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Так, например, включение в бизнес-схему "инвалидной" компаний — имеющей льготы как общества инвалидов или имеющих долю инвалидов в штате более определенного уровня— позволит экономить на прямых налогах.

2. Метод изменения вида деятельности налогового субъекта, который предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись. Выгоду для ООО «СтройИндустрия данный метод принесет, если данная организация станет не прямым носителем услуги, а будет работать как подрядчик и станет работать с чужим материалом, по чужому поручению.

3. Так же предприятие  может использовать метод замены  налоговой юрисдикции, для обложения  по более низким ставкам, действующим  в определенных территориях. Данный  метод позволит в большей степени  минимизировать налоговое бремя.

4. Оптимизация налоговой  нагрузки путем заключения договоров.  Выбор правильных контрагентов, а также организации следует  нанять более квалифицированного  юриста для составления и анализа  договоров. Договор строительного  подряда сможет снизить налоговое  бремя по НДС, затраты на материалы.

5. Как вариант для рассмотрения  можно предложить сократить количество  работников, т.к. за последние  годы наблюдается падение производительности  каждого отдельного работника,  проанализировать рабочий коллектив  и сократить те кадры, которые  не способствуют рабочему процессу,  а тормозят его. Тем самым  уменьшить уплачиваемый НДФЛ, не сильно повлияв на производство в целом.

6. Предприятию так же  следует рассмотреть налоговое  планирование в целом, ведь  наилучшие результаты будут достигнуты  тогда, когда вся система будет  слажено и гладко работать, ведь  для эффективного ведения бизнеса  важна каждая деталь, каждый тщательно  изученный вопрос принесет в  совокупности наилучшие результаты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Цель курсовой работы достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме: "Налоговые платежи и способы их оптимизации" можно сделать вывод:

Налоги и сборы олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с  формированием денежных доходов  государства, необходимых ему для  выполнения своих прямых функций  – социальной, оборонной, правоохранительной, природоохранной и др. Каждый хозяйствующий  субъект является основным источником налоговых доходов государства  и сталкивается с налоговыми платежами. Так же рано или поздно, ищет способы  их минимизации. Для эффективного ведения  бизнеса для каждого предпринимателя  должны быть известны  Законные методы оптимизации налоговых платежей. В зависимости от вида деятельности, отрасли, величине доходов Российские предприятия оплачивают те или иные налоговые платежи. Выбрав тот или иной налоговый режим или вид деятельности, предприниматель способен сам контролировать налоговые платежи, ведь Законодательство позаботилось о прозрачности и внятности всех налоговых вопросов. А так же любой хозяйствующий субъект определив для себя наиболее подходящий и эффективный метод оптимизации налоговых платежей, в силах не только извлечь выгоду для своего бизнеса, но и быть в хороших отношениях с Законом. Умение правильно распоряжаться налоговыми обязательствами, эффективно использовать методы их оптимизации необходимо каждому хозяйствующему субъекту.

В ООО «СтройИндустрия» выручка от продаж составила 309841 тыс. р., что на 9531 тыс. р. выше, полученной в 2010г. Такое увеличение связано с увеличением объемов выполнения ремонтных услуг.

Опережение темпов роста  выручки от продаж (124,47%) в 2010г. по сравнению  с 2009 г. по сравнению с темпами  роста коммерческих расходов (124,34%) привели к росту прибыли от продаж предприятия, которая по итогам 2010г. составила 21866 тыс.р., что на 5429 тыс. р. выше величины 2009 года. В результате чего, рентабельность продаж возросла на 0,5%, составив в 2010г. 7,3%. В 2011г. наблюдается противоположная картина. Опережение темпов роста коммерческих расходов (111,57%) в 2011г. по равнению с темпами роста выручки от продаж (103,17%) привели к снижению прибыли от продаж предприятия, которая по итогам 2011г. составила 12692 тыс.р., что на 9174 тыс. р. ниже величины 2010 года. В результате чего, рентабельность продаж снизилась на 3,2%, составив в 2011г. 4,1%.

Из года в год показатели относительной налоговой нагрузки становятся все меньше, что говорит  о том, что предприятие улучшает меры по налоговому планированию, уделяя большее внимание налоговой политике. В сравнении с 2008г., когда предприятию  требовались активные меры проведения налогового планирования, в 2010г. налоговое  планирование на предприятии показывает положительные результаты. В целом  по предприятию налоговая нагрузка осталась на оптимальном уровне. Налогоплательщик обычно считает справедливой налоговую  нагрузку до 20%, тяжело воспринимает нагрузку в 30% и не приемлет ее, когда она  больше 40%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников и литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) № 146-ФЗ от 31.07.1998  // № 148-149, 06.08.1998.
2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08. 2000  № 117-ФЗ   // 07. 08. 2000, № 151-152.
3. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. – 560 с.
4. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: Учебник / С.В. Барулин, Е.А.Ермакова, В.В. Степаненко. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – 332с.
5. Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право: учебное пособие. – М.: Перспектива, 2010. – 299 с.
6. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации. М.: Налоги и финансовое право, 2011. – 123 c.
7. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование – СПб: Питер, 2011. –179 c.
8. Голищева Л. Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль : Учебное пособие – М. : КНОРУС, 2009. – 272с.
9. Гончаренко Л. И. Налогообложение организаций: Учебник / научный ред. Гончаренко Л.И. – М. : Экономист, 2006. – 480с.
10. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование: Учебное пособие.- М.: Российский университет кооперации, 2008.- 167 с.
11. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 720 с.
12. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / под ред. И.А. Майбурова – 4-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 559с.
13. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2007. – 598 с.
14. Павлова Л. П. Вопросы теории и практики исчисления и взимания налогов: Учеб. Пособие /Под ред. Л.П. Павловой. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2009. – 156с.
15. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник / М.: Финансы и статистика, 2007. – 464с.
16. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 495 с.
17. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2006.
18. Андреев И.М. Налоговая оптимизация // Налоговый вестник, 2012 - № 1 - 123с.
19. Вознесенский А.Э. Актуальные вопросы общей теории налогов // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. 2010, № 5.С.7
20. Кашин В.А., Пономарева Н.В. Системный подход в налоговых отношениях.// Финансы. 2009.-№ 12.- с29.
21. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Налоги (журнал). 2008. № 1.
22. http://www.nalog.ru
23. http://www.minfin.ru