Налоговое стимулирование инновационной и инвестиционной деятельности в развитых странах и возможности использования их опыта в России

Министерство образования и  науки РФ

(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)

 

Государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  УПРАВЛЕНИЯ»

 

Институт налогов и  налогового менеджмента

 

Кафедра налоговой политики и налогового менеджмента

 

Специальность: «Налоги и  налогообложение» - 080107

Форма обучения: очная

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине «Налоговая политика государства»

на тему:

«Налоговое  стимулирование  инновационной и инвестиционной деятельности в развитых странах  и возможности использования их опыта в России.»

 

 

 

 

Выполнила студентка

очной формы обучения

специальности «Налоги и налогообложение»

3 курса 1 группы

Горох Ирина    

_________             Горох И.А

     

 

 

 

Руководитель работы

 Зав. кафедрой, Д.Э.Н.

 « Налоговой политики и  налогового менеджмента»,  профессор

  

 Шмелев Ю.Д.

                                                                                           ___________

     

 

 

Москва 2012

 

 

Министерство образования  и науки РФ

(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)

 

Государственное бюджетное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  УПРАВЛЕНИЯ»

Институт  налогов и налогового менеджмента

 

Кафедра налоговой  политики и налогового менеджмента

 

Специальность «Налоги и налогообложение» - 080107

УТВЕРЖДАЮ:

Зав. кафедрой, профессор

_____________ Ю.Д. Шмелев

«___» ___________ 2012 г.

 

Задание к курсовому проекту

по  дисциплине «Налоговая политика государства»

Студентки 3 курса, 1 группы, очной формы  обучения 

Горох Ирины Александровны.

 

Тема курсового  проекта: «Налоговое  стимулирование  инновационной и инвестиционной деятельности в развитых странах  и возможности использования их опыта в России.»

 

Исходные данные к  проекту:

1)И.А. Майбуров – Налоговая политика. Теория и практика

2)М.В. Романовского, О.В. Врублевской – Налоги и налогообложение

3)Балабанов И. Инновационный менеджмент. – СПб.: Питер, 2001..

4)В.И.Ерёменко – « К вопросу о налоговом законодательстве в сфере изобретательской и инновационной деятельности»// Изобретательство №8. 2011г.

5)В.В.Рябов- « Возможные налоговые решения в поддержку государственной инновационной политики»

6) http://www.ural-audit.ru/press_center/publikacii-specialistov-v-smi/osobennosti-ucheta-i-nalogooblozhenija-v-innovacio/

7) http://www.rae.ru/forum2012/262/1113

 

 

Содержание курсового  проекта:

 

Целью данного проекта является  анализ  методов налогового стимулирования иннвестиционно-инновационной деятельности  в России и развитых странах..

Задачами курсовой работы являются обоснования:

- теоретических основ   и понятий инвестиционной и инновационной деятельности;

- механизмов налогового стимулирования инновационной и инвестиционной деятельности;

- сравнительный анализ методов налогового стимулирования инвестиционно-инновационной деятельности в России и развитых странах.

План курсового проекта:

 

Глава 1. Теоретические основы и понятия инвестиционной и инновационной деятельности 
1.1 . Инвестиции. Виды инвестиций и инвестиционных рисков

1.2 Взаимосвязь инвестиционных и инновационных процессов

1.3 Особенности инновационных процессов  в России и за рубежом.

 

Глава 2. Механизмы налогового стимулирования инновационной и  инвестиционной деятельности.  
2.1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности. 
2.2. Налоговое законодательство в сфере изобретательской и инновационной деятельности. 
2.3. Возможные налоговые решения в поддержку государственной инновационной политики.

 

Глава 3. Сравнительный анализ методов  налогового стимулирования инвестиционно-инновационной деятельности  в России и развитых странах.

3.1Налоговое стимулирование инновационных процессо в развитых странах.

3.2.Инновационный центр Сколково в России. Возможность применения опыта развитых стран.

 

Срок сдачи  студентом готового проекта: 17 апреля 2012 г.

Дата выдачи задания: 17 февраля 2012 г.

 

Руководитель  курсового

проекта:

                                                   ____________                       Зав. кафедрой « Налоговой политики и налогового менеджмента»,  профессор

    Шмелев Ю.Д.

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

Задание на курсовую работу………………………………………………………………………2

Введение…………………………………………………………………………………………….5

Глава 1. Теоретические основы и понятия инвестиционной и инновационной деятельности……………………………………………………………………………………......6 
1.1 . Инвестиции. Виды инвестиций и инвестиционных рисков ……………………………….6

1.2 Взаимосвязь инвестиционных и инновационных процессов……………………………......9

1.3 Особенности инновационных  процессов в России и за  рубежом………………………….11

 

Глава 2. Механизмы налогового стимулирования инновационной и  инвестиционной деятельности. ……………………………………………………………………………………...15 
2.1 Налоговое законодательство в сфере изобретательской и инновационной деятельности.15

2.2Налоговое стимулирование  инновационной деятельности…………………………………18 
2.3. Возможные налоговые решения в поддержку государственной инновационной политики…………………………………………………………………………………………...22

 

Глава 3. Сравнительный анализ методов  налогового стимулирования инвестиционно-инновационной деятельности  в России и развитых странах………………………………….24

3.1.Налоговое стимулирование инновационных процессов в развитых странах…………….24

3.2.Инновационный центр  Сколково в России. Возможность применения опыта развитых стран………………………………………………………………………………………………..27

Заключение………………………………………………………………………………………...34

Список использованной литературы……………………………………………………………..35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Инвестиционный потенциал налогового стимулирования инновационной деятельности – относительно новое направление научных исследований российских экономистов, которое актуализировано тем обстоятельством, что применение данного инструмента стимулирования инноваторства  в нашей стране продолжает оставаться крайне  неэффективным. Макроэкономический уровень  института налогообложения программирует государственную заданность масштабов и механизма, решение проблемы повышения эффективности  налогового стимулирования  инновационной деятельности 

Целью данного проекта является  анализ  методов налогового стимулирования иннвестиционно-инновационной деятельности  в России и развитых странах..

Задачами курсовой работы являются обоснования:

- теоретических основ   и понятий инвестиционной и инновационной деятельности;

- механизмов налогового стимулирования инновационной и инвестиционной деятельности;

- сравнительный анализ методов налогового стимулирования инвестиционно-инновационной деятельности в России и развитых странах.

Данная работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются теоретические основы инвестиционной и инновационной деятельности, а так же их  понятия. Вторая гала посвящена особенностям механизмов налогового стимулирования инновационной и инвестиционной деятельности. А в третьей главе дается сравнительный анализ методов налогового стимулирования данной деятельности в России и развитых странах.

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы и понятия инвестиционной и инновационной деятельности 
1.1 . Инвестиции. Виды инвестиций и инвестиционных рисков.

Инвестиции относятся к числу  важнейших категорий как на макро-, так и на микроуровне. Они в конечном счете определяют социально-экономическое состояние экономики.

В экономической литературе термин «инвестиции» (investment) имеет различные толкования. Большинство современных экономистов трактуют инвестиции как вложения свободных денежных средств в различные формы финансового и материального богатства или активы. Однако существует и несколько иной подход к определению понятия «инвестиции». Так, например, К.Р. Макконелл и СЛ. Брю считают, что в инвестиции входят в основном три компонента: 1) все конечные покупки машин, оборудования и станков предпринимателями; 2) все строительство; 3) изменение запасов.

Таким образом, Макконелл и Брю приходят к следующему выводу: «Инвестициями являются строительство либо создание новых капитальных активов». Обосновывают они это положение тем, что именно подобные активы, а не обмен требованиями на существующие капитальные товары дает толчок к экономическому росту.

Следовательно, инвестиции — это все виды ресурсов (ценностей), вкладываемых в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и (или) получения положительного эффекта (социального, экономического и др.). В качестве подобных ценностей могут выступать денежные средства, движимое и недвижимое имущество, объекты авторского права, лицензии, патенты, программные продукты, технологии и другие интеллектуальные ценности, права пользования землей, природными ресурсами, а также любым другим имуществом.

К наиболее значимым факторам, влияющим на инвестиционную активность и объем  инвестиций в экономике, относятся:

— ожидаемая норма прибыли;

— доля сбережений в доходах;

— ставка ссудного процента;

— предполагаемый темп инфляции.

В целях учета, анализа  и планирования инвестиций их необходимо классифицировать.

Инвестиции можно классифицировать по нескольким классификационным признакам: по объему вложенных средств; уровню управления; времени инвестирования; объектам вложения; источникам финансирования; формам собственности; цели инвестирования и приобретаемому контролю; характеру участия субъектов в инвестировании.

Все инвестиции можно разделить  на две основные группы:

• Портфельные инвестиции – вложения капитала в группу проектов, например, приобретение ценных бумаг различных предприятий.
• Реальные инвестиции – финансовые вложения в конкретный, как правило, долгосрочный проект и обычно связанный с приобретением реальных активов.
• Иностранные
• Государственные
• Частные
• Производственные
• Интеллектуальные
• Контролирующие
• Неконтролирующие

Основные виды инвестиций:

С точки зрения направленности действий, инвестиции подразделяются на:

• Начальные инвестиции
• Инвестиции на расширение
• Реинвестиции – направление свободных средств предприятия на приобретение новых основных средств
• Инвестиции на замену основных фондов
• Инвестиции на диверсификацию

По основным целям инвестирования:

• Прямые инвестиции
• Портфельные инвестиции
• Реальные инвестиции
• Нефинансовые инвестиции
• Интеллектуальные инвестиции (связаны c обучением специалистов, проведение курсов и многое другое.)

По срокам вложения:

• краткосрочные (до одного года)
• среднесрочные (1-3 года)
• долгосрочные (свыше 3-5 лет)

По форме собственности на инвестиционные ресурсы:

• частные
• государственные
• иностранные
• смешанные[3]

Инвестиционный риск - возможность  того, что реальный будущий доход  будет отличаться от ожидаемого. Общий риск - сумма всех рисков, связанных с осуществлением какого-либо проекта.

Предлагается следующая классификация  общего риска инвестиционного проекта  по различным признакам:

По временному признаку различают: краткосрочный риск, связанный с  финансированием инвестиций и влияющий на ликвидные позиции фирмы; долгосрочный, связанный с выбором направлений инвестирования и конечными результатами инвестиций.

По степени влияния  на финансовое положение фирмы: допустимый, представляющий угрозу потери фирмой прибыли; критический - утрата предполагаемой выручки; катастрофический - потеря всего имущества и банкротство фирмы.

По источникам возникновения  и возможности устранения: несистематический (диверсифицируемый) - часть общего риска, которая может быть устранена посредством диверсификации. Этот риск вызывается особыми для фирмы условиями - доступность сырья, успешные или неудачные компании маркетинга, получение или потери крупных контрактов, влияние иностранной конкуренции, воздействие некоторых правительственных мер (экологический контроль, забастовки и т.д.); систематический (недиверсифицируемый) - возникает из внешних событий, влияющий на рынок в целом (война, инфляция, экономический спад, высокая ставка процента).[2]